Налоговый вычет на расходы

Вычет сумм оплаты стоимости медицинских услуг предоставляется налогоплательщику, если медицинские услуги оказываются в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей (ИП), имеющих соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы на оказанные медицинские услуги, приобретение лекарственных препаратов для медицинского применения.

В отношении расходов до 01.01.2024 года, документом, подтверждающим расходы на медицинские услуги являлась Справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, утвержденной совместным приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256.

Начиная с расходов, произведенных с 01.01.2024 года, для подтверждения права на социальный вычет на медицинские услуги необходимо приложить только справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговый орган, выданную медицинской организацией и индивидуальным предпринимателем, осуществляющими медицинскую деятельность, по форме, утвержденной приказом ФНС России от 08.11.2023 № ЕА-7-11/824@.

Виды медицинских услуг, расходы на оплату которых принимаются для уменьшения налоговой базы по НДФЛ, ограничены Перечнями, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 08.04.2020 N 458.

До 01.01.2021 действовали Перечни, утвержденные постановлением Правительства Российской Федерации от 19.03.2001 N 201.

Выдача Справки об оплате медицинских услуг с целью получения социального налогового вычета входит в компетенцию медицинских организаций или ИП, оказывающих медицинские услуги (выдается по требованию налогоплательщика), и является обязательным документом, представляемым налогоплательщиком в налоговый орган для получения указанного налогового вычета.

Вопрос об отнесении оказанных физлицу медицинских услуг к соответствующим перечням решается медицинскими организациями или ИП путем указания в Справке стоимости медицинской услуги по коду 1 или дорогостоящего лечения по коду 2.

Размер налогового вычета на строительство

Для начала необходимо пояснить, как рассчитывается сумма, которую вы получите на свой счет.

Во-первых, она не может быть больше 13% от ваших затрат на строительство дома. Во-вторых, ежегодно вам возвращается сумма в пределах уплаченного за год НДФЛ. Поэтому часто получение имущественного вычета растягивается на несколько лет. Все зависит от вашей зарплаты. Чем она больше, тем раньше сможете вернуть 13% от одобренного налогового вычета.

Существует два вида имущественных налоговых вычетов: основной на покупку и строительство, а также дополнительный — по уплаченным процентам по ипотеке. Каждый из них ограничен определенными суммами.

Размер основного вычета

Максимальный налоговый вычет за постройку дома составляет 2 млн рублей. Это значит, что вернуть можно до 13% от этой суммы — 260 тыс. рублей.

Пример

Соколов построил жилой дом и потратил на это 2,5 млн рублей. Максимально он может заявить возврат налога с 2 млн. То есть Соколов получит 260 тыс. рублей (2 000 000 * 13%).

Размер ипотечного возврата при строительстве дома

Если на покупку и строительство вы берете ипотеку, то имеете право получить вычет не только на основной имущественный вычет, но и на возврат по уплаченным процентам.

Пример

Петров взял ипотеку на 6 млн рублей. За год заплатил процентов 400 тыс. рублей. Петров имеет право вернуть за строительство 260 тыс. и еще 52 тыс. (400 000 * 13%) за ипотеку. В следующем году он опять заявит вычет — на новые уплаченные проценты.

Учесть можно только фактически уплаченные проценты по ипотеке — оплата основного долга в расчет льготы не входит.

Вычет НДФЛ за проценты при строительстве дома ограничен 3 млн рублей. То есть максимум, который вы можете вернуть, составляет 390 тыс. рублей.

Компенсация за строительство частного дома в ипотеку составляет до 650 тыс. рублей на каждого собственника. Чтобы получить максимальную сумму, обращайтесь к нашим экспертам: мы рассчитаем размер возврата, в течение 2 дней заполним декларацию 3-НДФЛ и самостоятельно отправим ее в ИФНС.

Заполните самостоятельно декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета в интуитивном конструкторе

Наш эксперт проверит ваши документы, заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета и самостоятельно отправит ее в ИФНС

Наш эксперт проверит ваши документы, рассчитает максимальный налоговый вычет и заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ

Что такое возврат налога на строительство дома

Налоговый вычет на строительство дома — это льгота от государства, при использовании которой вы возвращаете часть денег, потраченных на приобретение и строительство жилого дома. Происходит это за счет ранее уплаченного вами НДФЛ.

То есть в прошлом вы получили доход, например, зарплату. И с этого дохода заплатили 13% НДФЛ. После применения вычета налоговая база пересчитывается — уменьшается на размер вычета. Так как база уменьшилась, НДФЛ тоже пересчитывается, и образуется переплата. Вот эта переплата и возвращается на ваш счет реальными деньгами (ст. 220 пп.3 п.1 НК РФ).

Чтобы получить налоговый вычет при строительстве дома, обращайтесь к нашим экспертам: мы за 2 дня заполним для вас декларацию 3-НДФЛ и самостоятельно отправим ее в вашу ИФНС.

Документы на налоговый вычет за строительство

Есть три способа, как оформить вычет за построенный дом:

1. Через ФНС;
2. Через работодателя;
3. С помощью сервиса Налогия.

Какие документы нужны для налогового вычета на строительство дома: чеки или банковские выписки, договоры на покупку, выписка из ЕГРН, декларация 3-НДФЛ, справка 2-НДФЛ о доходах и прочее.

Все затраты должны быть подтверждены, поэтому в пакете документов для налогового вычета нужны чеки и их реестр. За построенный дом без чеков на материалы и работы вычет не дадут.

Через ФНС

Для возврата НДФЛ при строительстве необходимо дождаться окончания календарного года, в котором вы зарегистрировали право собственности, то есть получили выписку из ЕГРН. До этого момента налоговая льгота предоставляться не будет.

Подготовьте документы, включая декларацию 3-НДФЛ, и передайте в ИФНС по месту регистрации или отправьте онлайн на сайте ФНС.

Через работодателя

Возврат подоходного налога через работодателя оформляется в том же году, когда получена выписка из ЕГРН. В Личном кабинете на сайте ФНС заполните форму и приложите документы.

В течение 30 дней инспектор проверит ваши бумаги и вынесет решение — одобрен ли вам возврат 13 процентов за строительство. Будет составлено Уведомление, которое налоговая служба самостоятельно переправит вашему работодателю.

После этого бухгалтерия предприятия приостановит удержание НДФЛ из вашей заработной платы и вернет налоги, выплаченные вами с начала года. Так будет происходить до тех пор, пока не будет исчерпана вся сумма возврата или до конца календарного года — в зависимости от того, что наступит ранее.

Возврат через онлайн-сервис «Налогия»

Вы можете воспользоваться услугами наших экспертов: мы рассчитаем максимально положенный налоговый вычет и расскажем все тонкости оформления. Мы много лет помогаем возвращать налог и делаем это профессионально.

Имущественный вычет при строительстве предоставляется только на жилые дома. Обращайтесь к нашим экспертам, мы расскажем, какие документы нужны для возврата налога за строительство дома и в течение двух дней составим для вас декларацию 3-НДФЛ.

Документы для получения налогового вычета по ипотеке

Получить возмещение НДФЛ можно на основании документов, которыми подтверждаются расходы налогоплательщика и его право пользоваться вычетом.

Обстоятельство

Какими документами подтвердить?

1. Проценты фактически уплачены, их сумма достоверно известна и подтверждена документально

– Платежные поручения

– Чеки, квитанции

– Выписки с банковского счета

– Справка банка о платежах по кредиту

2. Кредит получен на цели приобретения жилья

Копия договора ипотеки

3. Кредит фактически использован для покупки жилья

– Копия договора о покупке квартиры

– Копия свидетельства о регистрации права на квартиру

4. Ранее вычет на проценты не использовался

Доказывать не требуется, это обстоятельство налоговый орган проверяет по своим данным.

В заявлении или сопроводительном письме к документам на первое предоставление вычета целесообразно указать, что ранее вы не пользовались вычетом на проценты по кредитам или займам

Названные в перечне копии документов представляются в налоговый орган при первом обращении за вычетом. В последующие годы, обращаясь за вычетом на очередную сумму процентов за год, нужно представить только подтверждающие документы по пункту 1 перечня. Повторно представлять в налоговую инспекцию бумаги, которые вами уже представлялись ранее, не требуется (письмо Минфина от 07.06.2013 № 03-04-05/21309).

Когда можно оформить возврат налога за стройку

Компенсация за строительство возможна лишь только после оформления права собственности на недвижимость, поскольку обязательным документом для того, чтобы вернуть налог за стройку, является выписка из ЕГРН (ст. 220 п. 3 пп. 6 НК РФ).

Право на налоговую льготу за строительство не имеет срока давности. Но учитывайте, что вернуть налог можно за три предшествующих года.

Пример

Андреев оформил коттедж в собственность в 2017 г. и льготу не оформлял. В 2024 г. он имеет право вернуть налог за 2023, 2022 и 2021 гг. Если дохода за эти годы не хватит, чтобы получить всю сумму, он продолжит получение вычета в будущем: в 2025 г. оформит декларацию за 2024 г., в 2026 г. за 2025 г. и так далее, до полного исчерпания льготы.

Имущественный налоговый вычет на квартиру, по ипотеке: сколько

Каждый гражданин может получить такой вычет 1 раз в жизни. Вычет предоставляется тем, кто приобрел жилье или земельный участок, в том числе на кредитные средства (подп. 3, 4 п. 1, подп. 1 п. 3, п. 4 ст. 220 НК РФ).

Вид расходовЛимит (максимальная сумма вычета)Сумма налога, которую можно вернутьРасходы на приобретение жилья (долей в нем), земельного участка, предназначенного для строительства жилья или на котором уже построено жилье2 000 000 руб. (подп. 3 п. 1, подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ)260 000 руб. (2 млн руб. * 13%)Проценты по целевым займам (кредитам) на вышеуказанные цели3 000 000 руб. (подп. 4 п. 1, п. 4 ст. 220 НК РФ)390 000 руб. (3 млн руб. * 13%)

Большой плюс имущественного вычета в том, что он переносится на будущие периоды, если годовой доход менее суммы вычета. То есть его можно получать несколько лет, пока он не будет исчерпан (п. 9 ст. 220 НК РФ). Поясним это на примере.

В 2024 г. гражданин приобрел квартиру стоимостью 10 млн руб. Он может заявить вычет в максимальном размере 2 млн руб.

Доход за 2024 г. – 800 000 руб. («грязными»). То есть по итогам 2024 г. гражданин может заявить вычет в размере 800 000 руб., вернуть весь уплаченный с этого дохода налог в размере 104 000 руб. (800 000 руб. * 13%).

Остаток вычета 1 200 000 руб. (2 млн руб. – 800 000 руб.) переносится на 2025 г. Скажем, если в 2025 г. гражданин получит доход 700 000 руб. (до вычета налога), то он заявит вычет в таком же размере и вернет еще 91 000 руб. (700 000 руб. * 13%). И так до тех пор, пока гражданин не вернет всю сумму налога в размере 260 000 руб. с учетом максимального вычета 2 млн руб. (2 млн руб. * 13% = 260 000 руб.).

Аналогичная ситуация с ипотечными процентами. Гражданин платит их каждый год и по итогам каждого года заявляет к вычету в пределах полученного дохода, пока не будет исчерпан лимит вычета в 3 млн руб.

Если в каком-то году человек не работал и не получал облагаемых НДФЛ доходов (скажем, женщина была в отпуске по уходу за ребенком), имущественный вычет не сгорит. Он будет отложен на будущие годы.

Подробнее о получении налогового вычета на приобретение жилья вы можете почитать здесь и здесь. Про налоговый вычет при приобретении квартиры супругами читайте отдельную консультацию.

Налоговый вычет на проценты по ипотеке «по-старому»

Важная черта налогового вычета при покупке квартиры в ипотеку до поправок — в законодательстве было указание, что вычет может быть предоставлен в отношении лишь 1 объекта. Цена квартиры и проценты по ипотеке были составляющими 1 вычета, поэтому получить возмещение НДФЛ с процентов допускалось только при условии заявления вычета на квартиру (письмо Минфина от 24.02.2015 № 03-04-05/8507).

То обстоятельство, что налогоплательщик изъявил желание возместить налог за квартиру, является основанием для последующего ежегодного обращения за вычетом на проценты, уплачиваемые банку. Расходы на проценты возмещаются без ограничения суммы в течение всего срока ипотеки. Налогоплательщик, который до вступления законодательных поправок обращался за возмещением НДФЛ на проценты, продолжает заявлять вычет в том же порядке, как и раньше.

Пример. Рассмотрим ситуацию, когда налогоплательщик заявил имущественный вычет по квартире в ипотеку в 2013 году, но почему-то не заявил вычет на проценты. В 2015 году можно заявить вычет на проценты за текущий год, а также за пропущенные годы, но не более 3 лет (п. 7 ст. 78 НК РФ). Доказательствами права на вычет станут договор, где указано, на какой объект израсходованы кредитные средства, и документ о том, что на покупку этой квартиры предоставлялся вычет. В качестве такого документа, например, может служить налоговая декларация 3-НДФЛ, по которой был возмещен НДФЛ.

В дальнейшем вычет по уплаченным процентам можно заявлять ежегодно до полной выплаты кредита. Действующее ограничение общей суммы ипотечных процентов в данном случае не применяется, потому что оно распространяется только на жилые объекты, приобретенные после 2014 года. Закон 212-ФЗ на вычеты, относящиеся к 2013 и более ранним годам, не распространяется. Следует, однако, учитывать, что разъяснения компетентных органов применительно к подобным ситуациям отсутствуют.

Общие условия для получения налогового вычета за год

Перечислим условия, при которых человек может заявить вычеты и вернуть налог.

Условие 1. У гражданина должен быть доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13% (п. 2.3, 3, 6 ст. 210 НК РФ). Это зарплата, вознаграждение по договорам оказания услуг, выполнения работ, арендная плата, доход от продажи имущества, стоимость подарков и т.д.

А вот скажем, если гражданин получает только дивиденды, то вычет ему не положен. Поскольку доход в виде дивидендов нельзя уменьшать на вычеты в силу прямого запрета НК (п. 3 ст. 210 НК РФ).

Также не сможет получить вычет человек, получающий доходы только в рамках самозанятости. Ведь в этом случае с дохода платится не налог на доходы физлиц (который и возвращается в результате вычета), а налог на профессиональный доход

Условие 2. Гражданин по итогам года является налоговым резидентом, то есть выезжал в течение календарного года за пределы РФ менее чем на 183 дня (п. 2 ст. 207 НК РФ).

Условие 3. Гражданин оплатил в текущем году определенные расходы: на обучение, лечение, покупку жилья и т.д. Причем у него имеются документы, подтверждающие оплату (налоговый вычет). По каждому виду расходов вычет можно заявить лишь в пределах определённого лимита.

Исключение – расходы на приобретение жилья. По ним оплата может быть произведена не в текущем году, а ранее. Например, гражданин приобрел и оплатил квартиру в 2022 г., но вычет заявляет только по итогам 2024 г.

Далее посмотрим, какие вычеты можно применить к доходам, полученным начиная с 2024 г., и каковы новые лимиты вычетов.