Что включают в себя суточные расходы в командировке

��������� �� ������ ������ ��������� ��������� �� ������� ��������. ��� �������� � ������ ������ ������������, ������� ����������� ������ �� ��������� ������� ������������ ��� ����� ���������, ������������� �������� ���������� ������. ����� ������ ����� �� ��������� ����������, �� ���� �������� ������ ������������, ��� �� ����������� (�. 6.3 �������� ����� ������ �� 11 ����� 2014 �. � 3210-�).

Суточные за границу и по России: размеры

Ранее нормы закона требовали от нанимателей выдавать своим труженикам суточные, которые бы соответствовали установленным минимумам. Сегодня подобные требования существуют лишь для государственных делегаций. Так, если федеральный госслужащий отправляется в командировку в пределах страны, для него предусматривается 100 руб. в сутки. За заграничную поездку установлены выплаты в размере 50-70 дол., исходя их страны назначения.

Для всех остальных тружеников государственных либо муниципальных учреждений подобные нормативы устанавливаются на местном уровне.

Частные предприятия вправе самостоятельно определять размеры таких выплат. Зачастую они стараются не отходить от тех, что установлены налоговым законодательством, чтобы избежать налога на прибыль. При этом не стоит забывать, что суточные насчитываются на все временные рамки поездки, даже в выходные и время вынужденного простоя. Важно понимать, что они собой никак не заменяют зарплату.

Кого нельзя отправить в командировку

Есть категории работников, которых запрещено направлять в командировки. Это (ст. 259, 268 ТК РФ):

• беременные женщины;
• работники в возрасте до 18 лет.

А некоторых работников можно командировать только с их письменного согласия. Это, в частности (ст. 259, 264 ТК РФ):

• женщины, имеющие ребенка в возрасте до 3 лет;
• работники-инвалиды;
• матери, отцы, воспитывающие без супруга (супруги) детей в возрасте до 14 лет, опекуны детей указанного возраста, другие лица, воспитывающие детей в возрасте до 14 лет без матери;
• работники, имеющие детей-инвалидов;
• работники, осуществляющие уход за больным членом семьи в соответствии с медицинским заключением.

Что входит в командировочные расходы Казахстан?

127 ТК РК работникам, направляемым в командировки , оплачиваются: 1) суточные за календарные дни нахождения в командировке (в т. ч за время в пути); 2) расходы по проезду к месту назначения и обратно (оплата билетов или ГСМ);

Интересные материалы:

Можно ли выселить за долги?Можно ли вывести бонусы с юлы?Можно ли вывести доллары с иис?Можно ли вызвать у себя Гетерохромию?Можно ли взять дополнительные минуты в мтс?Можно ли взять ипотеку без согласия одного из супругов?Можно ли взять ипотеку после процедуры банкротства?Можно ли взять распечатку смс сообщений?Можно ли взять распечатку звонков?Можно ли взять в долг на мтс при минусе?

Процедура расчёта командировочных и суточных расходов

Выдача командировочных происходит на основании материалов, подтверждающих расходы. Однако бухгалтеру приходится заранее приблизительно высчитывать требуемую сумму, так как нужно выдать труженику деньги авансом.

Для этого потребуется вычислить, сколько дней человек будет находиться за пределами города. Это число просто умножают на сумму, предусмотренную предприятием за одни сутки. Так как работник всё равно пишет заявление, чтобы получить компенсацию за все затраты, можно попросить его примерно высчитать необходимую сумму.

Пример расчёта расходов

Чтобы лучше понимать, как выплачивают командировочные, рассмотрим этот момент на конкретном примере. Представим, что труженику нужно быть в пункте назначения утром в понедельник. Чтобы прибыть туда вовремя, он выезжает утром в воскресенье. А обратно вернётся в следующее воскресенье утром. Таким образом, общее количество дней в поездке составит 8.

Если поездка по России, и за норму принимаются предложенные налоговыми нормативами суммы, то суточные определяются так: 700х8=5600 руб. Для заграничной поездки средства высчитают так: 2500х8=20 тыс. руб.

Как правильно рассчитать командировочные расходы

Рассчитать командировочные расходы достаточно просто. Сначала необходимо вычислить среднедневной заработок и сумму командировочных. Заработок за расчетный период делим на количество фактически отработанных в расчетном периоде дней. Затем полученное число умножаем на количество дней, проведенных в командировке. Командировочные облагаются НДФЛ.

Какие документы понадобятся, чтобы подтвердить командировочные расходы

Не позже чем через три дня после возвращения из поездки работник обязан отчитаться о потраченных суммах. Обратите внимание, что все траты должны иметь документальное подтверждение и быть целесообразными. Иначе работодатель может отказаться компенсировать их.

К документам, подтверждающим командировочные расходы, относят:

• командировочное удостоверение с отметками об убытии и прибытии, если оно оформлялось в начале командировки;
• проездные билеты, в том числе оформленные через интернет;
• любые квитанции и счета за проживание, аренду транспорта, полученные услуги или приобретенные товары, которые закупались для выполнения служебного задания;
• авансовый отчет с указанием затрат, а также суммой, которую выдали работнику. Если в командировке было потрачено больше, чем сумма выданного аванса, производится доплата. Если по документам деньги еще остаются, их необходимо вернуть в кассу. Либо работодатель самостоятельно удержит из заработной платы нужную сумму (ст. 137 ТК РФ).

Также важным документом является отчет (служебная записка) о выполнении служебного задания в поездке. В противном случае целесообразность командировочных расходов будет не доказана. Отметим, что такой отчет может также стать источником информации о продолжительности командировки, если работник добирался до пункта назначения на личном или служебном транспорте.

Сколько Мрп командировочные в РК 2020?

В Ответе Министра финансов РК от 16 июля 2020 года на вопрос от 9 июля 2020 года № 627533 указано, что с 01.04. 2020 г. сумму МРП применять 2778, а в справочной таблице по применению МРП , действующих до и после 1 апреля 2020 года указано, что МРП 2651 для расчета командировочных .

Оплата командировки: считаем средний заработок

За каждый рабочий день командировки и за дни в пути нужно выплатить работнику среднедневной заработок, а не зарплату (п. 9 Положения, утв. Постановлением Правительства от 13.10.2008 № 749). Средний заработок, сохраняемый за дни командировки, рассчитывается так (ст. 139, 167 ТК РФ):

Средний заработок за командировку = Средний дневной заработок * Количество рабочих дней в командировке

Посчитать средний заработок для командировки можно с помощью калькулятора на нашем сайте.

Средний заработок за дни командировки выплачивается работнику в общие сроки выплаты зарплаты в организации. То есть ждать окончания командировки не надо (Письмо Минтруда от 27.06.2019№ 14-1/ООГ-4422).

Такой средний заработок в общем порядке облагается НДФЛ и страховыми взносами, учитывается в расходах для налога на прибыль и УСН (п. 6 ст. 255 НК РФ).

Как отчитываться о полученных на поездку деньгах

В течение 3 дней после служебной поездки работник отчитывается о расходах, прилагая подтверждающие документы. К таковым относят:

• проездные билеты, в том числе на общественном транспорте;
• договор на оказание услуг отеля (гостиницы) и чек об оплате (если работник проживал на квартире — договор о найме жилья);
• чеки или иные бланки строгой отчетности, по которым можно определить иные затраты, например, представительские.

Что касается суточных, то о них отчитываться не надо. На законодательном уровне это не предусмотрено, поэтому спрашивать, на что были потрачены деньги, работодатель не имеет права.

• Виктор
• Ася
• Игорь
• Альбина Юрьевна
• Лидия Иванова
• Лидия Иванова
• Лидия Иванова
• Наталья
• Лидия Иванова
• Александр Шигаров
• Андрей
• Лидия Иванова
• Лидия Иванова
• Дмитрий
• Медуничка
• Фома Обломов
• Белкин
• Антон Феоктистов
• Лидия Иванова
• Лидия Иванова
• Федор
• Лидия Иванова
• полевик
• Никита Костров
• Наталья
• Никита Костров

Командировочные расходы (суточные) в 2024 году: сумма

Напомним, что, прежде чем отправлять работников в служебные поездки, нужно прописать условия в локальных номративных актах — например, составить Положение о командировках (или включить правила в другой ЛНА).

Максимальные размеры суточных, которые не признаются доходом работника и не облагаются НДФЛ (и с них не высчитываются страховые взносы), зависят от направления командировки:

• размер суточных в командировке в 2024 году по России — необлагаемая сумма составляет 700 рублей в сутки;
• в заграничных поездках сумма существенно больше — 2500 рублей в сутки.

Организация-работодатель имеет полное право установить выплаты в большем размере, но с любой суммы превышения необходимо удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ по обычной ставке 13 %. Например, если в фирме предусмотрены командировочные суточные в размере 1500 рублей при внутренних поездках, то при выплате сотруднику бухгалтер вычтет из этой суммы необлагаемый лимит (700 руб.), а оставшуюся часть умножит на 13 %:

(1500 – 700) × 13 % = 104 руб.

Это сумма НДФЛ, которую следует удержать и перечислить в бюджет. На руки командированный получит:

1500 – 104 = 1396 руб.

На уменьшение налогооблагаемой базы по налогу на прибыль или УСН идет вся выплаченная сумма, если ее размер закреплен во внутренних нормативных актах компании. То есть в данном примере на расходы можно отнести всю сумму в 1500 рублей.

Командировочные расходы: что обязан оплатить наниматель

Разберём, что входит в командировочные расходы. Так, сюда включают средства за:

• проездные билеты на любой тип транспорта (исключением является, разве что такси);
• жильё (гостиницу, квартиру либо прочее помещение, где человек будет пребывать всё время поездки);
• зарплату, пока работающий выполняет свои функции;
• суточные (сюда должны включить не только время пребывания лица на рабочем месте, но и то, что было потрачено на дорогу);
• иные траты, согласованные с начальством.

Определяя, что относится к иным тратам, часто обращаются к внутренним нормативам предприятия. К подобному роду командировочным расходам, могут отнестись и проезд в такси, аренда авто, питание человека, посещение им различных предприятий и т.д.

Если же речь идёт о заграничных поездках, в расходы нанимателя также будет включено консульский сбор, средства, потраченные на оформление визы, страховку и прочие необходимые для загранпоездок документы.

Как правильно считать суточные в командировке

Суточные начисляются за каждый день нахождения работника в командировке, начиная с 00.00.00 дня отправления и заканчивая 23.59.59 днем возвращения. Не имеет значения фактическое время отъезда и приезда, важными являются даты.

Расчет суточных происходит исходя из предполагаемой длительности командировки и утвержденного лимита. Лимит суточных для командировки в пределах РФ установлен на уровне 700 рублей за день. Однако, возможно установление большего лимита приказом по предприятию.

Сколько возмещают работнику за командировку

Часто бывает, что покупкой билетов и бронированием гостиничного номера занимается непосредственно администрация компании, а значит, сотрудник не получает на это деньги. И с ними вопросов не возникает. Но если деньги на командировочные расходы выдаются на руки человеку, то надо понимать, по каким нормам их возмещать.

По закону, командировочные расходы позволяют работнику добраться до места назначения, купить себе еду, заплатить за проживание, позволить иные вещи, предварительно согласованные с руководителем компании. И поскольку человек поехал для выполнения служебного задания, то ему должны компенсировать все понесенные и согласованные с начальством траты, а не рассматривать выданную сумму как доход. То есть с них не удерживается ни подоходный налог, ни страховые взносы. Но это при условии, что в компании утвержден нормативный документ (положение о служебных командировках), который предусматривает нормативы возмещения, а также порядок этой процедуры.

Единственная статья расходов, которая нормирована на законодательном уровне, — это размер суточных. В частности, в НК РФ заявлено, что не облагаются НДФЛ и страховыми взносами суточные, выданные в следующих размерах:

• 700 рублей — за день поездки по стране;
• 2500 рублей — за день заграничной командировки.

Это не означает, что работодатель не может выплатить больше. Может. Но в таком случае с суммы превышения компания должна будет удержать подоходный налог и страховые взносы.

Также отметим, что подчиненный не обязан отчитываться, на что потратил суточные и потратил ли их вообще. Это та статья командировочных расходов, которая учитывается при налогообложении прибыли компании без документов, подтверждающих, что деньги потрачены.

Расчеты с командированным работником

Перед командировкой необходимо выдать работнику аванс. Его сумму можно рассчитать исходя из суточных за каждый день командировки и расходов, который работник самостоятельно оплачивает в командировке (п. 10 Положения, утв. Постановлением Правительства от 13.10.2008 № 749). Аванс перерчисляется на банковскую карту работника или выдается наличными из кассы.

Вернувшись из командировки, работник должен в течение 3 рабочих дней составить авансовый отчет о потраченных суммах (можно использовать унифицированную форму № АО-1). К отчету надо приложить подтверждающие документы (п. 26 Положения, утв. Постановлением Правительства от 13.10.2008 № 749).

После того, как руководитель утвердит авансовый отчет, перерасход, то есть потраченные работником суммы с учетом уже выданного аванса, необходимо ему возместить. Можно перечислить их работнику на банковскую карту или выдать наличными.

А вот если работник не составит авансовый отчет в установленный срок или не вернет неизрасходованный аванс по возвращении, то организация вправе удержать неизрасходованные средства из зарплаты работника (ст. 137 ТК РФ).

Что такое суточные расходы в РК?

Оплачиваемые суточные командированному работнику являются фактическими затратами Компании на их выплату, а не затратами работника по их использованию (питание, местный транспорт, иные расходы, связанные с времяпрепровождением и поддержанием жизнедеятельности).

В каком размере выплачиваются суточные

Локальным нормативным актом организации предусматривается следующий размер суточных : 700 рублей — для командировок по России , 2 500 рублей — для командировок за границу. Суточные для работников , находящихся в командировке в России , выплачиваются в размере 700 рублей до 8 апреля , а начиная с 9 апреля — 2 500 рублей.

Полезные советы и выводы :

1. Перед отъездом в командировку уточните правила рассчета суточных в своей организации.
2. Все документы , связанные с командировкой ( билеты , квитанции и т.д.), необходимо хранить до момента утверждения отчета по командировке.
3. Если возникают вопросы или неясности в отношении суточных , лучше обратиться за консультацией к специалисту по кадрам или бухгалтерии компании.

Как компенсируют командировочные расходы при однодневной командировке

Иногда подчиненных отправляют в недлительные командировки продолжительностью один день, а то и несколько часов. В таком случае компания компенсирует командировочные расходы на транспорт, а также на иные цели, если они согласованы.

Однако в таком случае суточные не выплачиваются, если работник поехал в другой населенный пункт по РФ. Взамен ему может быть выплачена компенсация, но ее размер оговаривается во внутренних документах компании. А если работодателем является бюджетное учреждение, то в нормативных актах правительства или иных органов власти.

Что касается заграничных однодневных командировок, то и для частных компаний, и для бюджетного сектора предусмотрен лимит суточных в половинном размере от предусмотренных норм. Об этом заявлено в п. 20 Постановления Правительства РФ от 13.10.2008 № 749 и п. 30 Указа Президента РФ от 18.07.2005 № 813.

Помимо этого, не компенсируются суммы, потраченные на аренду жилья, поскольку в однодневных командировках нет необходимости где-то останавливаться. Однако в исключительных случаях, когда объективные причины вынуждают работника провести какое-то время в гостинице, компании придется также заплатить за проживание.

Отметим сразу, что во время однодневной командировки работодатель по-прежнему обязан выплатить сотруднику средний заработок. Но если служебная поездка выпадает на выходной или праздничный день, то оплата должна производиться, в соответствии со ст. 153 ТК РФ, в двойном размере. Либо работник может получить дополнительный выходной день (отгул) и оплату в одинарном размере.

Сколько Мрп командировочные в РК 2020?

В Ответе Министра финансов РК от 16 июля 2020 года на вопрос от 9 июля 2020 года № 627533 указано, что с 01.04.2020 г. сумму МРП применять 2778, а в справочной таблице по применению МРП, действующих до и после 1 апреля 2020 года указано, что МРП 2651 для расчета командировочных.

Норма суточных командировочных расходов в 2024 году: суточные при однодневной командировке

Хотя законодательство не устанавливает ограничений по максимальному и минимальному сроку служебной поездки, если такая поездка длится всего один день, то компенсация дополнительных расходов человеку не выплачивается. Он может получить только те деньги, которые были фактически истрачены в поездке и на которые есть подтверждающие документы. Фиксированные выплаты (суточные) в этом случае не положены при командировках в пределах страны. При выезде за ее пределы предусмотрена оплата 50 % установленного максимума, т. е. 1250 рублей.

Однако работодатель имеет право провести такую выплату на собственное усмотрение. Правда, если работник предоставил документы на компенсацию проезда и других расходов (например, питания), то такая выплата будет облагаться НДФЛ в полном размере. Если же подтверждающих документов и других компенсаций за однодневную командировку нет, то от НДФЛ все равно освобождается сумма 700 рублей, если сотрудник находился в пределах РФ и 2500 рублей, если он успел побывать за пределами страны. Такую позицию высказал Минфин России в письме от 01.03.2013 № 03-04-07/6189.

Таблица

Как отобразить затраты в бухгалтерском и налоговом учёте

Затраты на командировочные расходы отражаются в следующем порядке:

• операции по выдаче аванса производятся с проводкой Дт 71 Кт 50 (51);
• чтобы узнать, что командировочные учтены, проводка такая: Дт 26 (08, 20, 23, 44) Кт 71.

При этом затраты, связанные с выплатой ЗП, относят в состав средств по оплате труда, а все остальные – в прочие расходы, касающиеся производства и реализации.

Заявление на выдачу денег из кассы

Чтобы знать, как оформить заявление о выдаче денег на командировочные расходы, ознакомьтесь с образцом, представленным ниже.

Отчёт по суточным в командировке

Аванс на командировочные расходы оформляют, составляя авансовый отчёт. Если в представленные материалы, по прошествии поездки требуется внесение каких-либо корректив, бухгалтер составляет отчет по суточным корректирующий. Специалистам необходимо внимательно проделывать подобную работу, иначе в случае проверки у контролирующих органов могут появиться вопросы.

Как правильно платить командировочные?

Вычисляем среднедневной заработок и сумму командировочных Заработок за расчетный период делим на количество фактически отработанных в расчетном периоде дней. Затем полученное число умножаем на количество дней, проведенных в командировке. Командировочные облагаются НДФЛ.

Полезные советы при начислении суточных

• В процессе утверждения приказа по предприятию о размерах суточных обязательно учитывайте локальное законодательство и требования органов государственной власти.
• Сотрудник должен быть внимателен при заполнении отчетности по командировочной поездке, включая в нее все расходы, обусловленные проживанием вне места его постоянного жительства.
• Для удобства отслеживания суммы выплаченных суточных и их правильной бухгалтерской отчетности используйте соответствующий программный инструмент.

Что входит в оплату командировочных расходов?

Командировочные расходы — это суточные, оплата проезда, проживания и другие расходы командированного работника, разрешенные работодателем согласно ст. 168 ТК РФ. А вот нормы и правила возмещения командировочных расходов организация устанавливает сама в локальном нормативном акте (например, в положении о командировках).

Какой размер командировочных в России?

217 НК РФ предусматривает максимальные размеры суточных, которые не облагаются НДФЛ. А именно: до 700 ₽ за каждый день командировки на территории России до 2500 ₽ за каждый день командировки в других странах

Можно ли платить суточные меньше 700 рублей?

Вопрос №2: Может ли размер суточных при командировке по России быть меньше 700 рублей ? Ответ: Конечно. Сумма в 700 рублей ограничивает не размер суточной выплаты, а предел, свыше которого на суточное потребуется начислить взносы и уплатить НДФЛ.

Расходы на проживание в командировке

Расходы на гостиницу или аренду квартиры также можно учесть в расходах в полном размере при наличии подтверждающих документов. Облагать эти суммы НДФЛ и страховыми взносами не требуется.

Если в счете гостиницы будет отдельно выделена оплата питания (например, завтрака) и руководитель примет решение возместить ее работнику, то эту сумму учесть в расходах не получится. Кроме того, ее надо обложить НДФЛ и страховыми взносами. Ведь расходы на питание уже компенсируются работнику суточными.

Что я должен взимать за командировочные расходы

Когда речь заходит о командировочных расходах, очень важно не только их правильно рассчитать, но и определить, кто должен взимать плату за пробег. Выбор взимания платы за пробег по стандартной ставке IRS, скорее всего, понравится клиентам, поскольку ставка невысокая. Однако имейте в виду, что она может не покрывать ваши расходы на пробег. IRS объявила ставку пробега IRS на 2024 год, которая составляет 67 центов за деловую милю.

��� ������������ ����� �� �������

��� ������� ������ �� ������� �������� �� ����������� (����. 12 �. 1 ��. 264 �� ��, ������ ������� ������ �� 6 ������� 2009 �. � 03-03-06/1/41). � ���� ������ �������� ����� �������� � ������ �������� � �������, ��������������� ������������ ��������� ��� ���������� ������������ ������ �����������.

�������� ��� ����������� ������������ �� ������ ����� ������ � �������� � �� �� � ������� ���������������, � � ���, ������� ������� � ������������� � �����������.

�������� ����� ���������� � ������� �������� �� ���� ����������� ���������� ������ (����. 5 �. 7 ��. 272 �� ��).

Однодневная командировка: какие особенности

Даже если работник направлен в командировку всего на 1 день, то оплата происходит в том же порядке, что при многодневной командировке. То есть за этот день выплачивается средний заработок или двойная дневная ставка в зависимости от того, работал сотрудник в свой рабочий день или в выходной.

При однодневных командировках по России суточные не платят. А вот при загранкомандировках выплачивают 50% установленной нормы (п. 11, 20 Положения, утв. Постановлением Правительства от 13.10.2008 № 749).

Что входит в суточные 700 рублей?

Суточные командировочные расходы включают проживание, проезд, питание и другие затраты, отраженные в коллективном договоре. Для снижения налогооблагаемой базы суточные не должны превышать 700 рублей при поездках по России, 2 500 рублей при выезде за границу.

Если сотрудник заболел в командировке

За дни болезни, если они попадают на период командировки, работнику положено пособие по болезни, а не средний заработок. Но работник должен подтвердить факт болезни и ее продолжительность больничным листом. При этом работнику нужно выплачивать суточные в течение всего времени, пока он не имеет возможности в связи с болезнью приступить к выполнению возложенного на него служебного поручения или вернуться к месту постоянного жительства.

Если работник лечился в стационаре и это отражено в больничном листе, то не нужно возмещать ему расходы на проживание за эти дни (п. 25 Положения, утв. Постановлением Правительства от 13.10.2008 № 749).

Сколько сейчас составляют командировочные?

Командировка по России

Суточные освобождаются от НДФЛ и страховых взносов в пределах 700 руб. за каждый день нахождения в командировке на территории РФ.

Размер и нормы суточных за каждый день командировки

Это суммы, которые должны компенсировать работнику дополнительные расходы, связанные с проживанием и питанием вне дома. Суточные платятся за каждый день командировки (и рабочие, и выходные, и дни болезни в командировке). Размер суточных организация устанавливает самостоятельно в локальном нормативном акте, то есть он ничем не ограничен (ст. 168 ТК РФ).

Вся сумма суточных (без ограничений) учитывается в расходах для налога на прибыль и УСН. А вот для НДФЛ и страховых взносов не облагаются следующие суммы суточных (п. 1 ст. 217, ст. 422 НК РФ):

• 700 руб. в день для командировок по РФ;
• 2 500 руб. в день для командировок за рубеж.

Отметим, что если командированный работник имеет возможность ежедневно возвращаться домой, то суточные ему не положены (п. 11 Положения, утв. Постановлением Правительства от 13.10.2008 № 749).

Продление или перенос командировки

Если возникла необходимость продлить период командировки или перенести командировку на другое время, то руководитель должен издать приказ об этом в произвольной форме. После этого командированного надо ознакомить с приказом. Если работник уже в командировке, можно сделать это посредством электронной почты, а с оригиналом приказа ознакомить человека после его возвращения из командировки.

Кстати, если командированный попадает в категорию работников, для направления которых в командировку требуется их письменное согласие, то при продлении командировки также требуется письменное согласие работника.

Как составить приказ об отмене командировки, читайте здесь.