Сроки уплаты налога на доходы физических лиц в 2024 году

Если работодатель исчисляет, удерживает и платит налог (т. е. является налоговым агентом), он должен руководствоваться положениями ст. 225 и 226 НК РФ. Доход, получаемый на работе, складывается из зарплаты, премии и других выплат. Чтобы посчитать подоходный налог для таких доходов налогового резидента РФ, нужно воспользоваться простой формулой расчета НДФЛ (ч. 1 ст. 225):

• если суммарный доход с начала налогового периода не превышает 5 млн руб, размер подоходного налога составляет 13% от дохода;
• если суммарный доход с начала налогового периода превысил 5 млн руб, НДФЛ рассчитывается по ставке 15% от суммы превышения.

Для нерезидентов РФ НДФЛ будет вычисляться из расчёта 30% от налогооблагаемой базы, за исключением некоторых видов доходов (ч. 1.1 ст. 225).

Исчисление и удержание налога производится ежемесячно, рассчитать НДФЛ за очередной месяц следует с учётом ранее исчисленных и удержанных налогов. Исчисление налога производится в первую очередь, после этого рассчитываются другие удержания, например, алименты.

Что такое налог на доходы физических лиц

НДФЛ расшифровывается как налог на доходы физических лиц. Подоходный налог (устаревшее название НДФЛ) — это один из видов прямых налогов, которым облагаются доходы частного лица. Он рассчитывается в процентах от величины налогооблагаемого дохода. Говоря простыми словами НДФЛ — это налог на прибыль физических лиц, который принудительно взимается и направляется в бюджет для финансирования государственных расходов.

Отдельного закона о подоходном налоге с физических лиц нет, его регламентирует, как уже сказано выше, гл. 23 НК РФ. В ней подробно расписано, что такое объект и субъект налогообложения, как исчисляется и уплачивается индивидуальный подоходный налог, в каких случаях налоги на доходы физических лиц не взимаются, оговариваются другие аспекты, связанные с налогообложением доходов физлиц. О самых важных из них расскажем далее.

Как быстро подготовить декларацию

Проще всего подготовить налоговую декларацию с помощью сервиса «Налогия». Наши специалисты:

• составят правильный документ в соответствии с нормами законодательства;
• сформируют нужные листы бланка, посчитают итоговые показатели;
• проставят верные коды и проверят данные.

В результате вы получите не только заполненную декларацию, но и подробную консультацию эксперта. Вам на выбор остается отнести декларацию в инспекцию самому или подать ее онлайн. Если вы решили заполнять декларацию самостоятельно, скачайте актуальную форму на нашем сайте.

Кто такой налоговый резидент, и зачем это знать

Налогообложение доходов физических лиц зависит от статуса резидента. В России к налоговым резидентам относятся те, кто постоянно проживает в стране и проводит на ее территории не менее 183 дней в течение 12 месяцев, идущих подряд. Гражданство на статус не влияет.

От наличия или отсутствия резидентства зависит список налогооблагаемых источников, ставка для расчета и право на вычеты. По этой причине при частых поездках за рубеж проверяйте свой налоговый статус на конец года. Нерезидент не имеет права на налоговый вычет, а также уплачивает налог на прибыль физ лиц в повышенном размере.

Календарь платежей на 4 квартал 2024

В 4 квартале 2024 работодатели платят взносы за сентябрь, октябрь и ноябрь, а также НДФЛ по декабрь 2024 года.

2 декабря 2024 для ИП истекает срок оплаты земельного и транспортного налогов, а также налога на имущество за 2023 год.

ДатаПлатеж7 октябряНДФЛ за 23–30 сентября 202415 октябряСтраховые взносы на травматизм в СФР за сентябрь 202425 октябряАвансовый платеж по НДФЛ ИП на ОСНО за 9 месяцев 202428 октября

• Авансовый платеж по УСН за 9 месяцев (3 квартал) 2024
• Налог на прибыль (ежеквартальные авансы) за 3 квартал 2024
• НДФЛ за 1–22 октября 2024
• Страховые взносы в ФНС за сентябрь 2024
• НДС за 3 квартал 2024 (полная сумма или 1/3 для плательщиков налога, налоговых агентов)
• Налог на прибыль организаций (авансы, исчисленные из фактической прибыли) за сентябрь 2024
• Авансовый платеж по имущественным налогам организаций за 3 квартал 2024: транспортный, земельный, на имущество (если предусмотрен региональным законом)
• НПД для самозанятых за сентябрь 2024

5 ноябряНДФЛ за 23–30 октября 202415 ноябряСтраховые взносы на травматизм в СФР за октябрь 202428 ноября

• НДФЛ за 1–22 ноября 2024
• Страховые взносы в ФНС за октябрь 2024
• НДС за 3 квартал 2024 (1/3 для плательщиков налога, налоговых агентов)
• Налог на прибыль организаций (авансы, исчисленные из фактической прибыли) за октябрь 2024
• НПД для самозанятых за октябрь 2024

2 декабряИмущественные налоги ИП за 2023 год: транспортный, земельный, на имущество5 декабряНДФЛ за 23–30 ноября 202416 декабряСтраховые взносы на травматизм в СФР за ноябрь 202428 декабря

• НДФЛ за 1–22 декабря 2024
• НДФЛ за 23–31 декабря 2024
• Страховые взносы в ФНС за ноябрь 2024
• НДС за 3 квартал 2024 (1/3 для плательщиков налога, налоговых агентов)
• Налог на прибыль организаций (авансы, исчисленные из фактической прибыли) за ноябрь 2024
• НПД для самозанятых за ноябрь 2024

Чтобы не держать в голове многочисленные даты, ведите бухгалтерию в программе со встроенным календарем платежей. Программа СБИС (Saby) напоминает о сроках предстоящих платежей, позволяет отслеживать, какие налоги и взносы уплачены в срок, а по каким есть долг. В программе удобно формировать платежку на единый налоговый платеж (ЕНП) и уведомление по ЕНП.

Попробовать СБИС Бухгалтерию бесплатно 14 дней

Поделиться

Как заполнить платежное поручение на уплату НДФЛ в 2024 году

В отдельной консультации мы привели порядок заполнения платежек на уплату налогов и взносов. Данный порядок поможет правильно заполнить и платежку по НДФЛ.

Как рассчитывается налог и необлагаемая база

НДФЛ взимается не со всей суммы процентных доходов по вкладам, а только с ее части. Необлагаемая база в значительной степени зависит от величины ключевой ставки Банка России. Этот компонент формулы рассчитывается так: максимальное значение ставки ЦБ за отчетный год (показатели берутся на начало каждого месяца) умножается на 1 млн руб. В 2023 году регулятор поднимал ставку пять раз — с 7,5 до 16% годовых. Для расчета необлагаемой базы за прошлый год берется значение ставки на 1 декабря — 15% годовых. Таким образом, если доходы клиента по всем имеющимся вкладам за отчетный период не превысили 150 тыс. руб., новый налог ему платить не придется. Из-за ужесточения денежно-кредитной политики число потенциальных плательщиков налога на вклады значительно сократилось, писал РБК.

Если процентные доходы вкладчика за прошлый год превышают пороговое значение, то НДФЛ по ставкам 13 или 15% (в зависимости от уровня годового дохода гражданина) облагается сумма дохода за вычетом 150 тыс. руб.

Что такое налогообложение физических лиц

НДФЛ расшифровывается как «налог на доходы физических лиц», и часто его называют подоходным налогом. Налогообложение регулируется Главой 23 НК РФ. По ней НДФЛ в России применяется для всех физлиц, а уплата налога на доходы физических лиц является строгим обязательством. Таким образом, практически каждый человек на территории нашей страны сталкивается с процедурой уплаты налогов.

Как уменьшить размер НДФЛ и вернуть налог

Возврат подоходного налога для физических лиц предусмотрен по НК РФ. Существует ряд льгот, которые снижают налогооблагаемую базу и, как следствие, уменьшают налог. Реализовать данное право могут только резиденты Российской Федерации.

Есть несколько видов вычетов:

• стандартные (ст. 218 НК РФ);
• социальные (ст. 219 НК РФ);
• имущественные (ст. 220 НК РФ);
• инвестиционные (ст. 219.1 НК РФ);
• профессиональные (ст. 221 НК РФ).

За счет налогового вычета можно вернуть ранее уплаченный НДФЛ или его приостановить уплату.

Стандартные вычеты предоставляются при наличии детей или если налогоплательщик входит в особую категорию граждан.

Социальный вычет по НДФЛ полагается в случае, если плательщик понес определенные расходы: оплатил лечение, обучение, физкультурно-оздоровительные услуги и так далее.

Право на имущественный вычет возникает, если плательщик продавал или покупал имущество, например, жилую недвижимость. Также разрешается оформить возврат процентов по ипотечному кредиту.

Инвестиционные вычеты предоставляются при операциях с ценными бумагами при использовании индивидуальных инвестиционных счетов.

Профессиональные вычеты разрешены определенным категориям налогоплательщиков, например, авторам художественных произведений.

Снизить налогооблагаемую базу и оформить возврат НДФЛ могут не все физические лица. Для этого необходимо быть резидентом РФ и платить 13% или 15% НДФЛ с дохода. Обратитесь к нашим экспертам, чтобы получить льготу в максимальном размере и правильно заполнить документы. В течение 2 дней мы подготовим вашу декларацию и отправим ее в налоговую инспекцию.

Расчет налога с продажи квартиры

Это один из самых сложных нюансов в налоге с продажи квартиры для физических лиц. Чтобы вам было удобно, мы разбили все на тезисы. Выбирайте тот, который касается вашего случая.

Налог с продажи квартиры (комнаты) платить не нужно, если :

• вы владеете квартирой (комнатой) три года и это единственное жилье;
• квартира (комната) куплена после 1 января 2016 года, вы продали ее после того, как она была в собственности пять лет и это не единственное ваше жилье;
• квартира (комната) была приватизирована более трех лет назад;
• квартиру (комнату) получили в наследство и владели ей три года;
• квартиру (комнату) получили в подарок от близких родственников и владели ей три года.

Во всех остальных случаях нужно заплатить 13%-й налог. Вот алгоритм, как он рассчитывается.

1. Прежде нужно знать, с какой суммы будет взиматься налог. Узнайте кадастровую цену квартиры. Для этого посетите сайт Росреестра или получите информацию через Госуслуги. Затем умножьте эту сумму на 0,7.
2. Сравните получившуюся кадастровую цену с той, что указана в договоре купли-продажи. Налог платится с большей суммы.
3. Примените вычеты (о них читайте ниже).
4. От получившейся суммы отсчитайте 13% — это и есть налог с продажи квартиры.

Льготы на налог с продажи квартиры

Еще одна трудная часть налогового законодательства. Внимательно изучите, какие вычеты можно применить, чтобы снизить сумму налога или вовсе полностью нивелировать ее.

1. Вычтите сумму расходов из суммы дохода. Например, в 2023 году вы купили квартиру за 3 миллиона рублей, а в 2024 году — продали за 6 миллионов. 6 млн доходов — 3 млн расходов = 3 млн. С этой суммы и платите 13%.
2. Сумма дохода меньше суммы расходов или равна ей. Купили квартиру за 3 млн, а продали за 2,5 млн. Тогда налог платить не нужно. Но в декларации 3-НДФЛ это указать все равно надо.
3. Квартиру вам подарили близкие родственники, оставили в наследство или вы ее приватизировали. При этом вы владели ею менее трех лет и решили продать. Тогда вам полагается имущественный вычет в 1 миллион рублей. Например, в наследство вам досталась квартира. Вы не стали ждать три года и продали ее за 4 млн рублей. 4 млн дохода — 1 млн вычета = 3 млн. С этой суммы и платите 13%.

Как и куда перечислять НДФЛ в 2024 году

С 2024 г. в большинстве случаев НДФЛ уплачивается в рамках ЕНП.

При перечислении НДФЛ в латежном поручении нужно указать следующие реквизиты получателя.

Номер поля платежного порученияНаименование поля платежного порученияРеквизиты13Банк получателяОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г Тула14БИК01700398315Сч. №4010281044537000005961ИНН7727406020103КПП77080100116ПолучательКазначейство России (ФНС России)17Сч. №03100643000000018500

Порядок расчета налога: ставки налога и налоговая база

Порядок расчета НДФЛ имеет свои нюансы в зависимости в том числе от вида полученного физлицом дохода. Все подробности вы найдете в гл. 23 НК РФ. Мы же расскажем об общих принципах расчета НДФЛ-2024.

Чтобы рассчитать налог, безусловно, нужно определить налоговую базу, а также применить правильную ставку налога.

Налоговая база по НДФЛ.

По общему правилу при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы, полученные налогоплательщиком в налоговом периоде – календарном году (ст. 210, 216 НК РФ). Причем в расчет идут доходы, полученные не только в денежной форме, но и в натуральной, а также доходы в виде материальной выгоды. При этом в НК РФ приведен достаточно обширный перечень доходов, не облагаемых НДФЛ (ст. 217 НК РФ).

К примеру, у граждан часто возникает вопрос: надо ли платить НДФЛ, если одно физлицо просто перевело деньги на карту другого «физика»? Нет, не надо. В этой ситуации полученные физлицом деньги как раз признаются доходом, не подлежащим обложению НДФЛ (Письмо ФНС России от 27.06.2018 NБС-3-11/4252@,п. 18.1 ст. 217 НК РФ).

Налоговая база считается отдельно по каждому виду доходов.

Важно отметить, что существует такое понятие, как «основная налоговая база». Необходимость введения этого термина связана с установлением регрессивной ставки по НДФЛ – 13% или 15% в зависимости от суммы полученного физлицом – налоговым резидентом РФ дохода. К основной базе относятся трудовые доходы физлица. Кстати, под обложение по регрессивной ставке подпадают и некоторые другие доходы, полученные физлицом. В частности, доходы от долевого участия (п. 2.1 ст. 210 НК РФ).

Ставки НДФЛ.

Налоговым кодексом установлено несколько различных ставок НДФЛ (ст. 224 НК РФ). Ставка НДФЛ, в частности, может зависеть:

• от налогового резидентства физлица;
• от вида облагаемого НДФЛ дохода;
• от размера налоговой базы.

Полный перечень ставок вы найдете в ст. 224 Налогового кодекса. Кроме того, нюансы применения ставок по НДФЛ содержатся в ст. 73 Договора о Евразийском экономическом союзе (подписан в г. Астане 29.05.2014).

В качестве примера мы приведем лишь некоторые из ставок НДФЛ.

Ставка НДФЛКогда применяется (пример) Ставки для физлиц – налоговых резидентов РФ 13%Применяется к основной налоговой базе, размер которой не превышает 5 млн руб. за календарный год15%Применяется к величине основной базы, превысившей 5 млн руб. за календарный год. К примеру, основная налоговая база по НДФЛ за календарный год составила 7 млн руб. Значит, 5 млн руб. будут облагаться НДФЛ по ставке 13%, а 2 млн руб. (7 млн руб. – 5 млн руб.) – по ставке 15%13 %Применяется при исчислении НДФЛ с доходов:

• от продажи имущества (кроме ценных бумаг) и/или доли (долей) в нем;
• в виде стоимости имущества (за исключением ценных бумаг), полученного в порядке дарения

35%Применяется к доходу в виде экономии на процентах при получении заемных средств Ставки для физлиц-нерезидентов 13%Применяется к доходам от трудовой деятельности, полученным иностранным работником, который трудится на основании патента, и не превышающим 5 млн руб. за календарный год15%Применяется к сумме дохода от трудовой деятельности, полученного иностранным работником, который трудится на основании патента, превысившей 5 млн руб. за календарный год. Допустим, иностранный работник за год заработал 6,5 млн руб. Значит, 5 млн руб. дохода от трудовой деятельности будут облагаться по ставке 13%, а 1,5 млн руб. (6,5 млн руб. – 5 млн руб.) – по ставке 15%30%Применяется при исчислении НДФЛ с дохода от продажи недвижимости, находящейся на территории РФ

Разрешена уплата НДФЛ из средств работодателя

Как известно, раньше уплата НДФЛ с выплат физлицам из средств налогового агента была (за некоторым исключением) прямо запрещена Налоговым кодексом (п. 9 ст. 226 НК РФ (в ред., действ. до 01.01.2023)). Однако сейчас все деньги, перечисляемые плательщиками в уплату большинства налогов и взносов, аккумулируются на едином налоговом счете (ЕНС) плательщика. Следовательно, невозможно определить, чьи именно это средства – работодателя или работника, удержанные работодателем. Именно поэтому запрет на уплату НДФЛ из средств работодателя исключен из НК РФ (пп. «в» п. 13 ст. 2 Федерального закона от 14.07.2022 N263-ФЗ).