При выигрыше в лотерею когда оплачивается налог
Итак, в случае самостоятельной уплаты налога с выигранных денег или призов физлицу необходимо сдать декларацию 3-НДФЛ в налоговые органы. За 2022 год действует форма 3-НДФЛ, утв. приказом ФНС от 15.10.2021 № ЕД-7-11/903@ в редакции Приказа того же ведомства от 29.09.2022 № ЕД-7-11/880@. Последний срок, обозначенный для отправки отчета налоговикам, — 30 апреля года, следующего за отчетным. За доходы, полученные в 2022 году, нужно будет отчитаться не позднее 2 мая 2023 г. с учетом переноса крайнего срока с выходного воскресенья на ближайший за ним рабочий день.
Пример расчета НДФЛ с выигрыша в лотерею смотрите в КонсультантПлюс, бесплатно, оформив пробный доступ.
Дадим несколько советов по заполнению декларации в 2023 г. для НДФЛ с выигрыша в лотерею.
- В случае отсутствия данных по другим доходам, имущественным, социальным и пр. вычетам заполнить и представить нужно титульный лист, разделы 1 и 2, приложение 1, приложение 4.
- На титульнике прописывается информация об отчитывающемся физлице.
- Приложение 1 заполняется на основании полученных доходов — стоимости призов, суммы денежных средств, данных об источнике выплаты.
- В приложение 4 заносится необлагаемая сумма в 4000 руб.
- Данные из приложений переносятся в раздел 2, где осуществляется расчет базы и суммы подоходного налога.
- В разделе 1 указываются суммы налога, подлежащие уплате в бюджет, в разбивке по КБК и ОКТМО.
Важно! Разъяснения КонсультантПлюс Организатор рекламной акции обязан вести учет всех выигрышей и призов, выплаченных ее участникам, в регистрах налогового учета. На основании этих регистров он заполняет расчет 6-НДФЛ за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год (п. п. 1, 2 ст. 230 НК РФ). При составлении годового расчета информацию о доходах в виде выигрышей и призов и об НДФЛ с них нужно отразить также в справке о доходах и суммах НДФЛ.Подробная информация для налоговых агентов представлена в КонсультантПлюс. Пробный доступ бесплатный.
Какой процент НДФЛ с выигрыша в лотерею
Ставки НДФЛ, установленные Налоговым кодексом, могут принимать значения 9, 13, 15, 30, 35%. Все случаи их применения приведены в ст. 224 НК РФ. Разберемся, по какой же ставке нужно рассчитать подоходный налог в случае выигрыша в лотерею.
В п. 2 вышеуказанной статьи отдельно выделены доходы в виде выигрыша в конкурсах и других мероприятиях при проведении рекламных акций. Для этих доходов установлена ставка НДФЛ 35%.
Также выигрыш может быть получен и от букмекерской конторы, участия в тотализаторе или лотереях, которые никоим образом не связаны с рекламой. Для таких доходов ст. 224 не устанавливает отдельной ставки, следовательно, к ним применяется общая — 13%.
Если же победителем азартных мероприятий становится нерезидент Российской Федерации, то для него ставка будет составлять 30%.
Таким образом, для нашей ситуации предназначены три налоговые ставки. Выбор между ними зависит от вида розыгрыша и статуса победителя.
Кто должен платить — вы или налоговый агент
За денежный приз в размере 15 тыс. рублей и более налоговый агент чаще всего самостоятельно удерживает и уплачивает подоходный налог с выигрыша в лотерею. Агентом выступает организатор розыгрыша. Поэтому вам не нужно рассчитывать сумму и сдавать декларацию — за вас процент с выигрыша платит агент.
Порой организатор лотереи не удерживает НДФЛ и выдает приз в полном размере или же не сообщает, что сделал выплату. В таком случае победитель обязан уплатить процент с лотерейного выигрыша самостоятельно.
Пример
Иванов в рекламной акции выиграл приз — автомобиль стоимостью 250 тыс. рублей. Организатор не удержал НДФЛ с приза, и теперь Иванову нужно заплатить НДФЛ. Формула выглядит так: 35% * (250 000 — 4000) = 86 100 руб.
Если стоимость меньше 15 тыс. рублей, то налог на денежный выигрыш платится самостоятельно: придется заполнить бланк налоговой декларации и сдать его в инспекцию по месту своей постоянной регистрации.
Документы можно отправить по почте заказным письмом, отнести в ИФНС лично, переслать через ЛК ФЛ на официальном сайте налоговой службы или отправить через онлайн-сервис «Налогия».
Оплата налога с выигрыша в казино и залах игровых автоматов происходит по уведомлению из налоговой инспекции. Такие данные ФНС получает от организаторов подобных заведений.
Подача декларации в налоговую
С 1 января 2018 года в связи с внесенными изменениями в Налоговый кодекс РФ уточняется налоговая база и принцип исчисления налога на доходы с выигрышей.
Оплата налога возможна такими путями:
- Платит игрок. Это касательно выигрыша, сумма которого не превышает 14999 рублей. В таком случае гражданин подает налоговикам декларацию о доходе.
- Платит организатор лото. Если речь идет о выигрыше 15000 рублей и выше, игроку лотерейной компанией выплачивается сумма за вычетом налога.
Важно! Выигравший отчитывается перед налоговой инспекцией. Для этого он до 30 апреля года, следующего за выигрышным, подает налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма З-НДФЛ). Подавать декларацию нужно по месту жительства.
Заполнение декларации формы З-НДФЛ
Чтобы заполнить декларацию по доходам, можно использовать специальную компьютерную программу, которая есть в свободном доступе на сайте ФНС России, и рассчитывает автоматически необходимые показатели, проверяет правильность исчисления вычетов и суммы налога, а также формирует документ для предоставления в налоговый орган.
Обратите внимание! Те, кто пользуется сервисом «личный кабинет», могут заполнять налоговую декларацию по НДФЛ онлайн в интерактивном режиме с последующим подписанием электронной подписью и подачей по электронной почте.
Ответственность за неподачу декларации
В соответствии со статьей 119 НК РФ, если налогоплательщик не предоставит в определенный срок декларацию, это влечет взыскание штрафа в размере от 100 рублей до 30% от суммы налога. По истечении 180 дней с установленного срока штраф будет увеличиваться на 10 % от суммы налога за каждый простроченный месяц.
