Расчетно кассовое обслуживание ндс

Банковская карточка обычно оформляется по утвержденной Центробанком форме 0401025, но иногда банки переделывают ее на свое усмотрение, сохраняя основную структуру. В шаблоне она состоит из двух блоков:

• верхний, данные заявителя — заполняет юрлицо;
• нижний, сведения о предоставленном ему счете — заполняет кредитная организация.

В незаполненном виде образец заявления на открытие расчетного счета в банке выглядит так:

Требования к оформлению такие:

• бланк заполняют от руки с указанием даты заполнения;
• подписывают документ руководитель и главный бухгалтер организации. Если должность главбуха не предусмотрена, подписывает только директор;
• круглая печать ставится при ее наличии. Если организация ее не использует, это требует документального подтверждения.

Заполнение бланка происходит непосредственно в отделении банка, под контролем менеджера, по установленному образцу. Требования в разных кредитных организациях отличаются, так что заполнять этот документ заранее на своем бланке не имеет никакого смысла, практически 100%, что придется переписывать на месте. Вот так выглядит заполненный образец заявления на открытие счета в банке для организации:

На второй половине бланка руководитель отделения кредитной организации дает разрешение на открытие счета, номер которого вписывается в специальное поле. Если открываются сразу несколько, указывают их все. Затем этот документ хранится в личном деле клиента до окончания действия банковского договора. Кстати, банк потенциальному клиенту вправе и отказать. В этом случае заполненный бланк просто уничтожают, а договор не заключают.

Как выбрать наиболее выгодное предложение от банка​

Выбор наиболее выгодного предложения по расчетно-кассовому обслуживанию важен для бизнеса или частного лица. Вот несколько важных шагов, которые могут помочь:

1. Оцените свои потребности: определите, какие конкретные услуги РКО вам необходимы — открытие расчетного счета, использование платежных карточек, онлайн-банкинг, переводы, выписки и отчетность.
2. Сравните тарифы и комиссии: изучите тарифы и комиссии на услуги РКО различных банков. Учтите выплаты и списания, комиссии за операции и обслуживание счета.
3. Уточните условия предоставления услуг: обратите внимание на условия предоставления услуг — возможные лимиты по операциям, доступ к онлайн-банкингу, условия пополнения и снятия средств.
4. Обратите внимание на дополнительные возможности: узнайте, какие дополнительные услуги предлагает банк в рамках РКО, например, кэшбэк, страхование или другие бонусные программы.
5. Проясните вопросы безопасности: удостоверьтесь, что банк обеспечивает надежную защиту ваших финансовых операций, а также возможности быстрого реагирования на мошеннические действия.
6. Сведение к минимуму скрытых расходов: обратите внимание на скрытые расходы, такие как комиссии за выписки, SMS-уведомления, комиссии за переводы и т. д.
7. Оцените уровень обслуживания: важно удостовериться в уровне обслуживания клиентов и оперативности поддержки в случае возникновения проблем.

Для чего нужно расчётно-кассовое обслуживание

Формально бизнес не обязан открывать расчётные счета, но в реальности без них не обойтись. Для чего нужно РКО:

• Оплачивать налоги. Юридическим лицам не разрешается осуществлять налоговые расчёты наличными.
• Рассчитываться с контрагентами. Индивидуальные предприниматели и юрлица обязаны производить безналичные денежные расчёты на сумму более 100 тыс. рублей в рамках одного договора.
• Участвовать в госзакупках. Без открытия расчётного счёта участвовать в закупках не получится.
• Проводить валютные сделки. С иностранными компаниями можно производить только безналичные платёжные операции.

Кроме этого, РКО для ООО и ИП позволяет автоматизировать многие операции и пользоваться удобными банковскими услугами, например, эквайрингом или овердрафтом. Компании получают возможность принимать оплату банковскими картами, осуществлять налоговые и зарплатные платежи, формировать отчётность, не тратить время на ведение кассовых документов.

Расчетно-кассовое обслуживание: проводка

Затраты по оплате РКО в бухучете отражают в структуре прочих расходов на счете 91/2 (п. 11 ПБУ 10/99). При применении банком безакцептного списания необлагаемых НДС сумм причитающейся комиссии со счета предприятия бухгалтер проверяет соответствие суммы списания фактическим тарифам и фиксирует свершившийся факт записью:

• снято банком за расчетно-кассовое обслуживание: проводка Д/т 91.2 К/т 51.

При фиксации в учете облагаемых НДС услуг банка, применяют счет расчетов с поставщиками (60) или разными кредиторами (76.5). Какой именно счет бухучета будет использоваться для оформления этих операций фирма решает самостоятельно, а затем закрепляет это решение в учетной политике. На дату получения счета – фактуры от банка и признания затрат бухгалтер делает записи:

• начислено банку за расчетно-кассовое обслуживание – проводка Д/т 91.2 К/т 76.5 (60);
• НДС по оказанным услугам – проводка Д/т 19.4 К/т 76.5 (60);
• перечислено банку за расчетно-кассовое обслуживание – проводка Д/т 76.5 (60) К/т 51.

10. Порядок возврата ошибочно удержанных комиссий

Иногда по ошибке банк может неправомерно удержать комиссию со счета клиента. В таких случаях предусмотрен следующий порядок возврата:

1. Клиент направляет в банк претензию о неправомерном списании комиссии
2. Банк рассматривает претензию в установленный срок
3. При обоснованности претензии банк возвращает ошибочно удержанную комиссию на счет клиента

Заявление на открытие счета индивидуального предпринимателя

ИП для банка является тем же физическим лицом, только с правом ведения предпринимательской деятельности: заявление на открытие счета ИП не имеет никаких особенностей. Он так же, как и юридическое лицо, предоставляет вместе с ним документы о регистрации бизнеса. В настоящий момент это:

• выписка из ЕГРИП;
• справка о присвоении ИНН.

Потребуется паспорт, а в бланке заявления указывается как адрес регистрации, так и почтовый адрес для получения корреспонденции от банка. Заполнение бланка не является гарантией того, что кредитная организация рассмотрит вопрос положительно. Если ИП внесен в черный список лиц, которые подозреваются в финансировании терроризма или отмывании доходов, полученных преступным путем, ему вправе отказать в обслуживании. В таком случае банк просто не заключит договор, а заполненное заявление не приведет к правовым последствиям.

Проводки по банку по услугам, облагаемым НДС

Банковские продукты, не указанные в п. 3 ст. 149 НК РФ, облагаются НДС по ставке 18 % в общем порядке. Особенность этих банковских сервисов заключается в том, что их необходимо не только оплатить, но и получить первичные документы, подтверждающие факт их получения. Для отражения расходов на сервисы кредитных организаций, облагаемые НДС, требуется использование счета взаиморасчетов с поставщиками, чаще всего для этих целей используется счет 76.

Когда оплачены услуги банка, проводка формируется в корреспонденции со счетами учета денежных средств:

Когда получен УПД от банка, формируется проводка в корреспонденции со счетом затрат.

Примеры проводок по банковским услугам с НДС приведены в таблице.

Банковская услуга

Дебет

Кредит

Расходы по обслуживанию по договору факторинга, включая НДС

91.02

19.04

76.13

76.13

Оплачены расходы по договору факторинга (выписка)

76.13

51

Расходы по обслуживанию валютного контракта, включая НДС

91.02

19.04

76.09

Оплачена комиссия банка за выполнение функций агента валютного контроля (выписка банка)

76.09

51

Расходы по инкассации выручки обслуживающим банком

91.02

19.04

76.09

Оплачена инкассация выручки (выписка)

76.09

51

Комиссия за открытие и ведение банковского счета

Это разовая комиссия за открытие счета и ежемесячная абонентская плата за ведение счета. Обе комиссии относятся на расходы по дебету счета 91.2.

11. Оспаривание неправомерно удержанных комиссий

Если банк отказывается возвращать неправомерно удержанную комиссию, клиент может обратиться с иском в суд.

Для этого нужно:

• Собрать доказательства неправомерного списания
• Обратиться с исковым заявлением в арбитражный суд
• Принять участие в судебных заседаниях

В случае решения суда в пользу клиента банк обязан возместить неправомерно удержанные суммы.

4. Учет комиссий в программе 1С

Рассмотрим особенности учета комиссий банка в программе 1С Бухгалтерия.

Прямое списание комиссии отражается документом “Списание с расчетного счета” с указанием типа операции “Комиссия банка”. При этом формируется стандартная проводка Дт 91.2 Кт 51.

При возврате комиссии в том же периоде нужно откорректировать первоначальный документ списания. Если возврат в следующем периоде – создать документ “Поступление на расчетный счет” с проводкой по кредиту счета 91.1.

Если комиссия включает НДС, то одну платежку нужно оформить как “Оплату поставщику” с отражением суммы НДС. Вторую платежку удалить.

Таким образом, в 1С можно грамотно настроить учет любых комиссий банка в соответствии с правилами бухучета.

Для начала — что именно это такое?​

РКО — это комплекс услуг, предоставляемых банками для обеспечения клиентов операциями по расчетам и обслуживанием денежных средств. Этот вид услуг позволяет клиентам эффективно управлять своими финансами, осуществлять расчеты с поставщиками и клиентами, а также получать информацию о своих финансовых операциях.

7. кажас проводки комиссия банка списывается

Комиссия банка списывается, как правило, без дополнительных распоряжений со стороны клиента. Банк оформляет мемориальный ордер на сумму комиссии.

В бухгалтерском учете клиента делается стандартная проводка:

• Дт 91.2 Кт 51 – списана комиссия за расчетно-кассовое обслуживание

То есть комиссия относится на прочие расходы организации. Такая проводка делается по умолчанию при списании любых комиссий банка в бухучете.

Комиссия за осуществление переводов

Банк берет комиссию за перечисление средств по поручению клиента. Учитывается как прочий расход.

Отражение комиссии банка в учете

Основанием для отражения в учете операций по выплате и возврате банковской комиссии является договор о банковских услугах. Списание средств со счета предприятия для выплаты комиссии осуществляется по Дт 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

Попробуем на примерах разобраться с типовыми проводками на выплату комиссии банку.

Банковская комиссия за услуги инкассации и расчетно-кассовое обслуживание (РКО)

ООО «Император» заключила с банком договоры на оказание следующий услуг:

• установка системы «Клиент-Банк» на сумму 43 000 руб. без НДС (единоразовая оплата);
• ежемесячное сопровождение системы «Клиент-Банк» на сумму 3 200 руб. без НДС (помесячная оплата);
• инкассация денежных средств на сумму 6 200 руб., НДС 945 руб. (единоразовая оплата);
• РКО на сумму 800 руб. без НДС (единоразовая оплата).

Бухгалтером ООО «Император» будут отражены операции:

Дт Кт Описание Сумма Документ 91/260Отнесение на расходы суммы расчетно-кассового обслуживания800 руб.Договор, акт приема-передачи услуг91/260Отнесение расходов на услуги инкассации5 255 руб.Договор, акт приема-передачи услуг1960Учет входного НДС по услугам инкассации945 руб.Договор, акт приема-передачи услуг68 НДС19Принятие к вычету входного НДС по услугам инкассации945 руб.Договор, акт приема-передачи услуг91/260Отнесение расходов на услуги по установке «Клиент-Банк»43 000 руб.Договор, акт приема-передачи услуг91/260Отнесение расходов на услуги по обслуживанию системы «Клиент-Банк» за отчетный месяц3 200 руб.Договор, акт приема-передачи услуг6051Списание средств со счета для перечисление банковской комиссии (43 000 + 3 200 + 6 200 + 800)53 200 руб.Платежное поручение0968 Налог на прибыльНачисление отложенного налогового актива 53 200 * 20%10 640 руб.Договор, платежное поручение68 Налог на прибыль09Списание отложенного налогового актива10 640 руб.Договор, платежное поручение

Выплата банковской комиссии по валютному договору

Пример проводок:

ООО «Родина» и ООО «Инком» заключили договор поставки металлургического сырья, где ООО «Родина» выступает поставщиком. Сумма договора составляет 16 000 USD, комиссия банку – 160 USD. Курс валюты на дату списания комиссии – 61,2.

В учете ООО «Родина» будут сделаны такие проводки:

Дт Кт Описание Сумма Документ 6290Отражение выручки от продажи металлургического сырья (16 000 USD * 61,2)979 200 руб.Товарная накладная5262Зачисление выручки на транзитный валютный счет979 200 руб.Банковская выписка7652Списание банковской комиссии (160 USD * 61,2)9 792 руб.Банковская выписка9176Учет комиссии банка в составе прочих расходов9 792 руб.Договор поставки

Возврат банковской комиссии

Пример проводок:

ООО «Слава» ошибочно были списаны расходы и перечислены средства на кассовое обслуживание банка в сумме 850 руб. После выявления факта излишне уплаченных средств, банком были возвращены деньги и зачислены на расчетный счет ООО «Слава».

В ООО «Слава» операции были отражены таким образом:

Дт Кт Описание Сумма Документ 7651Ошибочное перечисление комиссии за РКО850 руб.Платежное поручение5176Возврат банком излишне оплаченных средств850 руб.Банковская выписка7691Корректировка ранее отраженных расходов (сторно)850 руб.Бухгалтерская справка

Главное, о чем следует помнить при отражении в учете операции банковской комиссии — строгое соблюдение условий договора в части сроков и размера оплаты.

Проводки по комиссии банка с НДС:

Дт 60 Кт 51- отражена комиссия за открытие аккредитиваДт 19 Кт 60- отражен НДС с комиссии за открытие аккредитива

Таким образом, главное при учете комиссий банка – правильно определить их место среди прочих или внереализационных расходов и отразить НДС, если комиссия им облагается.

2. Бухгалтерский и налоговый учет комиссий банка

В бухгалтерском учете согласно пункту 11 ПБУ 10/99 комиссия банка отражается как прочий расход организации на счете 91.2 “Прочие расходы”.

При этом есть нюансы в зависимости от того, облагается комиссия НДС или нет:

• Если комиссия не облагается НДС, то ее списывают напрямую с расчетного счета.
• Если комиссия включает НДС, то ее отражают по кредиту счета 60 “Расчеты с поставщиками”, а НДС – по дебету 19 счета.

В налоговом учете при УСН комиссия банка также является расходом, уменьшающим налоговую базу. При ОСН комиссия относится к внереализационным расходам.

Рассмотрим примеры типовых проводок по учету комиссий банка.