Предельная величина заработка для расчета больничного в 2024 году

До 01.04.2020 формула для расчета минимального размера больничного выглядела так:

Актуальный на дату начала болезни работника МРОТ × 24 мес. / 730 дней = минимальный среднедневной заработок.

Если среднедневной размер заработка работника оказывался меньше того, что рассчитан исходя из МРОТ, то принималось к расчету большее значение.

В том случае, если расчет больничного листа осуществлялся исходя из минимального среднедневного заработка, требовалось вычислить пособие по нетрудоспособности за день:

Минимальный среднедневной заработок исходя из МРОТ × % (в зависимости от стажа).

Если стаж менее полугода, то рассчитывать больничный следовало с учетом того, что месячный доход не может превышать МРОТ (12 130 руб. в 2020 году).

В 2020 году налог на профессиональный доход — специальный режим для «самозанятых», стал доступен во всех регионах России. Физлица и ИП на НПД также могут получать больничные выплаты, рассчитываемые на основании МРОТ .

Оплата больничного листа: изменения, свежие новости

Минимальная база для расчета размера оплаты по листу нетрудоспособности — 24-кратный размер МРОТ. Исходя из минимальной установленной заработной платы, следует исчислить больничный и в случае, если у работника не было заработка в предыдущие 24 месяца.

Поскольку с 01.01.2019 МРОТ составит 12 130 рублей, минимальная база равна: 12 130 × 24 = 291 120 рублей.

Максимальный размер базы ограничен предельной базой для расчета размера взносов на социальное страхование в расчетном периоде, который не может быть меньше 12-кратного размера средней заработной платы по стране, умноженного на повышающий коэффициент (коэффициент тоже ежегодно повышается, и на 2020 он составит 2,2). В 2020 г. предельная величина равна 912 000 рублей. Следовательно, при расчете в 2020 г. учитывайте 1 680 000 руб. (865 000 + 815 000), а в 2020 году — 1 777 000 руб. (912 000 + 865 000).

Стоит ознакомится: как соотносятся период декретного отпуска и трудовой стаж

Какие периоды не входят в расчет больничного?

При определении объема выплат, сделанных в адрес сотрудника, и стажа его работы следует принципиально исключать из расчетов:

• дни нахождения сотрудника в отпуске за свой счет свыше 15 дней за один календарный год, учебном, по уходу за ребенком;
• дни, в которые сотрудник не работал по причине простоя (если в период простоя он заболел);
• дни добавленного отпуска, если сотрудник уходил в дни оплачиваемого отпуска на больничный в связи с необходимостью ухода за ребенком или другим родственником.

При этом если работник заболел сам, работодатель предоставляет ему дни добавленного отпуска и оплачивает их в размере, определяемом по формуле ФЛН.

Расчетный период для определения среднего дневного заработка, применяемого для оплаты больничного листа — 2 предшествующих года или 730 дней, из расчета могут быть исключены только дни приостановления трудового договора на основании положений ст. 351.7 ТК РФ.

МРОТ-2023 (и 2024) для расчета больничного листа

По правилам расчета больничного листа в 2023-2024 годах используется МРОТ, актуальный на дату болезни в текущем году. Это значит, что значения МРОТ за предыдущие годы уже не нужны. Если же размер пособия по нетрудоспособности определяется исходя из заработка сотрудника, тогда потребуется его доход за два предыдущих года.

Об условиях применения расчета от МРОТ подробнее читайте в статье «Какова минималка для расчета больничного в 2023-2024 годах» .

При расчете больничного в 2023-2024 годах каждый работодатель желает быть уверенным в том, правильно ли оформлен листок нетрудоспособности. Прямую проверку листка теперь произвести нельзя, поскольку оформляется он с 2022 года только в электронном виде. Поэтому больничные листы по общему правилу придется принимать как есть. Но при наличии сомнений в обоснованности расчетов можно пожаловаться на медучреждение в СФР — на основании порядка, утвержденного приказом от 23.11.2021 № 1090н.

В случае если в распоряжении предприятия находится бумажный больничный, оформленный в 2021 году, то работу с таким документом следует вести с учетом недавних разъяснений ФСС (опубликованных еще до объединения с ПФР и образования СФР).

В редких случаях работодатель все же может осуществлять практическое заполнение бумажного больничного. Подробнее — здесь .

Узнайте больше об организации работы с электронными больничными из специальной публикации, подготовленной экспертами «КонсультантПлюс». Получите пробный доступ к документу бесплатно.

Итоги

Перед тем как рассчитать больничный в от МРОТ, необходимо проверить, нужен ли такой расчет. Применяется он в том числе в ситуациях, когда работник только недавно начал работать либо если его заработок оказался ниже установленного минимального размера оплаты труда. Алгоритмы расчета и ссылки на примеры мы привели выше.

Расчет стажа для больничного листа

Расчет стажа для оплаты больничного начинается с того, что включать в этот стаж. А именно, какие периоды работы (службы и так далее) сотрудника входят в данный страховой стаж. Для этого суммируются все периоды, когда работник подлежал страхованию по ВНиМ и военной службы. В частности:

— работа по трудовому договору;

— гражданская (муниципальная) служба;

— другая деятельность, в течение которой вносились платежи на социальное страхование. Например, ИП или договор ГПХ.

В расчет включается всё время, когда за работником сохранялось рабочее место, даже если в этот период он фактически не трудился.

Если одновременно совпало несколько периодов работы, то сотрудник выбирает какой-то один из них. Законом не предусмотрено суммирование нескольких периодов. Для выбора работник должен написать заявление в свободной форме. Совпадение периодов может быть например при совместительстве или предпринимательстве.

Также в расчет включаются нестраховые периоды. В частности военная и другая служба, указанная в Законе РФ от 12.02.1993 N 4468-1.

Помимо прочего в страховой стаж включается период, когда сотрудник трудился в иностранном государстве. Но только если с данным государством есть соглашение об этом.

Важно чтобы все указанные периоды были подтверждены документально. Если документов нет, то такой промежуток времени не будет включен в страховой стаж. Также не будут включены периоды, когда работник не подлежал страхованию.

Документами, подтверждающими страховой стаж являются трудовая книжка и (или) сведения о трудовой деятельности, которые формирует работодатель. Также подтверждать стаж в разных ситуациях могут:

— справки с места работы;

— выписки из приказов;

— трудовые договоры;

— лицевые счета и ведомости на выдачу заработной платы;

— документ ФСС об уплате платежей на социальное страхование;

— военный билет;

— другие подтверждающие стаж документы.

Как правило, дополнительные документы нужны при отсутствии сведений (неточных сведений) в трудовой книжке.

Далее, когда все периоды определены и суммированы, действует следующий порядок:

1. Подсчитываются календарные годы и месяцы, которые сотрудник полностью отработал;
2. Суммируются дни в месяцах, которые отработаны не полностью;
3. Каждые 12 месяцев переводятся в год, каждые 30 дней в месяц. Дни, которых осталось меньше 30 учитывать не нужно.
4. Образовавшийся период (годы и месяцы) и является страховым стажем.

Первый день больничного листа не включается в стаж, а все дни до дня его открытия включаются. Сам страховой стаж отражается в листке нетрудоспособности в строке с одноименным названием.

В случае неправильного расчета может возникнуть ряд последствий:

— работодатель может понести материальную ответственность (ст. 236 ТК РФ), в виде выплаты всей необходимой суммы с учетом процентов;

— вас могут обязать выплатить моральный вред и судебные издержки;

— также ответственность может возникнуть по ч.2 ст.15.2 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ. В частности нарушение грозит штрафом в размере 20 процентов от суммы излишне понесенных расходов на выплату страхового обеспечения. При этом штраф может быть не более 5000 руб. и не менее 1000 руб.

Порядок расчета пособия по временной нетрудоспособности

Для расчета пособия используйте формулу:

Оплата листа нетрудоспособности работника производится за все дни болезни. Максимальная продолжительность болезни составляет 12 месяцев. Оплачивают календарные дни, включая выходные и праздники.

В то же время от возраста больного зависит, сколько оплачивается больничный лист по уходу за календарный год:

• за взрослым или за ребенком старше 15 лет — не более 30 дней и не более 7 дней по одному случаю;
• за ребенком от 7 до 15 — не более 45 дней и не более 15 дней по одному случаю;
• если ребенок младше 7 лет — не более 60 дней (в исключительных случаях — 90);
• за ребенком-инвалидом — не более 120 календарных дней.

Расчет больничного листа по беременности и родам

В случае выплаты пособия по беременности и родам, оплату осуществляет СФР на основании больничного листа. Фонд оплачивает полностью всю сумму. Пособие перечисляется в течение 10 рабочих дней со дня направления работодателем сведений для расчета. Такие сведения должен направить работодатель по запросу фонда.

Расчет пособия происходит по нижеуказанной формуле:

Количество дней отпуска по БиР х средний дневной заработок сотрудницы.

Средний заработок также рассчитывается исходя из выплат за два предыдущих года путем деления выплат на количество дней. Если сотрудница в указанные годы находилась в декрете, возможна замена расчетного периода. Для расчета принимаются такие выплаты: — те, что облагались взносами по единому тарифу; — которые облагались взносами на ВНиМ (до 2023 года).

Дни болезни, отпуск по БиР и уходу исключаются из общего количества дней.

Максимальный размер пособия в 2024 году составляет 565 562,20 руб.

Минимальный размер рассчитывается исходя из минимального размера оплаты. То есть 88 565,40 руб. за 140 дней декрета. Если его начало приходится на 2024 год. Если рабочий день был неполным или стаж был менее 6 мес., сумма будет меньше. Если в вашей местности используется районный коэффициент, его нужно умножать на МРОТ.

Что такое предельная база для начисления страховых взносов

В соответствии с п. 3 и 6 ст. 421 Налогового кодекса РФ правительство устанавливает предельную базу для исчисления страхвзносов. Это сумма выплат, производимых работнику, сверх которой отчисления в фонды должны производиться в пониженном размере, по сниженному тарифу или не начисляться совсем. По сути, предельная база — это максимально возможное начисление страховых отчислений на заработок застрахованного лица. В правительстве разъяснили, как устанавливается предельная величина по страховым взносам: она зависит от средней величины зарплаты в стране.

Кроме того, ввели и единый тариф страхвзносов на ОПС, ОМС и ВНиМ. Теперь их не только считают по одному тарифу, но и перечисляют в бюджет одной платежкой — через единый налоговый платеж. Формировать отдельные поручения на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование и временную нетрудоспособность и материнство больше не надо. Перечисляйте деньги через ЕНП на единый налоговый счет.

Подробнее: как произвести уплату ЕНП

С 2023 года страхователи платят страхвзносы так:

• в пределах установленной единой предельной величины — 30 %;
• свыше установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов — 15,1 %.

В совокупный тариф включены страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование. Казначейство само распределяет сумму по видам страхования.

Выплаты на травматизм — на случай получения травмы на производственном объекте или возникновения профзаболевания — осуществляют по старым тарифам, но в новый СФР. Здесь процент составляет от 0,2 до 8,5 % (517-ФЗ от 19.12.2022). Каждый страхователь применяет свой тариф по своему виду деятельности и классу профессионального риска.

Подробнее: классы профессионального риска и страховые тарифы

Расчет больничного пособия: формула и лимиты на 2024 год

Когда к работодателю поступают сведения из Соцфонда о закрытии больничного листка сотрудника, может возникнуть вопрос: как посчитать больничный лист. Вот формула расчета больничного листа:

Средний заработок в свою очередь определяется как сумма доходов за расчетный период (последние 2 календарных года), разделенная на фиксированную величину 730.

При оплате больничного в 2024 году расчетный период — это 2022 и 2023 годы. Какие начисления берутся для расчета больничного листа? Из этих лет берутся выплаты, с которых работодатель перечислял страховые взносы в ФНС на социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства (ВНиМ).

Доходы за каждый год расчетного периода, которые берете в расчет больничных, не могут превышать предельную базу по социальным взносам в ФНС. Для больничного в 2024 году ориентируемся на лимиты:

• 1 032 000 ₽ — за 2022 год;
• 1 917 000 ₽ — за 2023 год.

Если реальные доходы больше, берите в расчет предельную величину.

Фиксированная величина 730 корректируется в случае, если работник в расчетном периоде был мобилизован или проходил военную службу по контракту, в том числе добровольно. И тогда сравнивайте фактический средний заработок с максимальным среднедневным заработком. Это сумма предельных баз по страховым взносам за 2 предыдущие года, деленная на 730. Максимальный лимит дневного заработка для расчета больничного в 2024 году равен 4 039,73 ₽ [(1 032 000 + 1 917 000) / 730].

Тот факт, что 2024 год — високосный, не влияет на показатель 730. Независимо от количества дней в году в расчетах используем именно 730 (п. 12, 13(1) и 14 Положения об особенностях порядка исчисления пособий по временной нетрудоспособности).

На какие минимальные лимиты в 2024 году равняться при расчете больничных рассказали ниже в разделе про больничный и МРОТ.

Порядок расчета больничного в 2023 году: формула и ее составляющие

Фактическая величина компенсации работника по листку нетрудоспособности исчисляется по формуле:

ФЛН = СЗ × КСТ × КО,

где:

ФЛН — фактическая компенсация по листку нетрудоспособности;

СЗ — средний заработок;

КСТ — коэффициент, зависящий от стажа;

КО — количество оплачиваемых дней больничного.

Каждый из показателей формулы определяется в рамках достаточно сложного алгоритма.

Кроме того, результат расчета по приведенной формуле зависит от установления:

• минимума и максимума компенсации по листку нетрудоспособности;
• некоторых лимитов, учитываемых при расчете больничного;
• выплат, которые не должны входить в расчет больничного.

Данные процедуры осуществляются бухгалтером при всех сценариях исчисления величины компенсации по листку нетрудоспособности.

Важно! С 2021 года работодатель начисляет и выплачивает пособие только за первые 3 дня болезни. Остальные деньги работнику перечисляет Социальный фонд России (ранее ФСС) напрямую. Подробнее см. здесь.

Больничный не ниже 19 242 руб. с 1 января 2024 года

Рассчитанное больничное пособие за полный календарный месяц не должно быть меньше МРОТ.

В данном случае пособие по временной нетрудоспособности исчисляется из МРОТ в следующем порядке:

19 242 руб. / кол-во дней в месяце болезни х кол-во дней болезни.

Пособие по временной нетрудоспособности (минимальный размер за 1 день) в таком случае в 2024 году составит:

• 641,40 руб. (30 к.д./мес.);
• 620,71 руб. (31 к.д./мес.);
• 663,52 руб. (29 к.д./мес.).

Кроме того, больничный исходя из МРОТ нужно считать в следующих случаях:

• если у работника в расчетном периоде не было заработка;
• страховой стаж работника менее шести месяцев;
• если есть основания для снижения пособия (например, при нарушении режима без уважительных причин и др.)

4 шага для расчета больничного исходя из МРОТ в 2024 году

При расчете больничного бухгалтеру нужно действовать так:

1) рассчитать пособие по обычным правилам с учетом заработка и стажа работника;

2) рассчитать пособие из МРОТ, т.е. 19 242 руб. поделить на число дней в месяце и умножить на дни болезни;

3) сравнить полученные суммы;

4) выплатить наибольшую сумму из сравниваемых.

Пример. Как считать пособие по временной нетрудоспособности с 1 января 2024 года Работник ООО «Пассив» Иванов болел с 20 по 29 января 2024 года. Общий страховой стаж его 1 год и 2 месяца. В расчетный период для начисления и выплаты пособия по временной нетрудоспособности сотрудника входят два предшествующих года – 2022 и 2023. В 2022 году Иванов не работал. Сумма выплат, на которые начислялись страховые взносы на ОСС в 2023 году, составила 500 000 руб., из них зарплата в сумме 475 000 руб. и премия за производственные показатели – 25 000 руб. 500 000 рублей меньше предельного лимита в 1 917 000 руб. Но больше минимального двухлетнего заработка в сумме 461 808 руб. (19 242 руб. × 24 мес.), рассчитанного из суммы действующего на момент наступления страхового случая МРОТ. Значит, расчет пособия следует вести исходя из фактического заработка. Сумма дневного пособия, причитающегося работнику, равна 410,96 руб. (500 000 руб. : 730 дн. × 60%). Иванов болел 10 календарных дней, поэтому размер пособия составит 4109,60 руб. (410,96 руб. х 10). Рассчитанное пособие нужно сравнить с пособием из МРОТ за полный месяц. Пособие за полный январь 2024 года равно 19 242 руб., а за 10 дней – 6207,10 руб. (19 242 руб. : 31 дн. × 10 дн.). Это больше, чем пособие из фактического заработка. Поэтому бухгалтер должен выплатить пособие, рассчитанного из МРОТ. За первые три дня получается 1862,13 руб. (620,71 руб. х 3).

Ограничения при заработке или базе на максимуме в 2023 году: стаж работника и длительность лечения

Средний заработок, определенный для исчисления больничного, должен быть:

• уменьшен до величины 60%, если страховой стаж работника на момент выхода на больничный — менее 5 лет (в этом случае коэффициент КСТ будет равен 0,60);
• уменьшен до величины 80%, если стаж — 5–8 лет (КСТ — 0,80);
• оставлен без изменений, если стаж — более 8 лет (КСТ — 1). См. также статью «При каком стаже больничный оплачивается 100-процентно?».

Подробнее см. здесь.

Если стаж составляет менее 6 месяцев, то размер компенсации по больничному в любом случае будет рассчитываться исходя из МРОТ.

Если сотрудник лечится сам, то отдельно взятый оплачиваемый больничный лист может иметь длительность (КО), устанавливаемую исходя из специфики конкретного заболевания. Но таких листов при необходимости может быть несколько, а оформляться они могут подряд — до 10 месяцев (порядка, утв. приказом Минздрава от 23.11.2021 № 1089н). В некоторых случаях лечение может длиться дольше. Например, при заболевании туберкулезом — до 12 месяцев (п. 4 ст. 59 закона «Об охране здоровья» от 21.11.2011 № 323-ФЗ).

Показатель КО при уходе за ребенком или другим родственником зависит:

• от возраста ребенка или другого родственника;
• ограничений в физических возможностях ребенка.

О том, как именно оплачивается больничный при уходе за ребенком или другим родственником, вы можете в статье «Оплата больничного по уходу за больным родственником» .

Минимальный размер пособия по больничному листу в 2024 году

С 1 января 2024 года минимальные размеры будут следующими. Они зависят от количества дней в месяце: — если в месяце 31 день сумма составит 620,71 руб/день; — если 30 дней то 641,40 руб.; — в феврале 663,52 руб.; — в декабре 523,94 руб.

Федеральный закон от 29.12.2006 N 255-ФЗ

Минимальный размер в данном случае равен пособию, рассчитанному исходя из МРОТ.

Формула следующая: Мин размер = МРОТ на дату болезни х 24 / 730 х %.

При наличии районного коэффициента МРОТ увеличивается на него.

Сумма пособия в расчете на календарный месяц не может быть меньше МРОТ. Если сумма меньше размер определяется исходя из минимального размера оплаты.

Когда больничный оплачивается из МРОТ

Расчет больничного из МРОТ производится в следующих случаях:

• если работник на протяжении последних двух лет не работал и не имел фактического заработка;
• если среднедневной заработок работника меньше того, который рассчитан исходя из минимального размера оплаты труда.

На основе МРОТ рассчитывается минимальный больничный. Но также предусмотрен порядок расчета максимальнойего величины.

Работодатели могут доплачивать до МРОТ внутренним и внешним совместителям.

Как определить, что средний заработок за расчетный период ниже МРОТ? Алгоритм приведен в готовом решении от «КонсультантПлюс». Получите пробный доступ к системе бесплатно и переходите в материал.

Также сумма пособия должна ограничиваться МРОТ, когда:

• страховой стаж работника составляет менее полугода;
• есть основания для снижения размера пособия (нарушение пациентом режима, неявка без уважительных причин на прием к врачу, заболевание или травма в состоянии опьянения).

Напоминаем: с 2021 года работодатель рассчитывает и выплачивает работнику пособие только за первые 3 дня болезни. Остальные деньги работник получает от СФР (до 2023 года — получал от ФСС, который затем объединился с ПФР) напрямую. Подробнее см. нашу памятку по прямым выплатам пособий.

Расчет больничного листа по МРОТ

МРОТ при расчете больничного листа применяется в следующих ситуациях:

— средний заработок сотрудника получился ниже МРОТ установленного на дату возникновения болезни;

— сотрудник совсем не имел заработка в расчетном периоде.

Сумма пособия ограничивается размером МРОТ в данных обстоятельствах:

— стаж сотрудника менее 6 месяцев;

— существуют основания для снижения размера пособия.

К таким основаниям относятся:

— неявка сотрудника на осмотр врача (проведение экспертизы) в срок без уважительных причин;

— болезнь (травма) стали результатом алкогольного (наркотического, токсического) опьянения;

— нарушение режима предписанного врачом без уважительных причин.

При наличии перечисленных обстоятельств в листке нетрудоспособности ставятся определенные коды. В случае если подобные обстоятельства возникли по уважительной причине, оснований для снижения размера пособия не появляется.

Сам расчет осуществляется в следующем порядке:

— определяется средний дневной заработок исходя из МРОТ (255 ФЗ);

— определяется размер дневного пособия по нетрудоспособности;

— определяется размер пособия за период нетрудоспособности, который оплачивается организацией (первые три дня). А теперь подробнее по порядку:

1. Определение размера заработка исходя из МРОТ. Определяется он уже по ранее упомянутой форме: Средний дневной заработок = МРОТ на дату начала болезни х 24 / 730. Учитывается районный коэффициент, если он есть.

2. Определение размера дневного пособия. Зависит от страхового стажа сотрудника, а именно:

— стаж 8 лет и больше – 100% среднего заработка;

— стаж от 5 до 8 лет – 80%;

— стаж до 5 лет – 60%.

Размер дневного пособия будет рассчитываться по формуле:

Дневное пособие = средний дневной заработок (исходя из МРОТ) х %.

Пособие за месяц не должно быть меньше МРОТ. Для этого нужно сравнить сумму пособия в расчете за полный календарный месяц с МРОТ. Для этого нужно:

— умножить дневное пособие на число календарных дней в месяце нетрудоспособности;

— сравнить полученное значение с уровнем МРОТ.

Если получается менее МРОТ, то величина дневного пособия рассчитывается из МРОТ на дату начала болезни. Формула следующая:

Дневное пособие = МРОТ на дату начала болезни / количество календарных дней в месяце нетрудоспособности. Не забывайте про районный коэффициент, если он есть.

3.Определение размера пособия, за период нетрудоспособности оплачиваемого организацией. Размер рассчитывается по следующей формуле:

Пособие по нетрудоспособности = дневное пособие х число календарных дней нетрудоспособности оплачиваемых организацией.

В случае если у сотрудника страховой стаж меньше полугода или имеются основания для снижения пособия, расчет происходит в следующем порядке.

— Размер пособия для сотрудника со стажем менее 6 месяцев не может превышать МРОТ. При этом в расчете за полный месяц не может быть меньше МРОТ.

— При нарушении режима, начиная от даты отметки о нарушении, пособие ограничивается величиной МРОТ.

— При неявке сотрудника в мед. организацию, со дня выставления отметки больничный выплачивается в размере не больше минимального размера;

— При болезни (травме) в результате опьянения размер не может превышать минимальный заработок за весь период нетрудоспособности.

В указанных случаях для расчета пособия по больничному нужно определить размер дневного пособия:

1. Рассчитайте пособие исходя из фактического среднего заработка по формуле:

Пособие за полный месяц = выплаты за расчетный период на который начислены взносы / 730 х % х число календарных дней в месяце нетрудоспособности.

2. Сравните получившуюся сумму с минимальным заработком. Формула будет применяться в зависимости от того есть ли превышение МРОТ или нет.

Далее сумму пособия оплачиваемого организацией определите по формуле:

Пособие по нетрудоспособности = дневное пособие х число календарных дней нетрудоспособности.