Возврат товара нереализованного товара

возврат товара нереализованного товара

Претензия и акт возврата товара ненадлежащего качества должны быть грамотно оформлены.

Для составления претензии используют фирменный бланк компании. Подписывать ее должно лицо, наделенное соответствующими полномочиями. В большинстве подобных случаев организацию представляет бухгалтер.

В претензии должны быть указаны:

  1. Полное точное название организации.

  2. Юридический адрес.

  3. Адрес фактического расположения.

  4. Информация о заказчике.

  5. Реквизиты заказчика.

  6. Номер договора, в отношении которого предъявляется претензия, и дата его заключения.

  7. Подробный перечень выявленных недостатков и изъянов касательно качественных характеристик, объема поставки, укомплектованности и проч. Претензия будет смотреться весомее, если в ней есть четкие указания на законы, регламентирующие возврат покупок.

  8. Четко изложенные требования, например возврат продукции, либо замена, либо перечисление денег обратно покупателю и проч.

  9. Время, которое дается поставщику на рассмотрение претензионного письма и отправку в адрес заказчика уведомления с изложением своего решения.

  10. Сопроводительная документация, которая может понадобиться.

Документом, который официально подтвердит обоснованность требований, изложенных в претензии, является специально составляемый с этой целью акт. В его подготовке должны участвовать несколько человек; предварительно проводится экспертиза, данные о ее результатах излагаются в акте.

В акте указываются:

  • Дата его подготовки.

  • Место, где он был составлен.

  • Сведения о продавце (реквизиты).

  • Сведения о заказчике (реквизиты).

  • Номер официального документа (если таковой имеется), в котором предъявлены требования, подлежащие выполнению в связи с изложенными в акте фактами.

  • Пошаговое изложение хода процедуры возврата товара поставщику.

  • Изложение порядка перевода денег, потраченных на оплату заказа, обратно на счет клиента.

  • Если оговаривается внесение каких-либо компенсаций, то их размеры и сроки четко прописываются.

  • Каждая из сторон ставит свою печать и подписывает документ.

Заниматься составлением и подписанием акта может не только руководитель компании, но и лицо, наделенное такими полномочиями. В последнем случае на имя представителя оформляется доверенность.

Contents:

��� �������� ���������� ������� ������ ����������

������� ������� ���������� �������������� ���������� ��������� (��������, �� ����� N ����-12 � ��������: “������� �������”) ��� ����� �������� ������� ����������.

��������� �� ������� ������ �� ���������� ���������� ���������� ������ � ������������ �������.

����� ����� ���������� ���������� ���������� ������ (���������) � ����������� ������� ������������ ������ � ��������� ������� �� ��������.

���� ������� ������ ���������� ������������ �� ������������, �� � ���� ������ ��� �� ���������� ����� ��������������� ������ � �-2 (�. 2.1.4 ������������ ������������, ���. ������� �������� �� �� �������� �� 10.07.1996 N 1-794/32-5).

��� ���� ���������� ���������� ����-������� �� ������� ������� �� �����.

3 способа возврата товара поставщику: инструкция и документы

Итак, как сделать возврат товара поставщику? Основополагающий принцип прост. Если уплата НДС возложена на покупателя, то выставленный счет-фактура регистрируется обеими сторонами сделки. У покупателя — в книге продаж (под кодом КВО 01), у поставщика — плательщика НДС — в книге покупок (под кодом КВО 01).

В случаях, когда покупающая сторона неплательщик НДС либо субъект, освобожденный от него, прилагающаяся к отгруженной продукции счет-фактура регистрируется под кодом КВО 16 в книге покупок продавца. Таким образом, счет-фактура по одной и той же сделке вносится у продавца и в книгу покупок (под кодом КВО 16), и в книгу продаж (под кодом КВО 01 / КВО 26).

Это общие положения. Ниже описаны конкретные ситуации.

  • Ситуация № 1 . Брак либо несоответствие заявленным характеристикам были выявлены в момент приема продукции.

Тогда покупатель отказывается выполнять приемку.

Пример: в магазин продуктов поставщик доставил молоко с истекшим сроком годности. Просроченные упаковки владелец вправе не принимать.

Если покупатель обнаружил дефекты, и он может доказать, что они уже присутствовали в момент получения, то вся ответственность за это лежит на продавце (ст. 476 Гражданского кодекса).

Закон выделяет четыре причины, почему за дефекты отвечает контрагент (если не доказано, что они появились уже после того, как продукция оказалась в руках покупателя):

  • нарушались условия хранения;

  • правила эксплуатации были не соблюдены;

  • продукция была испорчена в результате действий третьих лиц;

  • имели место обстоятельства непреодолимой силы.

В договоре на поставку излагается схема проверки качественных характеристик. Статья 474 Гражданского кодекса РФ поясняет, как действовать, если такой договор сторонами не подписывался.

Если покупатель не платит НДС, а продавец согласен принять обратно продукты, не соответствующие нормам качества, то бракованные позиции необходимо вычеркнуть из ТН ТОГР-12.

При данной процедуре в обязательном порядке должен присутствовать если не сам поставщик, то его представитель, к примеру водитель либо экспедитор. Он расписывается в накладной, где вычеркнута позиция с браком (для этого у него должен быть статус материально ответственного лица), а некачественную продукцию увозит.

Что касается предпринимателей — плательщиков НДС, то для них правила возврата некачественного товара поставщику в 2019 году изменились. Позиции, не соответствующие нормам качества, должны быть вписаны в корректировочный счет-фактуру отдельными строками. Это делает продавец, таким образом одновременно изменяя и количество поставленной продукции (непринятый товар он забирает обратно), и сумму сделки.

Для покупок, совершенных еще до изменений в законе (2018 г.), корректировочный счет-фактура также формируется по новым правилам, однако сумма НДС вписывается прежняя (18 %).

Не позднее чем через пять рабочих дней контрагент обязан выслать предпринимателю вновь сформированный документ.

  • Ситуация № 2 . Обстоятельства, при которых возврат некачественного товара поставщику осуществляется позднее момента приемки.

В статье 477 Гражданского кодекса РФ изложены условия возврата продукции, ненадлежащее качество которой было выявлено уже в процессе эксплуатации.

Источник: shutterstock.com

При этом оговаривается обязательное соблюдение некоторых сроков:

  • момента окончания действия гарантии;

  • времени окончания сроков хранения;

  • если гарантийные либо сроки хранения для данного вида продукции не предусмотрены, то заказчик имеет право заявить о своих претензиях в течение двух лет. Этот срок исчисляется с момента осуществления доставки покупателю, если отправление происходило по почте;

  • если изъяны были обнаружены ранее чем через два года после сделки, однако позднее окончания срока гарантии (прописанного в договоре и не превышающего двух лет), то отвечает за это продавец. При этом задача заказчика — доказать, что он не виноват в образовании дефектов.

Эти правила распространяются и на случаи, когда продавец осуществляет доставку из другого региона через подрядчика (а именно — транспортную компанию), который не берет на себя ответственность за прием обратно некачественной продукции.

Тогда применяется схема так называемой обратной реализации:

  • по накладной ТОРГ-12 осуществляете приемку продукции. В присутствии представителя продавца либо подрядчика (обязательное условие) составляете акт об обнаруженных качественных дефектах или о несовпадении заявленного и доставленного количества. Это делается по формам ТОРГ-2 или ТОРГ-1 для отечественной и зарубежной продукции соответственно. На основании этого акта вы можете заявлять требование о возврате товара поставщику. Документ подтверждает, что вам поставили неликвидную продукцию;

  • выявленное несоответствие по качественным характеристикам и объему поставки фиксируете в акте;

  • приобретенную продукцию храните у себя на складе;

  • отправляете претензию продавцу в письменном виде;

  • дожидаетесь, когда она будет рассмотрена;

  • после принятия положительного решения по заявленной претензии составляете накладную ТОРГ-12 с перечнем возвращаемой продукции. Для вас она возвратная, а для контрагента — приходная, потому что по сути в данный момент вы собственник продукции, которую теперь уже поставщик у вас приобретает.

Делаете два экземпляра данной накладной, где в строке «Основание» пишете «возврат некачественной продукции».

Важно! Обязательно указывайте данные приходной накладной (по которой вам поставили товар, оказавшийся дефективным), а также реквизиты из договора.

  • Ситуация № 3 . По обоюдному согласованию с продавцом.

Имеются в виду случаи, когда есть предварительная договоренность (и она действует постоянно) о том, что если срок годности еще не закончился, а реализовать продукцию не удалось, то контрагент готов принять ее обратно.

Это должно быть прописано в договоре на поставку.

Порядок процедуры такой:

  • в счете-фактуре и накладной ТОРГ-12 в графу «Продавец» вписывается ваша фирма, потому что по факту это поставщик покупает у вас продукцию;

  • накладную ТОРГ-2 оформлять не нужно, потому что речь пока идет о продаже товара надлежащего качества.

По сути прямая и обратная реализация с точки зрения документооборота — две одинаковые операции.

Важный момент ! На основании федерального закона № 446-ФЗ от 28.11.18 были внесены поправки в федеральный закон № 381-ФЗ от 28.12.09, регламентирующий торговую деятельность, а именно:

  • начиная с 09.12.18 продовольственные товары со сроком годности не более 30 дней нельзя включать в договор поставок в качестве продукции, подлежащей возврату;

  • претензии по покрытию расходов на такой товар либо по его замене предъявляться не могут;

  • если срок годности продукции больше 30 дней, торговые сети все равно не могут заставить поставщика забрать обратно то, что не удалось продать.

Что касается затрат на уничтожение либо утилизацию, то по закону никто не может обязать поставщика взять это на себя.

Итак, какие документы необходимы для осуществления возврата товара поставщику? Это:

  1. Договор (контракт) на осуществление внешнеторговых поставок.

  2. Документальное подтверждение юридического статуса заказчика.

  3. Счет-фактура на возвращаемый товар.

  4. Акт о наличии расхождений в качественных либо количественных характеристиках (формы ТОРГ-3 или ТОРГ-2).

  5. Накладная формы ТОРГ-12 (на расход). При этом в ней должно быть указание на соответствующий акт о наличии расхождений.

  6. Если возврат товара поставщику выполняется непосредственно в день, когда он был приобретен, требуется приложение чека. Используется форма акта КМ-3.

  7. Если процедура происходит позже дня покупки или у покупателя не сохранился чек, необходимо приложить расходный кассовый ордер по форме КО-2.

Доверенность на возврат товара поставщику (образец)

Выставление СФ на отгрузку покупателям

Регистрация счетов-фактур, выданных на реализацию, производится автоматически при проведении Отчета комиссионера (агента) о продажах .

Подробнее Реализация товаров по договору комиссии (позиция комитента)Выставление СФ на отгрузку покупателям

Возврат нереализованного товара поставщику: обратная реализация

По обоюдной договоренности можно произвести возврат поставщику товара, который не удалось реализовать. Это, как правило, заранее прописывается в договоре на поставку. В таком случае выполняется процедура обратной реализации. Условия оговариваются: к примеру, указывается дата, до которой продавец готов будет забрать продукцию обратно.

Фактически вы с продавцом меняетесь ролями. Теперь вы оформляете ему счет-фактуру и накладную ТОРГ-12 и выступаете в этих документах как «Продавец». Происходит возврат продукции надлежащего качества, поэтому акт ТОРГ-2 оформлять не нужно. По сути, документооборот получается такой же, как и в случае с прямой реализацией.

Образцы документов для возврата товара поставщику

  • Образец претензии поставщику за нарушение сроков поставки товар

  • Образец претензии поставщику за непоставку товара

  • Образец претензии поставщику по некачественному товару

Регистрация отчета комиссионера

В нашем примере сведения о возврате переданы комиссионером вместе с отчетом о продажах. В этом случае возврат оформляется последним днем отчетного месяца. Сторнирование доходов и расходов оформите документом Отчет комиссионера (агента) о продажах (Продажи — Отчеты комиссионеров о продажах — кнопка Создать).

  • Вкладку Главное — заполните как в статье Реализация товаров по договору комиссии (позиция комитента)Вкладка Главное.
  • Вкладку Реализация — заполните как в статье Реализация товаров по договору комиссии (позиция комитента)Вкладка Реализация.
  • Вкладку Возвраты — заполните следующим образом:

Заполните верхнюю таблицу:

  • Покупатель — покупатель, вернувший товар;
  • Корректировочный счет-фактура :
    • установите флажок Корр. счет-фактура ;
  • Полученный от комиссионера установите для строки:
    • Корр. счет фактура Номер и Дату корректировочного счета-фактуры (КСФ), выставленного комиссионером покупателю;
    • К счету-фактуре (счетам-фактурам) Номер и Дату счета-фактуры (СФ), выставленного комиссионером покупателю при продаже, по которому составлен КСФ;

В графе Выставленный комиссионеру для строки:

  • Корр. счет-фактура — КСФ комиссионеру будет создан автоматически;
  • К счету-фактуре (счетам-фактурам) — СФ, выставленный комиссионеру при продаже, будет подобран автоматически. По ссылке Выбор можно выбрать СФ в ручном режиме.

Если комиссионером по какому-либо покупателю выставлен единый корректировочный счет-фактура (ЕКСФ), то в строке К счету-фактуре (счетам-фактурам) необходимо подставить Номер и Дату всех первоначальных счетов-фактур комиссионера, по которым произведена корректировка, и подобрать из журнала соответствующие им СФ, выставленные комиссионеру.

Графы Всего и НДС заполнять не нужно, они автоматически заполнятся после внесения данных в нижнюю таблицу.

Каждой записи верхней таблицы (для каждого покупателя и КСФ комиссионера) соответствует своя нижняя таблица.

Так, в нашем примере, ООО «Клеопатра» вернуло:

  • Ноутбук Lenovo (1 шт.) на сумму 12 000 руб. (в т. ч. НДС 20%).

В зависимости от трудоемкости операции, возвращенный товар можно заполнить по кнопке:

  • Заполнить — будет заполнена вся номенклатура по первоначальному документу реализации. В этом случае удалите лишние строки и подставьте количество возвращенного товара.
  • Добавить — подберите вручную номенклатуру возвращенного товара и подставьте количество.

Графа Документ реализации заполняется автоматически, подбирается Отчет комиссионера (агента) о продажах , в котором отражена реализация возвращаемого товара.

В нижней таблице будут заполнены также:

  • Сумма вознаграждения — сумма уменьшения комиссионного вознаграждения, рассчитывается автоматически по настройкам вкладки Главное ;

Если при возврате комиссионер сохранил право на комиссионное вознаграждение, графу Сумма вознаграждения следует очистить.

  • Счет учета — 45.01 — счет учета стоимости возвращаемых товаров;
  • Счет доходов — 90.01.1 счет уменьшения доходов;
  • Субконто — выбрать из справочника Номенклатурные группы (в нашем примере — Оптовая торговля );
  • Счет НДС — 90.03 — счет уменьшения НДС;
  • Счет расходов — 90.02.1 — счет уменьшения расходов.

Корректировочный счет-фактуру можно будет выставить только, когда на вкладке Дополнительно документа Отчет комиссионера (агента) о продажах в разделе В книге покупок регистрируется возврат как установлен переключатель Корректировочный счет-фактура выданный покупателю (рекомендуется) .

Проводки по документу

Документ формирует проводки:

  • Дт 90.02.1 Кт 45.01 — сторнирование стоимости возвращенного товара;
  • Дт 76.09 Кт 90.01.1 — сторнирование доходов от реализации;
  • Дт 90.03 Кт 19.09 — сторнирование начисленного НДС;
  • Дт 68.02 Кт 19.09 — принятие НДС по возврату к вычету;
  • Дт 90.02.1 Кт 45.01 — признание в расходах стоимости проданных товаров;
  • Дт 60.01 Кт 76.09 — удержание из выручки комиссионного вознаграждения;

Расчет комиссионного вознаграждения с учетом уменьшения за возврат

Комиссионное вознаграждение за август:

  • 25 200 – 1 200 = 24 000 руб. (в т. ч. НДС 20%).
  • Дт 76.09 Кт 90.01.1 — признание доходов от реализации товаров;
  • Дт 44.01 Кт 60.01 — учет комиссионного вознаграждения;
  • Дт 90.03 Кт 68.02 — начисление НДС с выручки;
  • Дт 19.04 Кт 60.01 — учет НДС с комиссионного вознаграждения.

��� �� ������������� ����������� �� ���������� � �������� ��� ������� �������-������������ ���������

����� ������ ��������� ������������������ �������� ������������ ������, ���� �����������-���������� ��� ������������� ���������� ��� ������������ �������� ��������� ��� �� ������������� ����������� �� ���������� � �������� ��� ������� �������-������������ ��������� �� ����� ����-2. ������ ��� ������������ ������������� ������ � �������� ���������� ��� ��������� ��������� � ����������.

�������, ��� ������ ���� �� ����� ����-2 ����� ��������� ��� � ������������ �����, ������ ��������� ��� ����������, �� ������� ������ ����� (������� �������� � ��������� ����-12).

�����, ����� ������������ � �������������� ��������� ����������� �� ������������ ��������� �����������-���������� ���������� ��������� �� ����� ����-12.

������ ��������� ��� ����� ���������� ��� �����������-���������� � ��������� ��� ����������, ���� ��� ��������� ����� �������� � �����������-���������� �����, ������� �����������-���������� �����������. ������ ��������, ��� ��� ����� � �����������-���������� ������� ����� ������������� �� �����. ��� ���������� ��������� �����������.

����������� ���������� ����-12 ����� � ���� �����������, � ����� ���������� ���� ��������: �������� ��������������� ������. ��� ��������� ����������� �� �������� � ��������� ���������, �� ������� ���������� ������� ����.

������� ��������������� ������ ���������� ��� ����������� ����� ��������������� ��� ������� ������

� ���� ������ �����������-���������� ����� ������ �� ��������� ����������� �����.

��� ���� ���������� ����������������� ��������� ��������� ����-12 – ��� ��������������� ���������� �������� ��������������� ������ ����������.

�� ���� ���� ��������� ����� ������� ������� ������������ ��������, �� �� �������� ��������� ����-12, ����������� ����������� ������������-����������� ������������� ����������� ������� � �� �������, ��� � ������.

�������� �������� �� ��, ��� ����������� � ��������� ��������� �������� ����������� � ����������� ���������� ��� ��� ������������� – ����������� ��� ��������, ����������� ������� �����������-�������������� ����.

��������� ���� ������ ��������� ����� � ����������� �������� ������� � ������� �������������� �����.

����� ����� ���������� ���� �� ������ ������� ���� �������, �� � ��������������� ��� �����������-���������� ����-������� � ������� ������� � �������� �� �����������-���������� � ������� 5 ������� ����, ��� ��� ���������� ���� ������� ������ ������.

��� ���� � �����-������� � ���������������� ������� ��������� ��������� �� ������, ������� �� ������ ��������� �� ����������.

�������, ��� �� �������� ����� ������������ ������ �������, � ������ �������������� ���������� ������������� ������ � ������ �����, �� ��� �������� ��������.

�� ���� �����������-���������� ��������� ��� ��������, ���������� ��������� ��������� ��� �������������. � ��������� ���������� ����������� ������������ ����� ��������� �����.

��� ���������������� ������ �����, ����� � ���������� �������� ������������� ��������������� � �����������.

Какие доказательства нужно иметь, чтобы вернуть деньги у поставщика товара

Не всегда поставщики охотно соглашаются забрать обратно продукцию.

Соберите подтверждения того, что вам доставили бракованные товары:

  1. Сфотографируйте.

  2. Сделайте видеозапись.

  3. Оформите факт получения брака нотариально.

  4. Отправьте обращение в торгово-промышленную палату.

  5. Закажите независимую экспертизу.

Если у вас будут доказательства, вам проще будет отстаивать свои интересы в суде.

Отправьте на адрес поставщика (и юридический, и фактический, если они разные) письмо. Обязательно сделайте опись вложения и закажите уведомление о доставке. Для верности отправьте курьера с таким же письмом, и пусть он истребует отметку о вручении.

  • План маркетинга компании: увеличиваем прибыль компании в 2 раза

  • KPI для отдела продаж: как рассчитать и внедрить

  • Как получить в 3 раза больше клиентов в 2 раза дешевле

Как скорректировать НДС при оформлении возврата

Регламент для покупателя

НДС при возврате товара скорректируйте, если одновременно выполняются такие условия:

  • Покупатель работает на ОСНО с НДС.
  • Товары, которые нужно вернуть, приняты на учет, и по ним взят к вычету входящий НДС.

ИЛИ

Был аванс (предоплата) поставщику, и НДС с такого аванса приняли к вычету.

Чтобы не завысить НДС к вычету, покупатель, на основании корректировочного счета-фактуры от продавца, восстанавливает НДС по возвращенным товарам. Для этого регистрирует в книге продаж корректировочный счет-фактуру, полученный от продавца (подп. 4 п. 3 ст. 170 НК РФ).

Регламент для поставщика

НДС при возврате товара скорректируйте, если одновременно выполняются такие условия:

  • Поставщик работает на ОСНО и продает товары с НДС, то есть не имеет освобождения по этому налогу.
  • Реализация состоялась, то есть к покупателю перешло право собственности на возвращаемый товар. Такое бывает, когда недостатки обнаружили не в момент приемки товара, а уже после, когда покупатель принял товар себе на баланс, а поставщик начислил НДС с продажи.

ИЛИ

Был аванс (предоплата) от покупателя и на этот аванс был выставлен счет-фактура и начислен авансовый НДС.

Чтобы не переплачивать НДС в бюджет, поставщик выставляет корректировочный счет-фактуру на стоимость товаров, которые вернули. Либо универсальный корректировочный документ (УКД) со статусом «1». Поставщик должен сделать это в течение 5 календарных дней со дня, когда стороны согласовали возврат. Например, подписали акт о расхождениях или другой документ.

Продавец принимает к вычету НДС по возвращенным товарам на основании корректировочного счета-фактуры (п. 5 и п. 13 ст. 171, п. 4 и п. 10 ст. 172 НК РФ). Сделать это нужно единовременно в периоде возврата или в течение года после него (п. 5 ст. 171, п. 4 ст. 172 НК РФ).

В программе СБИС корректировки реализации можно создавать прямо из документа реализации. СБИС примет документ к учету и сформирует универсальный корректировочный документ (УКД).

Узнать о возможностях бухгалтерского учета в СБИС

Подробнее

Нюансы по НДС для поставщиков на спецрежиме

Если поставщик на УСН по своей инициативе выставил счет-фактуру с НДС, корректировочный документ при возврате товара выставлять бесполезно — вычет сделать не получится.

Право на вычет есть только у налогоплательщиков по НДС. Упрощенец не становится налогоплательщиком по НДС от того, что он выставил счет-фактуру с выделенным в нем налогом.

��� ��� �������� ������ ����������

��� ��� �������� ������ ���������� ���������� ��������� �� ��������� ��������:

  • �������� ���������� ���������������� ����-������� � ������������ ��� � ����� �������.

  • ���������� ������������ � ����� ������ ���������������� ����-������� �������� (���� ����� ������� ��� � ������, ���� ���, �� ��������� ����� � �������������� �����).

�������, ��� �� �����, �� ����� ������� ���������� �������.

��� ��������� ������� � ������������, � ������������� ������, ���� �� �� ������������� ��������.

Возможно Вас так же заинтересует:
Соглашение о сервитуте части земельного участка образец Отказная от ребенка отцом образец Как закинуть деньги с телефона на телефон билайн Заявление об установлении факта имеющего юридическое значение пример Оплачивают ли больничный в отпуске Полис страхования для шенгенской визы Сколько лет надо отработать женщине чтобы получить ветерана труда Должностная инструкция столяра Справка об отсутствии прописанных в квартире Работа сметчика в чем заключается
Leave a Reply

Your email address will not be published. Required fields are marked *