Ип и ооо разница в налогообложении
ИП ОООПравовой статус физлицоюр. лицоОтветственность всем имуществомтолько имуществом фирмыРегистрацияпошлина 800 рублей, минимум документовпошлина 4000 рублей, больше документовУставный капиталнетесть, минимум 10 тысяч рублейЮрадресместо жительстваквартира директора, офис или адрес массовой регистрацииВиды деятельностиесть ограничениянет ограниченийНалоговые режимыОСНО, УСН, ЕСХН, ПСН, НПДОСНО, УСН, ЕСХНСтраховые взносыза себя + за сотрудниковза сотрудниковОтчетностьналоговая + за работников налоговая + за работников + бухучетВывод денегне требуетсяв форме дивидендов + НДФЛ 13%Наем сотрудниковбез ограниченийбез ограниченийЛиквидацияпростая сложнаяПродажа бизнесаневозможнодолю можно продать, если это не запрещено уставом
Отличие в налогообложении ООО и ИП
Общества с ограниченной ответственностью и ИП могут работать на общей системе налогообложения (ОСНО) и, как субъекты бизнеса, могут пользоваться льготными или специальными системами налогообложения. И здесь встречаем первое отличие. ООО доступна упрощенная система налогообложения (УСН), система единого налога на вмененный доход (ЕНВД) и единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН), но не патентная система налогообложения (ПСН)! В отличие от ИП, которому доступны все 4 льготных режима.
Суть патентной системы налогообложения заключается в том, предприниматель не платит налог в чистом виде, а покупает патент. Следовательно, налог рассчитывать не нужно, оплата производится как бы авансом. Срок действия патента составляет от одного до двенадцати целых месяцев, и главное его удобство — в возможности опробовать тот или иной мелкий бизнес, оценив потребительский спрос и перспективы развития в конкретном регионе. Также плюсом является относительно невысокая цена, которая рассчитывается из потенциально возможного годового дохода.
Для юридических лиц — в том числе, ООО — альтернативой патентной системе налогообложения является ЕНВД. По ней суммы к уплате устанавливаются на основании вмененного дохода — потенциальной доходности, которую может иметь предприниматель. Величина вмененного дохода зависит от региона, вида деятельности, количества человек, торговой площади и так далее.
Стоит отметить также, что книгу учета доходов и расходов как коммерческие, так и некоммерческие организации обязаны вести только на упрощенке, в отличие от ИП, которые ведут книгу учета на всех системах налогообложения, кроме вмененки и общей. В целом, юридические лица ведут на порядок более строгий бухгалтерский учет, что также представляет собой существенное различие с ИП.
Разница в налогообложении ИП и ООО
Разница в суммах выплачиваемых налогов зависит не от формы организации, а от выбранной системы налогообложения.
Большинством систем для ИП и ООО предусмотрены одинаковые ставки. Основная разница в плане налогообложения заключается при применении общей системы налогообложения. В рамках нее первые уплачивают налог (НДФЛ) в размере 13% от суммы прибыли, а вторые (налог на прибыль) — 20%.
При наличии официально трудоустроенных работников размер подоходного налога и отчислений на страховые взносы одинаковый. В сумме он составляет около 34%.
Кроме того, для ИП обязательна уплата страховых взносов за самого себя. Их сумма фиксирована на законодательном уровне. Предприниматель обязан уплачивать ее вне зависимости от того, осуществлялась какая-либо деятельность или нет (применяемая система налогообложения никак не влияет на размер страховых взносов за самого ИП).
Читайте также: «Страховые взносы ИП в ФСС»
Наравне с этим ООО уплачивают страховые взносы только за своих сотрудников. Их размер зависит от количества официально трудоустроенных работников. Таким образом, если организация не осуществляет никакой деятельности и не выплачивают заработную плату персоналу, то не должна перечислять никакие страховые взносы.
Стоит отметить, что полное освобождение от уплаты налога на имущество для ИП и юридических лиц предусмотрено в случае применения ЕСХН. От уплаты налога освобождено то имущество, которое используется в соответствующей деятельности.
Что проще открыть: плюсы и минусы при регистрации ИП и ООО
Дешевле обходится открытие ИП и это плюс, минусов в процедуре регистрации больше у ООО. Вот краткая сравнительная таблица.
ИП ОООПошлина800 рублей4000 рублейУставный капиталнетне менее 10 тысяч рублейСроки регистрации3 дня 3 дняЮрадрес место прописки место прописки гендира/учредителя;съемный офис; адрес массовой регистрацииДокументы форма Р21001; паспорт ИП; квитанция об уплате госпошлины; форма 26.2-1 (для УСН).форма Р11001; решение/протокол собрания учредителей; устав (можно выбрать типовой); учредительный договор (если несколько учредителей); квитанция об уплате госпошлины; гарантийное письмо/выписка из ЕГРН; форма 26.2-1 (для перехода на УСН).
Для ИП плюсы в простоте открытия. Достаточно заполнить заявление Р21001, оплатить госпошлину, приложить к заявлению паспорт и отнести их в налоговую. Не нужно вносить уставный капитал, не нужно арендовать офис и получать гарантийное письмо. Достаточно иметь в паспорте прописку — ИП регистрируют по указанному адресу. Подаем документы, а через три дня получаем на электронную почту лист записи ЕГРИП и можем начинать работать.
Какие минусы при открытии ООО :
- сумма госпошлины — 4 тысячи;
- необходимость внесения уставного капитала не менее 10 тысяч;
- необходимость подготовки устава и учредительного договора;
- необходимость организации юридического адреса;
- нужен директор или иной орган управления.
Формально открыть ИП проще, чем ООО. Но если правильно выбрать онлайн-сервис для регистрации, он упростит регистрацию для обеих форм хозяйствования.
Общие плюсы открытия ИП или ООО :
- Бесплатная подготовка документов. Онлайн-конструктор Dokia за 5 минут заполнит все необходимые для регистрации бланки и вышлет их на электронную почту.
- Дистанционная отправка документов. Необязательно ходить в налоговую лично. Если у заявителя есть УКЭП — усиленная электронная подпись, можно открыть ИП или ООО через интернет. Это можно сделать в Dokia, на сайте налоговой или на портале Госуслуг.
- Освобождение от госпошлины. Если подать документы в электронной форме через Dokia, обратиться в МФЦ или к нотариусу, заявитель не платит госпошлину и экономит 800 рублей при регистрации ИП и 4 тысячи при регистрации ООО (пп. 32 п. 3 ст. 333.35 НК).
Платежи и налоги за сотрудников
Разницы в уплате налогов за работников ИП и ООО нет. Все предприятия, независимо от формы собственности, обязаны перечислять страховые взносы во внебюджетные фонды (около 30% от выданной работнику заработной платы), а также платить за сотрудников подоходный налог (НДФЛ) в размере 13%. Это значительно утяжеляет предпринимательскую ношу, поэтому самый мелкий бизнес обходит официальное трудоустройство сотрудников с помощью, например, договоров подряда с исполнителями работ.
Уплата взносов в страховые фонды ООО и ИП
Несмотря на то, что взносы не являются налогами, они составляют существенную нагрузку на любого предпринимателя. Однако в случае с ИП и обществом в степени этой нагрузки также будет отличие.
Так, работодатель, в какой бы организационно-правовой форме ни был зарегистрирован его бизнес, обязан уплачивать 30% из фонда оплаты труда в счет уплаты страховых взносов: 22% — в Пенсионный фонд, 2.9% — в Фонд социального страхования, 5.1% — в Фонд обязательного медицинского страхования. Участники юридического лица могут вывести прибыль через распределение дивидендов, уплатить подоходный налог, но не обязаны платить взносы, в отличие от ИП, который уплачивает взносы за себя, равно как за своих работников. Но ему не нужно платить за себя взносы в Фонд социального страхования, а все остальные рассчитываются не с реального дохода, а с величины МРОТ, которая в 2019 году составляет 11 280 рублей.
Несмотря на то, что ИП менее защищен в плане ответственности, чем общества, форма индивидуального предпринимателя, с учетом всех различий, может быть более выгодной для малого и среднего бизнеса, чем коллективная. Размер налогов ниже. К тому же, весомым аргументом в пользу ИП является отсутствие необходимости вести серьезную бухгалтерскую отчетность. К примеру, при УСН «Доходы» индивидуальный предприниматель заплатит 6% со всех доходов, а участник ООО — 6% и еще 13% подоходного при выводе средств на личный счет при распределении дивидендов.
Источники:
Субсидиарная ответственность участника ООО по обязательствам ООО
Плательщики УСН
Поручите задачу профессионалам. Юристы выполнят заказ по стоимости, которую вы укажите. Вам не придётся изучать законы, читать статьи и разбираться в вопросе самим.
Юристы сделают всё за вас.
Решить вопрос >
