Зачисление иностранной валюты на транзитный валютный счет

В последние годы наметилась тенденция к ужесточению валютного регулирования в России. Эксперты прогнозируют дальнейшее расширение роли транзитных счетов как инструмента контроля валютных операций. Вероятно распространение требований по их использованию на новые виды сделок и категории участников рынка.

Вполне можно ожидать снижения пороговых сумм для обязательного предоставления подтверждающих документов. Также не исключено расширение перечня самих документов, необходимых для валютного контроля через транзитные счета.

Последствия нарушения валютного законодательства

Нарушение резидентом требований валютного законодательства при работе с транзитным счетом чревато серьезными последствиями. К типовым нарушениям относятся:

• Предоставление недостоверных сведений и документов;
• Нарушение сроков для отчетности и предоставления документов;
• Проведение сомнительных операций, не соответствующих заявленным целям.

В таких случаях банк может заблокировать операции по транзитному счету, а также наложить штрафы. Кроме того, информация о нарушениях направляется в налоговые органы для принятия мер. Размер штрафов может достигать 100% от суммы незаконной операции.

Штрафные санкции за отсутствие справки

В случаях, когда предоставляется справка о валютных операциях с задержкой или с нарушением порядка подачи, или вообще не подается в уполномоченный или Центральный банк России, законом предусмотрено административное наказание. В частности, денежный штраф. Причем оштрафована может быть как компания-резидент, так и ответственное должностное лицо.

Размеры штрафов, применяемых для компаний-резидентов:

• при несоблюдении порядка подачи справки о совершенных операциях в инвалюте – штраф в пределах 40-50 тысяч рублей;
• нарушение сроков подачи справки до 10 дней – 5-15 тысяч рублей;
• нарушение 10-30 дней – штраф 20-30 тысяч;
• если более 30 дней, то штраф может составить от 40 до 50 тысяч;
• в случае, если какое-либо из вышеперечисленных нарушений повторяется в течение отчетного года, то сумма взыскания может быть 40-60 тысяч рублей.

Должностное лицо в случае подобных нарушений штрафуется в пределах других сумм:

• несоблюдение порядка подачи документов и справки – 4-5 тысяч рублей;
• задержка менее 10 дней – от 500 до 1000 рублей;
• 10-30 дней – 2-3 тысячи;
• свыше 30 дней – 4-5 тысяч;
• повторное нарушение – 30-40 тысяч в национальной валюте.

Наличие справки об операциях в инвалюте и ее предоставление в установленные законом сроки крайне важны для успешной и долгосрочной деятельности компании. Для того чтобы избежать административных мер и взысканий, необходимо обратиться за помощью в уполномоченные банки. Они могут предоставить необходимые формы и помочь в их оформлении.

Особенности открытия транзитного счета

Открытие транзитного счета происходит автоматически одновременно с открытием валютного счета в банке. При этом волеизъявление клиента не имеет значения, так как транзитный счет открывается в обязательном порядке.

Владельцами транзитного счета могут быть только резиденты РФ, являющиеся участниками внешнеэкономической деятельности. Согласно валютному законодательству, резидентами признаются:

“Российские юридические лица, за исключением их филиалов, представительств и иных обособленных подразделений, расположенных за пределами Российской Федерации, а также физические лица, постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство” (Федеральный закон No 173-ФЗ, ст. 1).

Таким образом, транзитный счет может быть открыт российской организацией, работающей с иностранными контрагентами, или индивидуальным предпринимателем, осуществляющим ВЭД.

Как открыть транзитный валютный счет

При открытии счета предприятие подает в банковское учреждение комплект документов, состоящий из:

• бланка заявления на открытие валютного счета и в дополнение к нему транзитного.
• копии устава, заверенной нотариусом;
• карточки с образцами подписей и печати, которая необходима для прохождения процедуры идентификации при осуществлении финансовых операций в иностранной валюте;
• решения об открытии организации (для предприятий, созданных в результате реорганизации, понадобится решение о реорганизации), документ заверяется нотариусом;
• справки, договоры, акты и другие документы, которыми предприятие может подтвердить законные основания для получения валютой выручки.

Сообщать о транзитном счете в налоговую не надо. Во-первых, подобной обязанности у налогоплательщиков в принципе нет – сообщать о любых счетах в ИФНС, ее отменили в 2014 году. Но, по мнению Минфина, банку тоже не надо сообщать о транзитном счете. Транзитный счет имеет признаки, которые отличают его от обычного счета, о котором надо сообщать ИФНС. Во-первых, он открывается в обязательном порядке и это решение не зависит от воли налогоплательщика. Во-вторых, счет имеет целевое использование, а потому Минфин делает вывод, что эту информацию в налоговую передавать не надо (письмо Минфина №03-02-07/1/15053 от 19.03.15).

Транзитный банковский счет: понятие и сущность

Предпринимателям и организациям, которые ведут ВЭД (внешнеэкономическая деятельность) помимо обычного расчетного нужно открывать еще и валютный счет. А в дополнение к нему существует транзитный счет. Банк открывает его автоматически в целях зачисления иностранной выручки клиента.

Таким образом транзитный банковский счет – это специальный счет, где аккумулируются поступления денег от ВЭД бизнеса на период прохождения валютного контроля. Во время проверки клиент не может пользоваться этими средствами. Их переведут на валютный счет после предоставления документов о валютных операциях и завершения контроля. По закону на этот отводится 15 дней (рабочих). Если сроки нарушить, предпринимателя или компанию могут оштрафовать, а деньги заблокировать.

Вся суть транзитного счета отражается в его названии. Деньги на таком счете хранятся временно, то есть проходят транзитом и размещаются до тех пор, пока бизнес не пройдет валютный контроль. В случае подтверждения законности поступления средства переводятся банком уже на валютный счет (или рублевый) и становятся доступными к распоряжению.

Законодательством установлено, что транзитный счет должен использоваться только для зачисления иностранной выручки. При работе с таким счетом допускаются следующие виды платежных операций:

• Оплата таможенных сборов за продукцию.
• Зачисление иностранной выручки.
• Оплата услуг транспорта и страховки за доставку товаров.
• Продажа части (обязательной) выручки в валюте – сейчас такая доля составляет 0% и держать валюту на счете можно без ограничений.
• Оплата услуг банка по переводу средств и валютному контролю.

В отдельных ситуациях транзитный счет не требуется. К примеру, при переводе валюты в другой банк или между валютными счетами клиента в одном банке.

Транзакции, регистрируемые в справке

Вся подробная информация о том, какие операции в инвалюте возможны для резидентов и нерезидентов, а также подлежат контролю государством, отображена в ФЗ о валютном регулировании. Перечислим транзакции, которые необходимо обязательно вносить в справку о валютных транзакциях.

1. Как было сказано выше, это в первую очередь операции о зачислении валюты на транзитный счет компании-резидента или списание с него.
2. Списание с текущего счета, открытого в инвалюте посредством банковской карты, активов в национальном или зарубежном эквиваленте.
3. Если при оформленном паспорте сделки проходят транзакции в банках, которые не являются резидентами Российской Федерации.
4. Когда существует открытый паспорт сделки по договорам кредитных займов или другим контрактам и происходят транзакции по зачислению или списанию со счета компании-резидента.
5. Операции, которые осуществляются по договору с полной уступкой права требования ❲по паспорту сделки❳.
6. Когда по паспортам сделок проводит расчет третье лицо ❲может быть только резидент❳. Транзакции могут быть как в рублях, так и в иностранной валюте.
7. В случае если в паспорте сделки указана возможность аккредитивного расчета. Такие расчеты учитываются в любой валюте.
8. Изменение уже зафиксированных данных в справке о валютных операциях.

Альтернативы самостоятельной работе с транзитным счетом

Учитывая сложности валютного законодательства, многие предприниматели предпочитают передать юридическое сопровождение транзитного счета специалистам. Эксперты могут оказать следующие услуги:

• Проверка и помощь в оформлении документов для валютного контроля;
• Консультации по составлению заявок на валютные операции;
• Правовая поддержка в случае запросов и претензий со стороны банка.

При выборе компании для аутсорсинга важно обращать внимание на опыт ее специалистов в сфере валютного права и контроля.

Случаи обязательного прохождения платежей через транзитный счет

Согласно валютному законодательству, через транзитный счет должны проходить следующие виды валютных операций:

• Платежи от нерезидентов в пользу резидентов;
• Выплаты дивидендов и других доходов;
• Зачисление кредитов и займов от нерезидентов.

При суммах операций до 600 000 рублей для валютного контроля достаточно указания кода вида операции. Если сумма превышает этот лимит, резидент обязан предоставить полный пакет документов по сделке.

Таким образом, любые валютные операции между резидентами и нерезидентами проходят обязательный контроль через транзитный счет.

Банковские операции с транзитным счетом

Банк использует транзитный счет для контроля валютных операций клиента-резидента. При поступлении средств банк имеет право запросить дополнительные документы, подтверждающие законность сделки с нерезидентом. В сложных случаях банк может заблокировать операцию для выяснения всех обстоятельств.

После предоставления клиентом необходимого пакета документов банк принимает решение:

• Разрешить проведение операции и зачислить средства на валютный счет;
• Запросить дополнительную информацию для изучения;
• Заблокировать средства на транзитном счете в случае выявления нарушений.

Таким образом банк реализует функцию валютного контроля с использованием транзитного счета.

Кто обязан подавать справку о валютных транзакциях

Обязательно подобную справку должны предоставлять резиденты, которые зарегистрированы как индивидуальные предприниматели и по счетам которых проходят приходные и расходные операции в инвалюте. То есть имеет место быть зачисление иностранной валюты на транзитный валютный счет и списания со счета в инвалюте. Данные обо всех подобных транзакциях предоставляются уполномоченным банкам в виде справки о валютных транзакциях.

Обслуживающий банк может заключить с клиентом договоренность, в одностороннем порядке составлять и отправлять данные о транзакциях на текущем валютном счете в сроки, установленные законом. Зачастую это условие обговаривается с клиентом при заключении договора об обслуживании счета в инвалюте.

Когда предоставляется справка о валютных операциях полномочным банком Центробанку России, используется вся документация по прошедшим операциям в инвалюте, представленная компанией-резидентом. Если резидент считает, что в справке, сформированной доверенным банком, отражена некорректная информация, то существует возможность скорректировать данные, используя специальную справку.

Перспективы отмены обязательного использования транзитных счетов

Учитывая укрепление роли транзитных счетов в системе валютного контроля, вряд ли стоит ожидать отмены требований об их обязательном использовании в обозримой перспективе.

Скорее законодательство будет двигаться в сторону расширения сферы применения транзитных счетов. Это связано с усилением политики валютного регулирования и стремлением государства ужесточить контроль над трансграничными операциями резидентов.

Тем не менее, в будущем нельзя исключать либерализацию правил работы с транзитными счетами для отдельных категорий предпринимателей и компаний, зарекомендовавших себя как добросовестные участники ВЭД.