2300 код дохода в справке 2 ндфл

Суммы начисленных пособий по временной нетрудоспособности отражаются в Приложении к справке о доходах физического лица с обязательным указанием месяца фактического получения денежных средств и кода доходов.

Код дохода 2300 – что это значит?

Чтобы Налоговая инспекция смогла определить, какой вид дохода включен в справку, все выплаты в пользу работников кодируются. Полный перечень кодов можно посмотреть в Приложении 1 к приказу ФНС России № ММВ-7-11/387 от 10.09.15. Суммы пособий по временной нетрудоспособности нужно отразить с предусмотренным для этого случая кодом 2300.

Код дохода 4800 – что это значит?

В 2019 году в справках 2-НДФЛ нужно указывать новые коды, которые установлены приказом ФНС от 24.10.17 № ММВ-7-11/820@. Каждой выплате соответствует строго определенный шифр. Но среди перечня есть особенный код 4800, который обозначает “Иные доходы”.

К коду 4800 относятся следующие иные выплаты:

1. Суточные в части превышения лимита, не облагаемого НДФЛ (п.3 ст. 217 НК РФ).
2. К этому коду дохода относится доплата к пособиям, в том числе и пособию по листку нетрудоспособности, до среднего заработка, выдаваемым за счет средств работодателя (п.1 ст. 217 НК РФ).
3. Сумма увеличения номинальной стоимости доли в Уставном капитале (п.5 ст. 226 НК РФ).

Перечень видов дохода по коду 4800 открыт и разрешен к использованию в случае, если невозможно точно определить соответствующий код.

Пошаговая инструкция и примеры формулировок

Справка 2-НДФЛ относится к годовой отчетности. Приказом ФНС №ММВ-7-11/566@ от 02.10.18 внесены изменения в форму бланка. С 2019 года нужно будет заполнять две разные справки – для выдачи работнику и для отчета перед контролирующими органами.

Организации и ИП, имеющие наемных работников, заполняют и представляют отчет в ФНС один раз в год.

Рассмотрим подробную инструкцию по отражению сумм пособий в справке 2-НДФЛ:

1. В шапке титульного листа проставляются реквизиты налогового агента. Необходимо внести такие данные, как: ИНН, КПП, наименование организации или ИП, отчетный код, признак, номер корректировки, код налогового органа, код ОКТМО, рабочий телефон.
2. Раздел 1 заполняется подробными данными о лице, получающим доход.
3. В Разделе 2 указываются итоговые суммы начисленного дохода за отчетный год, а также суммы налога.
4. В Приложении следует помесячно разнести все выплаты с учетом кодов дохода. В этом разделе будут видны начисления по больничным листам.

• Скачать бланк 2-НДФЛ
• Скачать образец заполнения 2-НДФЛ при наличии больничного листа

Зачем нужна кодировка в справках 2-НДФЛ

Налоговой инспекции для точного исчисления налогов важно знать, за что и на каком основании выплачены денежные средства от источника (компании, предпринимателя) получателю (физическому лицу). Так как подробное описание занимает много места в документах, было решено всем выплатам присвоить цифровое кодовое обозначение. Помимо доходов числовые коды были присвоены и вычетам — льготам, необлагаемым суммам, которые отражаются в разделе 4.

Действующие коды закреплены приказом ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@. В этом документе можно найти точное значение той или иной кодировки, ее наименование и числовое обозначение всех доходов и вычетов.

Код дохода 2762 в справке 2-НДФЛ

Этому коду соответствуют суммы единовременной материальной помощи, оказываемой работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка.

Что такое код налогового вычета

Код вычета подоходного налога необходим для правильного заполнения справки о доходах по форме 2-НДФЛ. По сути, это зашифрованная информация, обозначающая вид налоговой льготы.

Коды обозначают виды налоговых вычетов и указывают при заполнении справки о полученных доходах и удержанном налоге по форме 2-НДФЛ.

Налоговый вычет уменьшает налогооблагаемую базу по подоходному налогу — сумму, с которой рассчитывается налог к уплате. Льгота позволяет заплатить меньше налога или вернуть подоходный налог, уплаченный ранее.

Обычно справку заполняет работодатель по запросу сотрудника. Если человек уже не работает, то справку 2-НДФЛ он может получить через личный кабинет на официальном сайте ФНС РФ.

Справка о доходах понадобится в следующих ситуациях:

• при оформлении налоговой льготы через ИФНС;
• при трудоустройстве на новую работу;
• при оформлении кредита в банке;
• при оформлении пособия в органах соцзащиты;
• в иных случаях.

2-НДФЛ: код дохода 2002 и код дохода 2003

У премий есть свои коды:

• код 2002 – в справке 2-НДФЛ используется для премий, выплачиваемых за производственные результаты и иные подобные показатели, предусмотренные нормами законодательства РФ, трудовыми договорами (контрактами) и/или коллективным договором (выплачиваемые не за счет средств прибыли организации, не за счет средств специального назначения или целевых поступлений);
• код 2003 — для вознаграждений, не связанных с выполнением трудовых обязанностей, выплачиваемых за счет средств прибыли организации, средств специального назначения или целевых поступлений.

В каких случаях его указывают в справке

Если у налогоплательщика зафиксирован вид дохода 2002 в справке 2-НДФЛ, это означает, что ему начислили производственную премию. Вот за что ее назначают:

• выполнение плановых показателей по производству или продажам;
• реализацию поставленной задачи;
• достижение конкретных показателей;
• превышение заданного плана, переработку;
• соблюдение трудовой дисциплины.

2720 код дохода в справке 2-НДФЛ

Код дохода 2720 означает, что физлицу был выдан подарок. И в доход засчитывается его стоимость. Если она больше 4000 руб., то сумма превышения подлежит обложению НДФЛ (п. 28 ст. 217 НК РФ). Поэтому в строке с кодом дохода 2720 указывается вычет с кодом 501 на сумму 4000 руб. 501 код вычета – это вычет из стоимости подарков, полученных от организаций и ИП.

Какой период начисления по коду дохода отпускных должен быть в справке 2-НДФЛ?

Другой вопрос, волнующий бухгалтера по участку «Зарплата и кадры», — как правильно начислить НДФЛ по временному промежутку с учетом имеющихся у работника вычетов по налогу.

Как известно, отпуск оплачивается по среднему заработку за весь период отдыха сразу. Если в ситуации, когда период отпуска укладывается в рамки одного месяца, все понятно, то что делать с «переходящими» отпусками, конечная дата которых приходится не на тот месяц, когда их оплатили?

Ответ на данный вопрос неоднократно давали чиновники: вне зависимости от дат начала и окончания отпуска, периодом получения дохода будет являться месяц, в котором отпускные были фактически выплачены.

Рекомендации от КонсультантПлюс: Рекомендуем заполнять справку 2-НДФЛ в следующем порядке: общая часть; разд. 1; Приложение; разд. 3; разд. 2. Построчный алгоритм заполнения 2-НДФЛ смотрите в КонсультантПлюс. Пробный доступ к системе можно получить бесплатно.

Образец заявления на получение 2-НДФЛ за 2023 год

Такое заявление работник вправе подать в любой момент – в начале года, середине или конце. И даже если он уже не работник, бывший работодатель также обязан выдать ему 2-НДФЛ за тот период, когда данный гражданин трудился у этого работодателя.

Генеральному директору ООО «Калейдоскоп» Минакову Р.Н. от инженера-электрика Сойкина А.П.

Заявление

В соответствии с п. 3 ст. 230 НК РФ прошу выдать мне справку о доходах и суммах налога физического лица за 2023 год.

20.03.2024 Сойкин

Выплата не относится к перечню — какой код использовать в 2-НДФЛ

Перечень кодовых обозначений доходов закреплен приказом ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@. Это большой список выплат, которые теоретически могут случиться с работниками. Но если происходит выплата сумму, которую сложно отнести к перечисленным категориям, то бухгалтеры используют универсальный код — 4800 «Иные доходы».

Однако перед тем как использовать универсальный код, убедитесь, что для выплаты точно не предусмотрена своя кодировка:

• 2000 — стандартная зарплата по трудовому договору в форме денежный выплат;
• 2002 — начисленные премии за производственные результаты и достижения;
• 2003 — премиальные выплаты за счет фактической чистой прибыли предприятия;
• 2300 — больничные пособия;
• 2012 — отпускные;
• 2013 — компенсация при увольнении за неиспользованный отпуск;
• 2610 — образовавшаяся материальная выгода сотрудников по полученным от корпораций займам;
• 2720 — подарки, если их сумма превышает 4 000 руб. за год, на 4 000 руб. указывается вычет с кодом 503;
• 2760 — выплаты в форме материальной помощи персоналу и другим физлицам;
• 2010 — выплаты по договорам гражданско-правового характера (ГПХ) при оказании разного рода услуг и оплаты их по актам приемки-сдачи;
• 2201 — авторские гонорары и вознаграждения;
• 2014 — выходное пособие в связи с сокращением штата, ликвидации фирмы, как в размере основной начисленной суммы, так и в размере, превышающем 3-кратный размер среднемесячного заработка согласно п.3 ст.217 НК;
• 2301 — перечисляемые штрафы, пени за нарушение требований закона о потребителях №2300-1 от 07.02.1992 г.;
• 2611 — прощенные сотрудникам безнадежные долги, списанные с баланса корпораций;
• 2762 — единовременная материальная помощь от частных компаний-работодателей за рождение ребенка;
• 1400 — арендная плата при аренде оборудования (кроме транспорта, средств связи и компьютеров), недвижимости у граждан;
• 2400 — вознаграждение при заключенном договоре аренды машины, транспорта, ПК и оборудования для связи;
• 1010 – ежеквартальные и ежегодные дивиденды, положенные учредителям.

Отметим, что коды проставляют не только в справках для сотрудников. Они используются и в справках, которые работодатели ежегодно по каждому работнику подают в ИФНС в составе формы 6-НДФЛ.

Статья по теме:Справка 2-НДФЛ 2024 для сотрудников – образецСправку о полученных доходах работники запрашивают не только для налоговой инспекции, но и в соцзащиту, для банков и других организаций и ведомств. 2-НДФЛ 2024 для сотрудников видоизменилась, поэтому заполнять ее следует по-новому.Подробнее

Код дохода 2510 в справке 2-НДФЛ

Этот код нужно указать, когда в 2-НДФЛ приводится доход в виде оплаты за физическое лицо и в его интересах организациями или ИП товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения.

Справка 2-НДФЛ: образец заполнения

С образцом заполнения справки о доходах можно ознакомиться здесь, получив бесплатный пробный доступ к системе КонсультантПлюс.

Как получить 2-НДФЛ через Госуслуги

Через портал Госуслуг так же можно запросить справки 2-НДФЛ. Действуйте так:

• Заходите на портал в свой аккаунт.
• Выбираете вкладку «Справки и выписки», далее в «Популярное» – «Справка о доходах 2-НДФЛ».

• На следующей странице будет два раздела: «Доходы и страховые взносы» и «Справки 2-НДФЛ». Под последним нажимаете кнопку «Запросить» и ждете. Запрос уйдет в ФНС и через несколько минут вы сможете скачать справку. По готовности в Личный кабинет поступит уведомление. Справка будет в формате PDF, тоже заверенная усиленной квалифицированной электронной подписью.

Для чего предназначены коды бланка 2-НДФЛ

По итогам каждого налогового периода работодатель — как организация, так и предприниматель — обязан представить в ФНС отчетную документацию по форме 2-НДФЛ. Она передается в инспекцию ежегодно и должна быть выдана сотруднику по первому требованию.

С доходов за 2021 год справка 2-НДФЛ, как отдельный документ, отменена. Она входит в расчет по форме 6-НФДЛ, утвержденный приказом ФНС Росии от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@ (в ред. от 29.09.2022). С отчетности за 1 квартал 2024 года форма расчета обновлена.

Подробно о порядке заполнения обновленной НДФЛ-отчетности читайте в готовом решении от экспертов КонсультантПлюс. Пробный доступ к правовой системе можно получить бесплатно.

6-НДФЛ за 2023 год со справками о доходах нужно передать в ФНС до 26 февраля (перенос с выходного 25.02). Отчет нужно сдать в электронном виде, если у вас больше 10 сотрудников. Подробности см. здесь.

В связи с масштабным внедрением компьютерных технологий в бухучет 2-НДФЛ давно не заполняется вручную. Для этих целей применяются специализированные компьютерные программы для ведения бухучета и расчета заработной платы.

Каждый вид полученного работником дохода подлежит обложению налогом по соответствующей ставке. Однако для сокращения количества обязательной к раскрытию информации была разработана система кодов, представляющая каждый источник дохода в зашифрованном виде.

Код дохода в справке 2-НДФЛ: зарплата, отпускные и т.д.

В справках доходы гражданина приводятся с разбивкой по месяцам и с определенными кодами. То есть вместо того, чтобы словами расписывать, какая именно выплата была начислена работнику – зарплата, пособие по болезни или, например, компенсация за неиспользованный отпуск, в справке указывается просто 4-значный код.

Часто встречающиеся коды это:

• 2000 – зарплата и другие вознаграждения за выполнение трудовых или иных обязанностей (денежные выплаты, довольствия), кроме выплат по гражданско-правовым договорам;
• 2002 – премии за трудовые достижения;
• 2012 – отпускные;
• 2300 – пособие по временной нетрудоспособности.

Полный перечень кодов приведен в отдельном Приказе ФНС (Приложение N 1 к Приказу ФНС от 10.09.2015 NММВ-7-11/387@).

В чем отличие кода 2002 от 2003

Если указан налоговый код 2002 в справке 2-НДФЛ, то сотрудника премировали за выполненный результат. Если в форме КНД 1175018 проставили кодировку 2003, работнику заплатили непроизводственную премию — поощрение к праздникам, юбилеям сотрудников и проч. Такое премирование (по строке 2003) не связано с трудовыми обязанностями служащего и производится за счет целевых средств или специальных фондов или за счет полученной прибыли.

Так выглядит заполненный код 2002 в справке 2024 года:

Может пригодиться: особенности применения кода 1530 в справке 2-НДФЛ

• Илья_Ст
• волков
• гамаюн
• Михаил Ф.

Изменения 2023-2024 гг. в части начисления, удержания и уплаты НДФЛ с отпускных

С 1 января 2023 года изменились правила начисления и удержания НДФЛ как с отпускных, так и с заработной платы. Начиная с указанной даты больше нет специаьных сроков для уплаты налога, начисленного с отпускных. Теперь срок уплаты зависит от даты удержания НДФЛ.

С 2024 года эти сроки новые:

• по НДФЛ за период с 1 по 22 число текущего месяца уведомление подается до 25 числа этого месяца, срок уплаты налога — 28 число;
• за период с 23 по последнее число месяца — уведомление до 3 числа следующего месяца, уплата до 5-го;
• за период с 23 по 31 декабря — и уведомление, и уплата до последнего рабочего дня года.

Все сроки подачи уведомлений и уплаты НДФЛ в 2024 году смотрите в таблице.