Налоги на квартиру в 2024 году для физических лиц

С 29.01.2018 вступила в силу ст. 11 ФЗ № 436 от 28.12.2017, по которой списываются безнадежные недоимки по страховым взносам в российский государственный внебюджетный фонд за отчетное время до 01.01.2017. Величину недоимки вычисляют по п. 11 ст. 14 ФЗ № 212 от 24.07.2009.

Как правило, пассив по пеням и штрафам есть у того, кто занимается частной практикой на законных основаниях ИП (адвокатов, нотариусов и т. д.), и тех, кто к моменту списания не имеет такого статуса. Имеются в виду страховые взносы, которые ИП уплатил за себя в СФР и не предоставил отчетность в декларации, только в размере, определенном по формуле:

8 МРОТ (на начало финансового года, за который уплачиваются взносы) × 26% × 12.

(Напомним, что в 2014 году МРОТ равнялся 5554 рублям, в 2015 г. — 5965 рублям, в 2016-м — 6204 рублям.)

Помимо невыполнения обязанности по предоставлению отчетности и расчета размера таких взносов, для списания долгов нужно, чтобы обязательства не были погашены либо взысканы (СФР или налоговиками). В большинстве случаев это будут люди, которые зарегистрировались как ИП, но после этого по факту прекратили заниматься предпринимательской деятельностью. Это касается и тех, чей предпринимательский статус прекращен.

Решение о безнадежности и списании недоимок и задолженностей Федеральная налоговая служба принимает аналогично вышеизложенным вариантам.

Все перечисленные правила продолжают действовать в 2024 году. Посмотрим, за какие периоды налоговая амнистия для физических лиц возможна для ИП и по каким налогам:

• физлицам — по долгам за период до 2015 года по транспортному, земельному и имущественному налогам;
• ИП (в том числе бывшим) прощается налоговая задолженность по налогам, связанным с осуществлением предпринимательства, по недоимкам, штрафам, пеням за период до 2015 года и санкциям по страховым взносам, возникшим до 2017 года;
• физлицам без статуса ИП списываются долги по штрафным санкциям за соцвзносы, выплачиваемые на работников, до 01.01.2017 в случае отсутствия судебного решения.

Порядок исчисления и уплаты налога на квартиру

Налогоплательщикам не придется рассчитывать сумму к уплате самостоятельно.

Сведения о возникновении и прекращении права собственности на квартиру налоговики получат от регистрирующих органов.

Сведения о льготах есть в личном кабинете налогоплательщика.

Ставки установлены законодательно.

Сумму к уплате рассчитает налоговая инспекция и направит налогоплательщику соответствующее уведомление.

Теоретически, налоговая служба рассылает налогоплательщикам уведомления о начисленной сумме не позднее 01 ноября — не более чем за 30 дней до наступления срока платежа. В уведомлении указываются:

• объект налогообложения;
• налогооблагаемая база и ставка;
• сумма, подлежащая уплате;
• срок платежа;
• реквизиты, по которым следует произвести платеж.

Проще всего получить уведомление через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или на Едином портале госуслуг.

Есть еще варианты:

• получить бумажный документ в любом налоговом органе или МФЦ;
• получить уведомление по почте, заказным письмом.

Последний вариант самый уязвимый, но налоговая служба от него отказываться пока не собирается — интернет и МФЦ все еще доступны не на всей территории России.

Кстати, таким же образом надо поступить, если в полученном уведомлении имеются ошибки, некорректная или неточная информация.

Налоговая служба перепроверит имеющиеся у нее данные, при необходимости, внесет в них исправления, пересчитает сумму платежа и сформирует новое уведомление. На все эти действия налоговикам отводятся 30 дней.

Почему важно выяснить причину, по которой не пришло уведомление? Потому что существуют ситуации, когда оно и не должно направляться вовсе:

• полное освобождение собственника квартиры от уплаты (льготы, вычеты, иные обстоятельства);
• сумма начисления меньше 100 рублей.

Налог на имущество уплачивается ежегодно. Срок — до 1 декабря следующего за отчетным года.

Пример: за квартиру, находившуюся в собственности в 2023 году, налог уплачивается не позднее 1 декабря 2024 года.

Для внесения платежа в бюджет (пополнения ЕНС) доступны все стандартные варианты:

• через ЛК налогоплательщика;
• в офисах и приложениях банков;
• в кассах местных администраций;
• в отделениях Почты России;
• и даже в МФЦ.

Подробнее: о правилах уплаты налога на имущество

За несвоевременную уплату налога физическим лицам начисляется пеня в размере 1/300 ключевой ставки ЦБ. При крупных суммах задолженности и игнорировании налогоплательщиком требований об уплате инспекция обращается в суд, и тогда погашать долги придется по исполнительному листу.

• Дорофеева Ирина

Какие налоги платят ИП при продаже коммерческой недвижимости

Статья по теме:Куда сдавать декларацию по налогу на имущество в 2024 годуПри наличии на балансе недвижимости компания обязана сдать в ИФНС декларацию по налогу на имущество организаций. Причем место подачи данной декларации может быть различным. Это зависит от того, где расположено подлежащее налогообложению имущество компании. Куда сдавать декларацию по налогу на имущество в 2024 году, расскажем в статье.Подробнее

Предприниматель, у которого есть своя недвижимость, может использовать ее в бизнесе: например, сдавать в аренду, получать доход. Обратите внимание:

1. ИП должен платить имущественный налог на личное имущество (как обычное физлицо).

2. Если он использует объект в бизнесе, тогда все зависит от режима, который он применяет:

• на ОСН имущественный налог ему начислят все равно;
• на спецрежимах от уплаты его освободят;
• на УСН от уплаты освободят, если используемое в бизнесе имущество не включено в перечень объектов (например, офисного, административного назначения), облагаемых по кадастровой стоимости (перечень у каждого региона свой).

По умолчанию ИФНС начисляет налог на имущество ИП всегда, т. к. не знает, как ИП его использует. Чтобы получить освобождение, ИП должен подать заявление (ф. КНД 1150063), приложив к нему документы, подтверждающие право на освобождение.

3. Получая доход от коммерческого использования объекта имущества (допустим, арендную плату), ИП платит с него налог на коммерческую недвижимость и в 2024 году в зависимости от применяемого режима налогообложения, а именно:

• НДФЛ – 13 % от дохода и НДС – 20 % от стоимости аренды (при ОСН);
• «упрощенный» налог – 6 либо 15 % (при УСН);
• налог со всех доходов по ставке 8 % либо 20 % от прибыли (при АУСН);
• фиксированную сумму на патенте (6 % от потенциального дохода, установленного регионом).

О нюансах налогообложения при продаже недвижимого имущества индивидуальным предпринимателем, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в материал.

Что платит ИП с продажи недвижимости

Неоднозначной является ситуация, связанная с уплатой налога с дохода, полученного от продажи недвижимого объекта ИП. Вопрос состоит в том, как облагать этот доход: по ставке НДФЛ 13 % либо по ставке применяемого режима (обычно УСН).

Итак, ИП может использовать недвижимость в предпринимательской деятельности. При ее продаже полученный доход признается доходом именно от предпринимательства. Соответственно, его нужно включать в базу основного налога, уплачиваемого по соответствующему режиму налогообложения (например, УСН 6 %).

Амнистирование долгов по страховым взносам

Физлица без статуса ИП платят страховые взносы, когда они насчитывают зарплату работникам, вознаграждают подрядчиков. С января 2017 года страховые взносы администрируют налоговики, и они решают не только, какие налоги подлежат амнистии, но и какую недоимку по страховым взносам допустимо списать.

По части 3 статьи 4 ФЗ от 03.07.2016 № 243, если ФНС не способна взыскать переданные ей СФР «страховые обязательства», включая появившиеся пени и штрафы, плюс аналогичные суммы, доначисленные по выводам проверок, которые произошли за отчетные периоды, то эти долги оцениваются как безнадежные и списываются по ст. 59 НК.

Такой норматив используют, если иное не устанавливается нормой, которая вступила в силу 29.01.2018. В ней указано, как происходит списание долгов по налоговой амнистии, — ФНС по месту жительства физического лица воспринимает взносы (недоимки, задолженности по пеням и штрафам) как безнадежные и списывает их, если время, отведенное для их взыскания, истекло до января 2017 года. Режим списания утвержден Приказом ФНС России от 14.05.2018 № ММВ-7-8/256@.

Одним из условий списания является отсутствие на 29.12.2017 судебного решения относительно долгов. В этом случае ФНС утрачивает возможность истребовать задолженности. Также это условие не применяется, когда долги уплачены (взысканы, списаны) до 29.12.2017. Этой нормой определено, попадает ли судебная задолженность под амнистию, — нет, для нее действуют другие процессуальные сроки и порядок взыскания. Признать ее безнадежной уже нельзя.

Социальный фонд России обязан направить налоговикам сведения о величине недоимок, пеней и штрафов по страховым взносам (страховые обязательства), которые образовались на 01.01.2017. Кроме того, передаются данные о размерах долгов, взыскать которые уже невозможно, поскольку истекло время их взыскания, установленное НК.

Если до этого времени невозможно истребовать страховые обязательства в государственный внебюджетный фонд, так как истек установленный срок их взыскания и отсутствует судебный акт, включая определение об отказе в восстановлении срока подачи заявления в суд о взыскании долгов, то фонд признает безнадежными и списывает суммы недоимки, согласно Постановлению Правления ПФ РФ от 12.02.2018 № 49п, Приказу ФСС РФ от 06.02.2018 № 35.

Какие долги спишут физлицам по налоговой амнистии

Действующая налоговая амнистия для физических лиц по ст. 12 436-ФЗ предусматривает безнадежность и списание недоимок и задолженностей по пеням, которые ИФНС начислила на конкретную недоимку. Они должны значиться к дате решения о признании безнадежными и списании по таким налогам у физических лиц:

• транспортный;
• имущественный;
• земельный.

Вид налогаКто платитТранспортный налогОбязаны платить все владельцы транспортных средств, подлежащих налогообложению (абз. 1 ст. 357 НК РФ)Имущественный налогПлатят собственники недвижимости (не важно, резиденты, нерезиденты или лица без гражданства), которая является объектом налогообложения и находится на территории РФ (ст. 400 НК РФ)Земельный налогОблагаются земельные участки, которые находятся в собственности или принадлежат на праве постоянного (бессрочного) пользования, праве пожизненного наследуемого владения (ст. 388 НК РФ)Например, у физлица имелась задолженность по транспортному налогу 100 000 рублей на начало 2015 года. Соответственно, были начислены пени на конец 2017 года в размере 10 000 рублей. Итого сумма недоимки — 110 000 рублей. По системе, которую вводит амнистия по 436-ФЗ, вся эта сумма списывается автоматически. Аналогично работает амнистия по налогам на землю физических лиц в 2024 году.

Списанию подлежат исключительно те задолженности физических лиц по налогам, которые появились по состоянию до начала 2017 года. Списываются они потому, что истечение трех лет с момента образования налоговых недоимок далеко не всегда значит, что налоговая не сможет их взыскать.

Подробнее: сроки исковой давности по налогам для физических и юридических лиц

Коммерческая недвижимость: что это такое на примерах

Итак, если объект недвижимости (здание, сооружение) используется в коммерческой деятельности, то он считается коммерческим. Использование здесь подразумевает извлечение постоянного дохода (инвестиционного, от аренды), приумножение капитала. Наглядным примером такого использования является кафе, гостиница, магазин, кабинет, офис, складское помещение.

Жилая недвижимость также может являться коммерческой при условии, что ее использование приносит прибыль. Например, строительство жилого дома – вариант использования объекта в коммерческой сфере, предполагающий вложение (инвестирование) денег с целью извлечения дохода. Но каждая квартира построенного дома – частное жилье. После продажи всех квартир этого дома коммерческий статус у данной недвижимости меняется и она становится частной.

Собственники недвижимости – ИП и юрлица: какие налоги и когда платят

Бланк по теме:Платежное поручение по налогу на имуществоПосмотретьСкачать

Получение дохода, прибыли всегда предполагает исчисление и уплату налога. Собственник недвижимости может платить два налога: имущественный и налог на коммерческую недвижимость с доходов, получаемых от ее коммерческого использования.

Напомним: порядок расчета, уплаты налога на имущество зависит от нескольких факторов. Прежде всего от статуса собственника объекта: им может быть как обычное физлицо, так и ИП, а также юрлицо.

Самостоятельно рассчитывают имущественный налог организации, а ИП и рядовые граждане получают от ИФНС квитанцию на уплату с уже рассчитанной суммой.

Правила налогообложения по имуществу для организаций

Налогообложение движимой собственности отменено (302-ФЗ от 03.08.2018. Расчет по недвижимости производится, исходя из кадастровой стоимости (если такое решение примет регион) или из балансовой.

Как рассчитывают имущественный платеж для организаций

Организации предоставляют налоговую декларацию по месту нахождения недвижимости. При наличии недвижимого имущества в разных регионах расчет налога на имущество производится отдельно по каждому объекту, и отчет предоставляется по месту нахождения недвижимости.

Подробнее: как заполнить и сдать декларацию по налогу на имущество

Нет никакой взаимосвязи порядка уплаты налога на имущество с моментом сдачи декларации, эти два срока никак не связаны.

Налоговики изменили и бланк имущественной декларации. За 2023 г. надо отчитываться по форме из Приказа ФНС № ЕД-7-21/766@ от 24.08.2022. А вот сроки сдачи изменили: с 2024 года отчет надо сдавать до 25 февраля следующего года (ч. 3 ст. 13 389-ФЗ от 31.07.2023). Декларацию 2023 отправляем до 26.02.2024 — 25.02.2024 выпадает на воскресенье.

Сроки уплаты обязательства по имуществу для организаций

В связи с переходом на ЕНП изменились и сроки уплаты налога на имущество организаций:

• годовой платеж — до 28 февраля следующего года;
• авансовые платежи — до 28-го числа следующего месяца после отчетного квартала.

Последний раз по старым правилам компания должна перечислить налог на имущество за год не позднее 30 марта года, следующего за отчетным годом, в 2022 году. А с 2023-го, то есть с налога за 2022, организации перечисляют платеж уже по новым правилам — до 28 февраля.

Как организации перечисляют имущественный платеж в бюджет

Кроме срока уплаты налога на имущество за 2023 год для юридических лиц, изменился и порядок расчетов с бюджетом. С 2023 г. все налогоплательщики, в том числе и организации, перешли на единый налоговый платеж. Теперь юрлица перечисляет деньги на единый налоговый счет (ЕНС), а инспекция распределяет сумму по всем налоговым обязательствам плательщика. Формировать отдельное поручение по имущественному платежу больше не требуется.

Дополнительно:

• как платить налог на имущество организаций;
• платят ли налог на имущество ИП на УСН.

• Котова Алла Николаевна

В каких случаях нужно платить налог на квартиру

По умолчанию, налог уплачивают все собственники квартир. Регистрация и факт проживания на этой жилой площади не имеют ровно никакого значения.

То есть если вы являетесь владельцем квартиры, то обязаны исполнять обязанность налогоплательщика, даже если не проживаете в ней и никак ею не пользуетесь.

Родители (усыновители, опекуны) могут приобрести жилье детям, оформляя собственность на несовершеннолетних. Закон допускает такую возможность, однако, надо иметь в виду, что нежный возраст не освобождает дитя от обязанностей собственника.

В частности, обязательство перед бюджетом не отменяется. Его исполняют, понятное дело, не сами детишки, а взрослые работающие люди: родители, усыновители, опекуны, прочие родственники и даже вовсе не родственники. Для ФНС важно не то, кто платит, а то, что объект налогообложения не остался неоплаченным.