Налоговые уведомления в 2024 году

За 2023 год уведомление по транспортному налогу подается не позднее 26 февраля 2024 года (перенос с выходного).

ОКТМО – укажите тот, который действовал в 2023 году.

КБК по транспортному налогу смотрите здесь.

Сумма налога – укажите сумму налога за 2023 год за вычетом авансовых платежей по нему, которые были уплачены в течение 2023 года (п. 1 письма ФНС России от 01.03.2023 № БС-4-21/2346).

Код отчетного периода – 34/04.

Отчетный (календарный) год – 2023.

Образец заполнения уведомления по налогу транспортному налогу за 2023 год вы можете посмотреть и скачать бесплатно, получив пробный доступ к системе КонсультантПлюс.

Уведомление по страховым взносам за январь 2024 года

В уведомлении укажите начисленные страховые взносы за январь. Как заполнить такое уведомление, мы рассказали в этой публикации.

ОКТМО – укажите тот, который действует с 01.01.2024 (если ваш ОКТМО с 2024 года изменился).

КБК по страховым взносам смотрите здесь.

По строке 5 «Отчетный (налоговый) период» проставьте 21/01.

Отчетный (календарный) год – 2024.

Образец заполнения уведомления по страховым взносам за январь 2024 г. вы можете посмотреть и скачать бесплатно, получив пробный доступ к системе КонсультантПлюс.

Подавайте такое уведомление не позднее 26 февраля 2024 года.

Изменения в НК РФ по акцизам и контролируемым сделкам в 2024 году

В 2024 году необходимо учитывать и внесенные в НК РФ изменения по акцизам и контролируемым сделкам. Так:

1. Акцизы на подакцизную продукцию повышаются. Отобразится это на ст. 193 НК РФ. Так, к примеру, этиловый спирт из пищевого (непищевого) сырья – до 643 р. за 1 л (в период 01.01-31.12.2024). Для сравнения: в 2023 г. этот показатель = 613 р.

2. Дополнят неконтролируемые сделки. Например, к ним будут относиться те, по которым у плательщика появляются долговые обязательства перед зарубежными компаниями.

3. Пополнится перечень взаимозависимых лиц. К ним будут относить:

• лиц, которые контролируют, и подконтрольных зарубежных юрлиц;
• подконтрольных зарубежных юрлиц с одним и тем же контролирующим лицом;
• юрлиц, в которых доля участия взаимозависимых физлиц превышает 25 %, а их полномочия по избранию, назначению единоличного исполнительного органа составляют минимум 50 % коллегиального органа либо совета директоров.

Какие налоговые изменения в 2024 году для ИП

Увеличатся фиксированные взносы ИП до 49 500 р. (с уплатой до 31.12.2024). При этом допвзносы с дохода больше 300 тыс. р. составят максимум 277 571 р. ИП из новых российских регионов должны будут платить в 2024 г. фиксированную часть 25 200 р. (без допвзноса с доходов более 300 тыс. р.).

Сроки сдачи уведомлений по НДФЛ в 2024 году: таблица

Статья по теме:Как корректировать уведомление об исчисленных суммах налогов и взносовУведомление об исчисленных суммах налогов и взносов – документ совершенно новый. Необходимость в появлении этого бланка возникла одновременно с переходом на ЕНП. Заполнение формы ввиду ее новизны вызывает вопросы. В том числе бухгалтеры задумываются о том, как делать корректировку уведомления об исчисленных суммах налогов и взносов. Об этом и поговорим в статье.Подробнее

В январе 2024 года начинает действовать новая редакция п. 9 ст. 58 НК РФ. В ней меняются сроки уплаты некоторых налогов и, соответственно, сроки предоставления уведомлений по ним.

В 2023 году по НДФЛ подавалось в ИФНС одно уведомление – до 25-го числа следующего месяца за период с 23-го числа прошлого месяца по 22-е число текущего. Начиная с января 2024 года законодатели изменили срок начисления и уплаты этого налога. Теперь для начисления НДФЛ выделено 2 временных отрезка:

• с 1-го по 22-е число месяца;
• с 23-го по последнее число месяца.

В связи с этим были изменены и сроки сдачи уведомлений о начисленном НДФЛ:

• за первый период нужно подать уведомление до 25-го числа текущего месяца;
• за второй период – до 3-го числа следующего месяца.

Важно отметить, что если во втором периоде (с 23-го по 30-е или 31-е число) не было выплат работникам, то подавать уведомление без значений (нулевое) до 3-го числа не нужно. Для предупреждения появления возможных вопросов со стороны налоговой службы можно направить им письмо в свободной форме с пояснениями причин непредоставления уведомления. Однако такое письмо необязательно.

Статья по теме:Двойные уведомления по НДФЛ с 2024 годаВ 2023 году работодатели обязаны направлять в налоговый орган уведомления о начисленных за соответствующий период суммах налога. Это позволяет средства, поступившие на единый налоговый счет, правильно распределять. В уведомлении отражена сумма налога, начисленного за конкретный период, и реквизиты платежа. С 1 января 2024 года плательщики должны будут подавать двойные уведомления по НДФЛ.Подробнее

Как налоговому агенту заполнить и предоставить уведомление об исчисленных суммах НДФЛ, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.

Остается без изменения и правило, согласно которому срок предоставления отчета переносится на следующий рабочий день, если он попадает на выходной или праздник. Сроки сдачи уведомлений в 2024 году и перечисления НДФЛ представлены в таблице.

Соблюдать сроки подачи уведомлений в 2024 году нужно тщательно. Многие даты выпадают на понедельники, поэтому подготовить все данные для заполнения уведомления нужно будет заранее. При отсутствии этого отчета будут применяться штрафные санкции.

Статья по теме:Код периода в уведомлении об исчисленных налогахСогласно п. 9 ст. 58 НК, уведомлять ИФНС о подсчитанных суммах нужно тогда, когда уплата производится до подачи декларации (расчета) либо при ее отсутствии. По какой форме это делать, как заполнять код периода в уведомлении об исчисленных налогах, что еще нужно указывать – все об уведомлении ИФНС расскажем в данном материале.Подробнее

Формуляр уведомления по транспортному налогу

Бланк уведомления утвержден приказом ФНС России от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@. Вы можете скачать его бесплатно, кликнув по картинке ниже:

Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансов по налогам, страховых взносов для ЕНП юрлиц и ИПСкачать

Далее мы расскажем, как заполнить уведомление по транспортному налогу.

ВАЖНО! В одном уведомлении можно указать несколько налогов.

Состав бланка уведомления по транспортному налогу:

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! В уведомлении по транспортному налогу 2023-2024 КБК стоит не ЕНП, а транспортного налога! В этом и заключается суть уведомления — по нему с КБК ЕНП переносятся денежные средства на КБК конкретного налога (в нашем случае — транспортного) и впоследствии они списываются в счет уплаты этого налога.

Также следует понимать, что в уведомлении мы указываем исчисленную сумму налога, то есть ту, которую мы должны заплатить, а не ту, которую хотим или можем заплатить.

Ниже представим образец уведомления по транспортному налогу в 2024 году для примера: за 1-й квартал 2024 года организация исчислила транспортный налог в размере 2 700 руб. Уведомление необходимо подать до 25 апреля 2024 года. 2 мая 2024 года налоговая спишет с ЕНС 2 700 руб. в счет уплаты транспортного налога при наличии положительного сальдо ЕНС.

Как теперь возвращать переплату по налогам, рассказали эксперты «КонсультантПлюс». Оформите пробный доступ к системе и переходите в Путеводитель. Это бесплатно.

Как оформить уведомление по УСН в 2024 году

Приказом ФНС от 02.11.2022 №ЕД-7-8/1047@ утверждено уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов. Посредством этого документа налогоплательщики уведомляют налоговый орган о суммах авансовых платежей упрощенного налога, исчисленных за определенный период. В нашем образце это уведомление по УСН за 1 квартал 2024 года, в котором в разделе «Данные» в строках 5 и 6 период обозначается так: 34/01 2024. В строках 1 и 2 поставьте коды КПП и ОКТМО соответственно. Для УСН «Доходы минус расходы» укажите КБК 18210501021011000110, для УСН «Доходы» – КБК 18210501011011000110 в строке 3 уведомления, в строке 4 – сумму исчисленного аванса. Внимательно заполните титульный лист, указав ИНН и КПП вашей компании, код налоговой, Ф. И. О. руководителя либо представителя, выбрав определенное цифровое обозначение.

Статья по теме:Как корректировать уведомление об исчисленных суммах налогов и взносовУведомление об исчисленных суммах налогов и взносов – документ совершенно новый. Необходимость в появлении этого бланка возникла одновременно с переходом на ЕНП. Заполнение формы ввиду ее новизны вызывает вопросы. В том числе бухгалтеры задумываются о том, как делать корректировку уведомления об исчисленных суммах налогов и взносов. Об этом и поговорим в статье.Подробнее

В каком порядке платить авансовые платежи и налог на УСН, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.

Если сумма авансового платежа равна нулю, например при УСН «Доходы минус расходы» за 1 квартал 2024 года расходы произведены в большей сумме, чем полученные доходы, то «нулевое» уведомление по УСН подавать не нужно.

Как исправить ошибку в уведомлении, обнаруженную самостоятельно

При обнаружении в уже отправленном уведомлении ошибки действуйте следующим образом.

Если ошиблись в реквизитах (КПП, КБК, ОКТМО и т. п.), то сначала сформируйте в новом уведомлении первую строку с неправильными реквизитами, но с нулевой суммой налога к уплате. Потом во второй строке этого уведомления укажите правильные реквизиты и сумму налога, подлежащую уплате.

Если была неверно указана сумма, сформируйте документ с корректной суммой, другие реквизиты оставьте прежними и направьте повторно (письма ФНС России от 31.01.2023 № БС-3-11/1180@, от 11.04.2023 № ЕА-4-15/4380@).

Повторное направление корректирующих уведомлений требуется не всегда. Если ошибка обнаружена после подачи декларации по УСН, то направлять уведомление не нужно. Для корректировки данных потребуется уточненная декларация (письма ФНС России от 22.03.2023 № БС-4-11/3383@; от 31.01.2023 № БС-3-11/1180@).

Статья по теме:Как исправить ошибку в уведомлении об исчисленных суммах налоговС 01.01.2023 налогоплательщики подают в ИФНС уведомление по рассчитанным налоговым и страховым суммам. Ошибки, допущенные в нем в суммах и иных данных (периоде, ОКТМО, КБК), подлежат правке. Как исправляется каждая отдельно взятая ошибка в уведомлении об исчисленных суммах налогов и что будет, если ее не исправить?Подробнее

Календарь платежей на 4 квартал 2024

В 4 квартале 2024 работодатели платят взносы за сентябрь, октябрь и ноябрь, а также НДФЛ по декабрь 2024 года.

2 декабря 2024 для ИП истекает срок оплаты земельного и транспортного налогов, а также налога на имущество за 2023 год.

ДатаПлатеж7 октябряНДФЛ за 23–30 сентября 202415 октябряСтраховые взносы на травматизм в СФР за сентябрь 202425 октябряАвансовый платеж по НДФЛ ИП на ОСНО за 9 месяцев 202428 октября

• Авансовый платеж по УСН за 9 месяцев (3 квартал) 2024
• Налог на прибыль (ежеквартальные авансы) за 3 квартал 2024
• НДФЛ за 1–22 октября 2024
• Страховые взносы в ФНС за сентябрь 2024
• НДС за 3 квартал 2024 (полная сумма или 1/3 для плательщиков налога, налоговых агентов)
• Налог на прибыль организаций (авансы, исчисленные из фактической прибыли) за сентябрь 2024
• Авансовый платеж по имущественным налогам организаций за 3 квартал 2024: транспортный, земельный, на имущество (если предусмотрен региональным законом)
• НПД для самозанятых за сентябрь 2024

5 ноябряНДФЛ за 23–30 октября 202415 ноябряСтраховые взносы на травматизм в СФР за октябрь 202428 ноября

• НДФЛ за 1–22 ноября 2024
• Страховые взносы в ФНС за октябрь 2024
• НДС за 3 квартал 2024 (1/3 для плательщиков налога, налоговых агентов)
• Налог на прибыль организаций (авансы, исчисленные из фактической прибыли) за октябрь 2024
• НПД для самозанятых за октябрь 2024

2 декабряИмущественные налоги ИП за 2023 год: транспортный, земельный, на имущество5 декабряНДФЛ за 23–30 ноября 202416 декабряСтраховые взносы на травматизм в СФР за ноябрь 202428 декабря

• НДФЛ за 1–22 декабря 2024
• НДФЛ за 23–31 декабря 2024
• Страховые взносы в ФНС за ноябрь 2024
• НДС за 3 квартал 2024 (1/3 для плательщиков налога, налоговых агентов)
• Налог на прибыль организаций (авансы, исчисленные из фактической прибыли) за ноябрь 2024
• НПД для самозанятых за ноябрь 2024

Чтобы не держать в голове многочисленные даты, ведите бухгалтерию в программе со встроенным календарем платежей. Программа СБИС (Saby) напоминает о сроках предстоящих платежей, позволяет отслеживать, какие налоги и взносы уплачены в срок, а по каким есть долг. В программе удобно формировать платежку на единый налоговый платеж (ЕНП) и уведомление по ЕНП.

Попробовать СБИС Бухгалтерию бесплатно 14 дней

Поделиться

Революционные изменения в налоговой системе с 2023 года

2023 год полностью перевернул принципы уплаты налогов в бюджетную систему РФ. Связано это с введением нового порядка перечисления денег в казну путем единого налогового платежа (ЕНП). Все налоги, взносы, сборы с 2023 года учитываются на едином налоговом счете.

Опишем алгоритм работы с ЕНС, чтобы понимать, зачем нужно уведомление по транспортному налогу в 2023-2024 годах:

1. Деньги налогоплательщика зачисляются на ЕНС.
2. По сроку уплаты налога (для всех налогов он единый — 28-е число) с ЕНС списывается сумма налога при условии наличия на нем положительного сальдо.

Откуда налоговая узнает, какую сумму налога надо списать по сроку уплаты? Есть различные варианты решения поставленного вопроса:

1. Рассмотрим платежи, сумма к уплате которых известна. Например, фиксированные взносы ИП или патент ИП: их суммы известны налоговой.
2. Существуют платежи, по которым подается декларация (срок для сдачи всех деклараций также единый — 25-е число) до срока уплаты налога, из которой можно взять информацию о сумме налога.
3. Есть налоги, по которым декларация представляется реже, чем количество сроков уплаты (например, УСН). А есть налоги, по которым декларации вообще не подаются. К таким как раз относится транспортный налог. Для подобных случаев законодательством введен новый документ — «Уведомление об исчисленных налогах».

Наша статья посвящена уведомлению по транспортному налогу.

Порядок взыскания недоимок описан в «КонсультантПлюс». Оформите пробный бесплатный онлайн-доступ к системе и переходите в Готовое решение.

Дедлайны для уведомлений по транспортному налогу

Каков дедлайн для уведомления об исчисленных суммах налога по транспортному налогу?

Срок подачи в налоговую уведомления по транспортному налогу — 25-е число того месяца, в котором установлен срок уплаты налога.

Таким образом, если в регионе установлены отчетные периоды — кварталы, по итогам которых следует уплачивать транспортный налог, то срок подачи уведомления — 25-е число месяца, следующего за отчетным кварталом.

Если срок подачи уведомления выпадает на праздник или выходной, то он переносится на ближайший следующий рабочий день. Представим сроки уплаты авансовых платежей по транспортному налогу в 2024 году в виде удобной таблицы:

А это таблица на 2023 год для справки:

ВАЖНО! Допустимо представить уведомление по транспортному налогу за все отчетные периоды (1–3-й кварталы) года сразу, то есть одним уведомлением с суммой налога за 3-й квартала до 25 апреля. Такая позиция изложена в письме ФНС РФ от 01.03.2023 № БС-4-21/2346@.

Не рекомендуем пользоваться таким предложением налоговой, так как:

• не очень ясно, какой налоговый период указывать в таком уведомлении;
• в течение года ситуация может измениться (покупка новой машины или продажа старой машины), поэтому уведомление придется подавать еще раз, причем с корректировкой.

В том же письме изложены и другие рекомендации по уведомлениям по имущественным налогам. Подробно письмо мы разбирали в статье .