Как посчитать налог на квартиру по кадастровой стоимости
Налоговая база определяется как кадастровая стоимость объекта по состоянию на 1 января года, который является налоговым периодом (п. 2 ст. 375 НК РФ). Следовательно, уплата налога возможна только если эта стоимость определена. Если нет, обязанность по уплате налога у вас не возникнет в связи с отсутствием налоговой базы (п. 2 ст. 375, подп. 2 п. 12 ст. 378.2 НК РФ).
После того, как вы установили кадастровую стоимость, можно переходить к определению налоговой базы и расчету налога (авансовых платежей).
О том, где можно выяснить величину нужной кадастровой стоимости, читайте в статье «Как узнать кадастровую стоимость имущества?» .
- Если кадастровая оценка завышена
- Кто может рассчитывать на льготы по налогу?
- Как рассчитывается налог на имущество по кадастровой стоимости
- Кадастровая стоимость
- Налоговый вычет
- Доля в имуществе
- Ставка налога
- Закон региона о налоге на имущество от кадастровой стоимости
- Если право собственности на имущество возникло в середине года
- На что влияет дата приобретения объекта
- Что такое кадастровая стоимость квартиры для расчета налога?
- Как рассчитать налог: пошаговая инструкция и примеры
- Примеры расчетов
- Как самому произвести примерные расчеты?
- ������� ������� ������ �� ��������
- ��������� ���� � ����� �� ��������
- ������� ������� ������ ������ �� ������������
- ������ ������ �� ��������
- ��������� ������ ��� ������� ������ �� ��������
- ���� �� �������� � ����� �� ��������
- Новые правила: что поменялось в законодательстве
- Для чего введены новые правила расчета НДФЛ
- Кто уплачивает имущественный налог
- Как узнать кадастровую стоимость объекта недвижимости
Если кадастровая оценка завышена
Кадастровая оценка является изменяемой величиной. Росреестр стремится максимально приблизить ее к рыночной стоимости объекта. Но иногда случается, что кадастровая цена в 1,5-2 раза превышает рыночную стоимость недвижимости.
В таком случае владельцу имущества необходимо оспорить кадастровую оценку. Сделать это можно двумя способами:
- обратиться в специальную комиссию при Росреестре;
- написать исковое заявление в суд.
Основанием для пересмотра кадастровой оценки является:
- недостоверная информация об оцениваемом объекте;
- установление реальной рыночной стоимости.
Пересмотр цены в специальной комиссии является приоритетным способом, так как обладает следующими преимуществами:
- быстрое рассмотрение заявления;
- отсутствие госпошлины за рассмотрение обращения;
- возможность оспаривания принятого решения в суде.
Для обращения в комиссию владельцу недвижимости нужно представить документы:
- правоустанавливающие документы на объект;
- справку о кадастровой оценке;
- подтверждение недостоверности сведений об имуществе;
- отчет о рыночной оценке.
Комиссия имеет право рассматривать заявление гражданина в течение месяца, после чего она обязана вынести решение о пересмотре кадастровой цены или об отклонении заявления.
Кто может рассчитывать на льготы по налогу?
Государство оказывает помощь малообеспеченным слоям населения. Их список опубликован в НК РФ. Граждане, входящие в перечень, имеют право освободиться от выплаты налога на любой из объектов недвижимости.
Воспользоваться привилегией могут:
- пенсионеры;
- герои СССР;
- ликвидаторы аварии на ЧАЭС;
- ветераны войны;
- инвалиды 1 и 2 группы.
Если у лица, входящего в одну из вышеуказанных категорий, имеется сразу несколько налогооблагаемых объектов, он может не платить только за один из них. Гражданин сможет выбрать недвижимость, с которой не будет взиматься плата, самостоятельно. Целесообразнее отдавать предпочтение помещению, обладающему наибольшей кадастровой стоимостью. Оплата налога за остальные объекты осуществляется на стандартных условиях. Такая мера применяется для того, чтобы зажиточные граждане не злоупотребляли родственными взаимоотношениями и не переписывали на льготников всё имущество, с которого взимается налог. По каждому объекту установлены налоговые вычеты.
Их размер составляет:
- 10 кв. м. для комнаты;
- 20 кв. м. для квартиры;
- 50 кв. м. для жилого дома.
Если площадь объекта меньше 10 кв. м., уплачивать налог не нужно. Вычет распространяется на 1 объект недвижимости. Налогоплательщик самостоятельно выбирает, на какой именно. Если выбор объекта не будет сделан, налоговая служба самостоятельно сделает его. Закон позволяет местным властям самостоятельно изменять размеры вычетов и даже категории льготников. Так, в ЯНАО местные власти повысили величину вычета для жилых домов до 75 кв. м.. В ряде других регионов в категорию льготников по жилищному налогу включены многодетные семьи.
Как рассчитывается налог на имущество по кадастровой стоимости
Расчет имущественного налога по новому порядку производится по следующей формуле
Налог к уплате = (Кадастровая стоимость – Налоговый вычет) х Доля в имуществе х Ставка по налогу
Кадастровая стоимость
Самый простой способ узнать кадастровую стоимость – заказать выписку из ЕГРН на сайте Росреестра.
Налоговый вычет
При расчете налога исходя из кадастровой стоимости предусмотрено использование налоговых вычетов, в следующем размере:
- 10 кв. м. для комнаты;
- 20 кв. м. для квартиры;
- 50 кв. м. для дома;
- 1 млн.руб. для единого недвижимого комплекса.
При расчете налога общая площадь уменьшается на указанный налоговый вычет.
Узнать, сколько можно вернуть налога с покупки квартиры в 2024 году, вы можете, воспользовавшись нашим онлайн калькулятором.
Доля в имуществе
При нахождении имущества в общей долевой собственности расчет налога ведется исходя из размера доли каждого собственника.
При нахождении имущества в общей совместной собственности расчет производится в равных долях для обоих собственников.
Ставка налога
Размер налоговой ставки устанавливается каждым регионом самостоятельно и отражается в соответствующем правовом акте. Узнать размер ставки по налогу на имущество в вашем регионе вы можете на сайте ФНС, обратившись к разделу «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».
В среднем налоговые ставки не должны превышать следующих значений:
- 0,1% . Данной ставкой облагаются квартиры, комнаты, загородные дома и дачные домики, недострои, хозяйственные помещения, расположенные на дачных участках (СНТ, ДНТ, ЛПХ) площадью не более 50 кв. м. Также, под ставку 0,1% подпадают гаражи и машино-места.
- 2% . Самая высокая ставка по налогу установлена для элитного имущества, стоимость которого превышает 300 млн.руб., а также для имущества, включенного в специальный кадастровый перечень (административные деловые и торговые центры и помещения в них) и для нежилых помещений, используемых под офисы, торговые объекты и объекты общепита.
- 0,5% . Указанной ставкой облагается иное имущество.
Необходимо отметить, что законами местных властей ставки по налогу могут быть как снижены до нуля (с 0,1% до 0%), так и увеличены, максимум в три раза. Власти регионов могут также установить дифференцированные ставки, в зависимости от типа и места нахождения объекта.
Закон региона о налоге на имущество от кадастровой стоимости
Возможность уплаты налога по кадастровой стоимости в регионе вводится законом субъекта РФ. Такой закон может быть принят только после утверждения результатов определения кадастровой стоимости недвижимости (п. 2 ст. 372, п. 2 ст. 378.2 НК РФ).
Например, в Москве особенности определения налоговой базы в отношении отдельных объектов недвижимого имущества определяет Закон г. Москвы от 05.11.2003 № 64 “О налоге на имущество организаций”.
Если закона нет, то процедура расчета для вас закончена.
Если право собственности на имущество возникло в середине года
Если право собственности на квартиру, дом или иное имущество возникло в течение года, расчет налога производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение полных месяц владения имуществом к числу месяцев в году.
При этом, если право собственности возникло до 15 числа месяца или прекратилось после 15 числа, месяц берется для расчетов как полный. Если наоборот, право собственности возникло после 15 числа или прекратилось до 15 числа данный месяц не учитывается в расчетах.
Пример № 7.
Белов Е.В. оформил в собственность квартиру 13 мая 2016 года. Кадастровая стоимость жилья составила 4 852 000 руб., общая площадь – 42 кв.м.
Рассчитаем стоимость 1 кв. м.
1 кв. м равен 115 524 руб. :
4 852 000 : 42
Рассчитаем размер налогового вычета
Налоговый вычет равен 2 310 480 руб.:
115 524 х 20
Рассчитаем количество полных месяцев владения имуществом
Так как право собственности на квартиру возникло до 15 мая, то май берется за полный месяц. Итого, в 2016 году Белов владел квартирой 8 месяцев (май-декабрь)
Рассчитаем сумму налога к уплате
Налог к уплате за 2016 год (за полных 8 месяцев владения квартирой) составит 1 694,3 руб.:
(4 852 000 – 2 310 480) х 0,1% х 8 : 12
Пример № 8. Право собственности возникло после 15 числа
Елистратов В.В. оформил 25 сентября 2016 года в собственность квартиру с кадастровой стоимостью 6 321 600 руб. Общая площадь жилья составила 70 кв. м.
Рассчитаем стоимость 1 кв. м.
1 кв. м. равен 90 308 руб.:
6 321 600 : 70
Рассчитаем размер налогового вычета
Налоговый вычет равен 1 806 160 руб.:
90 308 х 20
Рассчитаем количество полных месяцев владения имуществом
Так как право собственности на квартиру возникло после 15 сентября, то сентябрь не учитывается при расчете налога. Итого, в 2016 году Белов владел квартирой 3 месяца (октябрь-декабрь).
Рассчитаем сумму налога к уплате
Налог к уплате за 2016 год (за полных 3 месяца владения квартирой) составит 1 129 руб.:
(6 321 600 – 1 806 160) х 0,1% х 3 : 12
На что влияет дата приобретения объекта
Изменения в НК РФ были введены № 382-ФЗ от 29.11.2014. В п. 3 ст. 4 указанного закона прописано, что новый порядок расчета распространяется на объекты недвижимости, право собственности на которые зарегистрировано после января 2016 г.
То есть, если квартира перешла во владение налогоплательщика ранее этого периода, то расчет НДФЛ производится по цене договора.
Если объект недвижимости зарегистрирован в собственность после 2016 г., то при расчете налогооблагаемой базы применяется, либо цена договора, либо кадастровая оценка, помноженная на коэффициент 0,7.
Например, Свиридов А.В. в 2017 г. купил квартиру за 1 млн руб. В 2017 г. он продал объект за ту же стоимость. По данным Росреестра стоимость имущества 2,2 млн руб. После применения коэффициента база для расчета НДФЛ равна 1,54 млн. Свиридову А.В. придется заплатить налог в размере:
(1540000 – 1000000) × 13% = 70200 руб
Если цена сделки выше кадастровой оценки, то налог с продажи квартиры рассчитывается из цены, указанной в договоре купли-продажи.
Например, в 2018 г. Большаков П.Ю. получил в дар от отца жилплощадь. В 2019 г. он реализовал объект за 1,8 млн руб. Кадастровая стоимость квартиры 1,9 млн руб. После применения коэффициента 0,7 налогооблагаемая база равна 1,33 млн. НДФЛ будет рассчитан исходя из цены договора. Сумма налога к уплате составит:
(1800000 – 1000000) × 13% = 104000 руб
Что такое кадастровая стоимость квартиры для расчета налога?
Кадастровой стоимостью недвижимости называют ее цену на рынке, определенную кадастровой палатой. Теперь значение показателя требуется для расчёта налога. Со временем его величина может меняться. Государственная кадастровая оценка проводится не чаще 3 раза в год. Однако правило не распространяется на Москву, Санкт-Петербург и Севастополь. Здесь сроки оценки снижены до 2 лет. Чаще этого показателя периодичность оценки проводиться не может.
Кадастровая стоимость меняется в зависимости от сложившейся на рынке ситуации.
Так, изменения произойдут, если недвижимость в районе подорожала или подешевела. Все эти изменения будут отражены в кадастровой стоимости. Если человек считает, что показатель был рассчитан неправильно, он имеет право обратиться в суд и комиссию по решению кадастровых споров. Она располагаются в самой палате.
Как рассчитать налог: пошаговая инструкция и примеры
Итак, когда получены сведения о кадастровой или инвентаризационной стоимости квартиры, можно узнать, как рассчитать налог на нее.
Алгоритм следующий:
- Узнать в местной налоговой службе, как именно считается налог в вашем регионе – по инвентаризационной или кадастровой стоимости.
- Рассчитать налог исходя из стоимости жилья.
Формула простая: налоговая база, т.е. кадастровая или инвентаризационная стоимость умножается на процентную ставку.
Таким образом, в самом распространенном случае рассчитать такой обязательный платеж, как налог на квартиру, очень просто: это 0,1% от ее суммы, оцененной государством (в среднем в год получается 1000-3000 рублей).
- Оценить срок оплаты. Налог оплачивается раз в год. Предельный срок оплаты – 1 декабря следующего года . Т.е. налог за 2017 год следует уплатить до 1 декабря 2018 года. А в текущем 2017 году нужно оплатить налог за 2016 год до 1 декабря (если собственник владел недвижимостью в 2016 году).
- Выяснить , за какое время нужно платить – имеется в виду время владения квартирой . Т.е. если собственник владеет квартирой в течение полного года, он и платит, соответственно, за полный год. А если квартира была куплена, например, в марте, оплата производится только за фактическое число месяцев по формуле:
Примеры расчетов
Вот несколько простых примеров по расчету налога.
Пример 1. Единственный собственник квартиры кадастровой стоимостью 3 600 000 рублей.
Предположим, что гражданин приобрел квартиру 15 сентября 2015 и продолжает владеть ей до сегодняшнего дня (2017 год). Тогда он обязан оплатить:
- До 1 декабря 2016 года за 3 полных месяца 2015 года (октябрь, ноябрь и декабрь).
- До 1 декабря 2017 года – за полный 2016 год (все 12 месяцев).
Расчет налога определяется как 0,1% от 3 600 000 рублей, т.е. в год 3600 рублей. Соответственно, за 1 месяц сумма составит 3600/12 = 300 рублей, а за 3 месяца 2015 года он должен государству 3*300 = 900 рублей. Итого сумма к оплате составит 900+3600 = 4500 рублей.
Пример 2. Квартирой владеют муж и жена (доли собственности – равные). Кадастровая стоимость 10 500 000 рублей. Владеют с 28 января 2017 года.
В данном случае речь идет о 2 налогоплательщиках, которые обязаны оплатить одинаковые по сумме налоги. Тем не менее, в текущем 2017 году они ничего не должны, поскольку за текущий год плата вносится в следующем. Им можно быть готовым к тому, что до 1 декабря 2018 года они должны внести плату за 11 полных месяцев владения жильем в текущем 2017 году (при условии, что они не продадут его, не подарят или не поменяют на другой объект).
Ставка в данном случае 0,15%, поэтому налог составит 10 500 000*0,15% = 15750 рублей за год. Делим сумму на 2 – получаем 7875 рублей (на каждого собственника за полный год владения). И теперь пересчитываем на число полных месяцев: 7875/12 = 656,25 рублей. Множим на 11 месяцев: 656,25*11 = 7218,75 рублей – именно эту сумму каждый владелец должен внести до 1 декабря 2018 года.
Пример 3. Гражданин купил квартиру 2 марта 2016 года, продал 25 октября 2016 года. Кадастровая стоимость 2 400 000 рублей.
В казну государства владелец должен оплатить налог до 1 декабря 2017 года и только за количество полных месяцев пользования – в данном случае с апреля по сентябрь включительно, т.е. ровно 6 месяцев. Ставка применяется 0,1%: 2 400 000*0,1% = 2400 рублей – это за год. Пересчитываем на 6 месяцев, получается ровно половина – 1200 рублей.
Как самому произвести примерные расчеты?
Можно самостоятельно рассчитать налог, который предстоит оплачивать после окончания переходного периода.
Для этого требуется знать кадастровую цену своего жилья и размер общей площади. Данную информацию можно получить в виде запроса на сайте Росреестра.
Причем если квартира находится в обычном, не элитном доме, то ставка будет применяться минимальная 0,1%. Для престижного жилья используется максимальный показатель, равный 2%.
Порядок расчетов:
- На первом этапе требуется определить цену 1 м² от кадастровой оценки.
- Затем следует высчитать площадь, на которую будет начислен налог. При проживании в квартире общую площадь следует уменьшить на 20 м². Если расчет производится для комнаты, то уменьшение составит 10 м².
- Полученные величины из предыдущих вычислений перемножаются и корректируются на ставку налога.
Если имущество находится в долевой собственности, то каждый собственник должен будет оплачивать свою часть начислений.
������� ������� ������ �� ��������
��������� ���� � ����� �� ��������
� �������� ��������� ���� ��������� ����������� ��������� ��������, �� ���� ���������, ������� ����������� ���������� � �������� ��������� ���������� � ������������� �������� ���� ������� ���������������.
������� ������� ������ ������ �� ������������
�������� ������ 402 �� �� �������� ����� � 2020 ���� ��� �������������� ������ ������ ����� ����������� ��������� ������������, ��� ����������� �������� ������ �������. � ����� � ����, ���� ������� ������� � ����������� �������� ��� ��������� ����������� ����� �� �������� ��������� �������������.
������� ������ ��� ����������� ������� �������� ��������� � ������ 408 �� ��.�� �� �������, ��� � ���� ����������� �� ������ �����������, �� � ������������������ ���������. � ������� ������������ ����������� �����������, ������������� �������� � 2020 ���� ������.
� = (�� � ��) * �� + �� ���
�� � �������� ������, ���������� �� ����������� ���������.
�� = � * �� (�- ����������� ���� � �� � ��������� ������);
�� � ��������� ����� �� ������������������ ���������.
�� = � * �� (� � ������������������ ���� � �� � ��������� ������);
�� � ����������� �����������, ������� �����:
2015 � 0,2;
2016 � 0,4;
2017 � 0,6;
2018 � 0,8.
� 2019 ���� ����������� ����������� �������������� �� �����, ������ � 2020 ���� ������������� ������� ������� ����� �� ������������ � ������ �����.
������ ������ �� ��������
��� ��� ����� �� �������� ������� ��� �������� ������� �������, �� ���������� ������� ������ ������ �� ��������� ���������� ��� ������������ � ������ ������������� ����������� ��������.
� ������������ � ������������ ���������� ���������������� ����������� ��������� ����������� �� ��������� ������� ������ �� ��������� ���������� ���:
� �� ����� 0,1% �� �������� ����������� ��������� ������� ���������������, � ����� ���������� �������������� ���������� � �������� �� ����� 50 ��. �.;
� �� ����� 2% ��� ������� �������� ���������������, ������������ � ��������� ������� ��, � �������� �� ���������� ������ 300 ��������� ���.;
� �� ����� 0,5% ��� ��������� ����� ���������.
��� ���� ������ ��������� ������������� �����������, ����� ���, ��������, ������, ����, �����-��������� � ������, ����� ����� ��������� ������ ��������������� 0,1% �� 0 ���, ��������, ��������� �, �� �� ������, ��� � 3 ����.
����������������� ����������� ���������� ������������������ ������ � ����������� �� ����� ����������:
-
��� ������� ���������������.
-
��������������� �������.
-
����������� ���������.
-
��������������� ����, � �������� ������� ���������� ���������������� ������.
��������� ������ ��� ������� ������ �� ��������
��� ������� ������ �� ���������, � ����������� �� ����� ��������, ������ ����������� ��������� ����� ���� �������� �� ����� ���������� ������. � ������ 403 �� �� �������, ��� ��� ���������� �������������� ����� �� ����������� ��������� ���������� ��� ����������. �� ����������� ������ ��� ������� ���������� �����, ������ ��������� 20 ��. �. ������ ��������. ����� ���������� ������ �� ����� ���������� � ���������������� ����. ���� ����������� ��������� ������� ��������������� ����� ������������� ���������, �� ��� � ������������ � ��������� ��������� ����� �������������� � 0.
������������� ������� ���� ����� ����������� ������ ���������� ������ �� ������ ����������.
��� ������� � ������������� ���������� �������� ������������ ����� ���������������� ������ �� ���� �� ���. ���� �� ����� ��������� �� ����������������� � ��������� ���������� ������������, �� ��� ��������� ��� �� �� ���������, �� �������� ����� ����� ������������.
���� �� �������� � ����� �� ��������
���� ������������� � �������� ��������� �� ������ �������� �������, �� ����� ������������ ��� ������� ������������ ��������.
���� �������� ���� �� ��������, �� ��� ������������ �������� ����� ������� �� ���������� �������������.
Новые правила: что поменялось в законодательстве
В условиях неблагоприятной экономической обстановки государство начало искать новые способы пополнения бюджета. Одним из дополнительных источников для муниципальной казны как раз станет увеличение налога на имущество, в том числе на квартиру. Произойдет это увеличение за счет граждан, поскольку с 1 января 2015 года произошло важное изменение: теперь налог будет отсчитываться не по инвентаризационной, а по кадастровой стоимости , которая значительно выше первой.
Эти поправки вступают в законное действие не сразу по всей стране, а частично – т.е. в разных регионах в разное время. Порядок изменений следующий:
- Предельный срок перехода определен датой 1 января 2020 года – с этого срока все без исключения собственники должны рассчитывать налог и платить его только исходя из кадастровой стоимости своего жилья и других недвижимых объектов.
- Конкретную дату перехода выбирают все регионы по-разному, о чем нужно уточнять на сайте или непосредственно в местных налоговых службах региона: возможно, ваша область, республика или край уже перешли на новую систему исчисления.
- Непосредственно с 1 января 2015 года считать налог по-новому обязаны жители 28 регионов России, которые приведены в таблице.
Для чего введены новые правила расчета НДФЛ
Расчет налога по кадастровой стоимости был введен с целью недопущения занижения цены недвижимости в договоре. В первую очередь от указания заниженной стоимости рисковали покупатели объекта. Ведь в случае признания сделки незаконной они могли потребовать от продавца компенсацию только в размере, указанном в договоре.
Например, в 2015 г. Курбатов В.В. купил квартиру, реальная стоимость которой 2,7 млн рублей. Продавец попросил указать в договоре цену 1,5 млн руб для уменьшения базы налогообложения. После заключения сделки и оплаты стоимости квартиры выяснилось, что в результате отчуждения объекта были нарушены права несовершеннолетнего сына продавца. Суд признал сделку недействительной и потребовал вернуть квартиру продавцу, а Курбатову В.В. вернуть потраченные 1,5 млн рублей. Взыскать оставшиеся 1,2 млн рублей Курбатов не сможет, так как в договоре прописана цена 1,5 млн руб.
Одновременно с этим нововведение позволяет получить больше денег в бюджет, так как НДФЛ рассчитывается с большей стоимости.
Продавцу необходимо самостоятельно рассчитать сумму налога и подать декларацию до 30 апреля года, следующего за годом отчуждения недвижимости. Оплату налога необходимо провести до 15 июля. Отчитываться перед налоговым органом необходимо даже в случае, если налогооблагаемая база равна нулю, и налог к уплате отсутствует.
Кто уплачивает имущественный налог
- Физические лица (граждане);
- Индивидуальные предприниматели на спецрежимах (УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН) – в отношении имущества, не используемого ими в предпринимательской деятельности, а также ИП на ОСН в отношении любого имущества, принадлежащего предпринимателю на праве собственности.
Как узнать кадастровую стоимость объекта недвижимости
Итак, мы изучили то, какую роль играет величина кадастровой стоимости квартиры при ее продаже. Полезно будет также узнать, каким образом налогоплательщик прежде чем планировать сделку, может узнать кадастровую цену принадлежащего ему объекта недвижимости. Законодательство РФ предусматривает следующие варианты решения данной задачи:
- Обращение в Росреестр в целях получения выписки из Единого государственного реестра объектов недвижимости.
- Осуществление онлайнового запроса – через Фонд данных государственной кадастровой оценки (доступен на сайте Росреестра).
Правда, чтобы получить сведения из Фонда, необходимо знать кадастровый номер объекта недвижимости — он может быть запрошен уже посредством личного обращения в Росреестр.
Если у налогоплательщика есть вопросы по поводу величины кадастровой стоимости (например, она кажется чрезмерно завышенной), то он вправе направить в Росреестр обращение с просьбой предоставить разъяснения касательно кадастровой цены того или иного объекта недвижимости. Ведомство обязано предоставить соответствующие разъяснения гражданину в течение 30 дней после получения запроса от него.
Если разъяснения от Росреестра не устроили налогоплательщика — он вправе инициировать процедуру пересмотра кадастровой стоимости объекта . Изучим ее особенности подробнее.