Выплатят ли премию после увольнения

Первая разновидность выплат при увольнении — остаток по зарплате. Порядок его расчета зависит от схемы начисления оплаты труда, которая может выглядеть по-разному.

При общераспространенной повременной схеме с окладом расчет заработной платы при увольнении будет исчисляться по формуле:

ЗАРПЛАТА (ОСТАТОК) = (ОКЛ / РД) × ОД) – ДОЛГИ,

где:

ОКЛ — месячный оклад работника;

РД — количество рабочих дней в месяце, за который считается остаток по зарплате;

ОД — количество отработанных, но не оплаченных дней, включая день увольнения;

ДОЛГИ — имеющиеся долги работника перед работодателем (например, за неотработанные авансы — на основании ст. 137 ТК РФ, но с учетом ограничений, установленных ст. 138 ТК РФ).

Отметим, что среди российских работодателей распространено использование унифицированной формы № 61 в целях документирования исчислений заработной платы и иных выплат при увольнении.

Узнать больше о применении указанной унифицированной формы вы можете в статье «Унифицированная форма № Т-61 — бланк и образец».

Как произвести расчет при увольнении работника в связи с призывом в армию, пошаго разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно.

Ошибка при выплате премии и последствия такой выплаты для работника

В расчете уже выплаченной премии может быть обнаружена ошибка, приводящая либо к занижению, либо к завышению ее суммы. Причины таких ошибок делятся на 2 вида:

• счетные;
• объясняющиеся неверным применением установленных правил начисления.

Если ошибка привела к занижению премии, то вне зависимости от причины, по которой допущена ошибка, ее можно исправить, доначислив необходимую сумму премиальных и, соответственно, НДФЛ и страховых взносов с них.

А если сумма выплаченной премии завышена, то работодателю, решившему вернуть излишне выплаченные работнику деньги, придется обращаться с этим вопросом в суд. Причем положительным решение суда станет только в том случае, если удастся доказать наличие счетной ошибки в расчетах, поскольку только такая ошибка допускает возможность возврата работником излишне выплаченных сумм (ст. 137 ТК РФ). У уволенного удержать эти суммы из зарплаты уже невозможно, поэтому потребуется решение суда.

Подробнее об удержаниях, которые работодатель может сделать из зарплаты работника, читайте в статье «Ст. 137 ТК РФ: вопросы и ответы» .

Если же при начислении премии допущена любая иная ошибка, кроме счетной, то работник вправе не возвращать излишне выплаченную ему сумму (ст. 1109 ГК РФ), т. к. его вины в допущенной при расчете премии ошибке нет. В этой ситуации суды будут на стороне работника.

Платят ли премию при увольнении

В трудовом законодательстве прописана обязанность организации осуществить полный расчет с работником в день его увольнения, независимо от основания. Но работодатель не всегда готов оценить показатели, исходя из которых рассчитываются премиальные. Поэтому, выплатят ли после увольнения премию, указанную в трудовом договоре, зависит от нескольких факторов.

Так, если выплата является обязанностью организации по внутреннему документу об оплате труда и премировании и работник выполнил все условия и показатели премирования или премирование начисляется согласно приказу, принятому до его увольнения, то премия уволившемуся работнику платится ему в причитающемся размере. Если этого не сделать и сотрудник решится на судебное разбирательство, то высока вероятность, что суд встанет на его сторону. Если же в вашем локальном внутреннем акте выплата премии предусмотрена как право, а не обязанность и вы не выдадите ее сотруднику, то суд, вероятнее всего, поддержит вас.

Чтобы избежать споров с сотрудниками, а в дальнейшем и с налоговыми органами — во внутренних документах следует дополнительно определить порядок выплаты премии после увольнения сотрудника. От того, как вы установите условия премирования, зависит, получат сотрудники такую премию или нет. В частности, отразить в нем такие условия, как возможность выплаты единовременного денежного поощрения после увольнения, условия, срок и способ выплаты.

Во внутренних документах прописываем:

1. Возможность выплаты после увольнения. Например, если вы используете такие формулировки, как: «премия выплачивается работникам, состоящим в штате организации на момент выплаты» или «премиальное вознаграждение не носит обязательного характера и является стимулирующей выплатой», то высока вероятность того, что в случае судебного разбирательства суд встанет на вашу сторону, если решите не выплачивать премию сотруднику.
2. Условия премирования. Например, установить, что премиальные выплачиваются сотруднику, полностью отработавшему период, за который они полагаются. Это условие поможет решить вопрос, «положена ли квартальная премия при увольнении по собственному желанию»: если квартал отработан полностью, а после его завершения работник уволился, то заплатить премиальные — ваша обязанность. А еще следует прописать, как согласовать квартальную премию при увольнении, если сотрудник всё же имеет на нее права.
3. Срок выплаты. Например, уточните, что премиальные после увольнения выплачиваются в сроки, указанные в положении об оплате труда и премировании, то есть в те же даты, что и штатным работникам организации. Прописав это, вы ответите на вопрос персонала: «Могут ли выплатить премию после увольнения через месяц, или надежды на премирование истекают вместе с трудовым договором».
4. Способ выплаты. Например, премиальные перечисляется работнику на его счет, указанный в заявлении при увольнении.

Строго регламентированный порядок выплаты премии после увольнения позволит вам минимизировать споры с сотрудниками, а в случае их возникновения — уверенно отстаивать свою позицию в суде.

Подробнее: о выплатах работнику при увольнении

Выплачивают ли премию при увольнении по собственному желанию?

Действующие в современных условиях системы оплаты труда очень часто формируют зарплату, составляя ее из нескольких частей (ст. 129 ТК РФ). Одной из этих частей являются стимулирующие выплаты, к числу которых относятся премии. Как правило, премия, входящая в систему оплаты труда, начисляется за результаты работы в течение какого-либо периода и является достаточно регулярной выплатой.

Чтобы премия имела законную силу, все правила ее начисления должны быть отражены в одном из внутренних нормативных актов работодателя, согласованном с представителями трудового коллектива (профсоюзом). К числу таких актов ТК РФ относит (ст. 135):

• положение об оплате за труд;
• коллективный договор;
• положение о премировании (стимулировании);
• трудовое соглашение, если премия установлена индивидуально для конкретного работника.

О правилах оформления положения об оплате за труд читайте в статье «Положение об оплате труда работников — образец».

Обычно в документе, посвященном премиям, указывают и те ситуации, при которых сотрудник лишается права на получение премии. Обязательным является ознакомление каждого из работников с содержанием нормативного акта о премировании под расписку.

Как правило, премия начисляется после завершения того периода, с которым она связана. А в отношении уволенного работника такое начисление может произойти после его увольнения. Однако поскольку премия является частью системы оплаты труда, факт увольнения не лишает уволенного права на получение премии, начисленной ему после увольнения, но за период его работы у работодателя (письмо Минфина РФ от 25.10.2005 № 03-03-04/1/294 и письмо УФНС по Москве от 05.05.2005 № 20-12/32623,). Поэтому, несмотря на наличие в ТК РФ (ст. 140) условия о том, что полный расчет при увольнении делается в день этого события, премия уволенному, если у него есть право на ее получение, может быть выплачена.

См. также “Невыплата премии – право работодателя”.

Обязательными условиями для начисления такой премии будут:

• Факт работы уволенного в периоде, за который начислена премия.
• Выполнение уволенным всех необходимых показателей, предусмотренных нормативным актом о премировании, для обоснованного начисления ему премии.
• Отсутствие в нормативном акте о премировании условия о неначислении премии увольняющимся в периоде премирования — данное условие, по мнению судов, является дискриминирующим (апелляционные определения Липецкого областного суда от 17.12.2014 № 33-3122/2014, Московского городского суда от 02.08.2013 № 11-22649, Хабаровского крайсуда от 09.07.2014 № 33-4342/2014, Приморского крайсуда от 10.03.2015 № 33-1928, Ставропольского крайсуда от 30.06.2015 № 33-3855/15). Однако есть суды, которые не видят нарушения в присутствии в трудовом договоре или ином локальном нормативном акте условия о том, что премия начисляется только тем, кто продолжает работать в организации (апелляционное определение Пермского крайсуда от 18.11.2013 № 33-10685/2013).

Чем грозит невыплата или задержка зарплаты при увольнении

За невыплату или несвоевременную выплату расчетных и зарплаты при увольнении работодателю и должностным лицам грозит административное, а в некоторых случаях уголовное наказание. Рассмотрим их более детально.

Административная ответственность по п.6 и п.7 ст.5.27 КоАП грозит за несвоеврменную или неполную выплату зарплаты и компенсаций, при условии отсутствия уголовно преследуемого деяния. Размер санкций составит:

• от 10 до 20 тыс. руб. для должностных лиц;
• от 30 до 50 тыс.руб. для юрлиц.
• от 50 до 100 тыс.руб. для юрлиц за повторное нарушение.

Работодатель обязан выплатить компенсацию за несвоевременную выплату заработной платы.

Как рассчитать компенсацию за задержку выплаты зарплаты и других сумм (в том числе отпускных), узнайте в КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Уголовная ответственность предусмотрена ст. 145.1 УК РФ, если работодатель не выплачивает зарплату более 2-х месяцев (от 100 до 500 тыс. руб.), или не выплачивает остаток по зарплате более 3-х месяцев (до 120 тыс.руб.). Данная статья также предусматривает лишение права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 1 года

Можно ли выплатить премию после увольнения сотрудника

В соответствии с положениями ст. 135 ТК РФ надбавки стимулирующего характера и системы премирование входит в систему оплаты труда. Однако законодательство не регулирует детально вопрос начисления премий. В силу этого основания и порядок премирования устанавливаются локальными нормативными актами организации-работодателя.

При этом в соответствии со ст. 129 заработная плата и другие выплаты, входящие в систему оплаты труда, есть вознаграждение за этот труд.

Из смысла данных правовых норм следует, что работодатель может выплатить премию после увольнения работника, но при этом выплата должна представлять собой вознаграждение за работу, которую уволившийся выполнял в период действия трудового договора.

Такой позиции придерживаются и Минфин и ФНС. В письме Минфина от 25.10.2005 № 03-03-04/1/294 и письме УФНС России по г. Москве от 05.05.2005 № 20-12/32623 говориться, что факт увольнения не лишает работника права на получения премиальных выплат в качестве вознаграждения за работу, которую он выполнил до расчета.

При этом в соответствии со ст. 140 при прекращении трудового договора уволившемуся работнику производятся все причитающиеся ему выплаты. Они должны быть сделаны в день увольнения, а если в этот день сотрудник не работал – не позднее следующего дня. Иными словами, данная норма права напрямую предусматривает возможность выплаты уже после расторжения трудового договора с работником.

Таким образом, выплата премии после расторжения трудового договора возможна.

Выплата за неиспользованный отпуск: порядок расчета

Расчет компенсации за отпуск осуществляется по формуле:

ВЫПЛАТА (НДО) = НДО × СЗ,

где:

СЗ — средний дневной заработок.

Показатель СЗ считается по формуле:

СЗ = ВЫП / ОД,

где:

ВЫП — все учитываемые в расчетном периоде (12 месяцев или меньший период, начиная с момента заключения трудового договора и до момента выхода в отпуск либо увольнения) выплаты, не считая исключений, установленных пп. 3 и 5 Постановления Правительства России от 24.12.2007 № 922;

ОД — расчетное количество отработанных дней в расчетном периоде.

Показатель ОД считается по формуле:

ОД = МЕС × 29,3 + ОДНМ / КДНМ × 29,3,

где:

МЕС — количество полных отработанных месяцев в расчетном периоде;

ОДНМ — количество дней, отработанных в неполных месяцах трудовой деятельности в расчетном периоде;

КДНМ — количество календарных дней в неполных месяцах трудовой деятельности.

Вместо получения компенсации, о которой идет речь, работник вправе выйти в оплачиваемый отпуск с последующим увольнением (ст. 127 ТК РФ). Фактически различие между компенсацией и оплачиваемым отпуском сводится лишь к сроку получения сотрудником выплаты заработной платы при увольнении. При компенсации, как и в случае с выплатой остатка по зарплате, это последний день работы (ст. 140 ТК РФ), при отпуске — 3 дня до отпуска (ст. 136 ТК РФ).

Ошибка при выплате премии после увольнения и ее последствия

Ошибка при начислении премии после расторжения трудового договора может иметь два различных последствия. Первое – это занижение выплаты, а второе – завышение.

Если уволившийся работник получил меньше, чем нужно, работодатель обязан доначислить средства. При этом с остатка суммы, который перечисляется позже основной части, обязательно должен быть удержан НДФЛ и остальные сборы.

Если премия выплачена в большем объеме, чем нужно, возможно два варианта развития событий. Первый – самый простой и беспроблемный: работодатель просит работника вернуть излишки, тот соглашается и возвращает. Второй вариант – это когда сотрудник отказывается возвращать переплату. В этом случае работодателю придется обращаться с гражданским иском о несоновательном обогащении в суд.Однако судебная тяжба – не гарантия того, что работодатель получит свои деньги обратно.

Дело в том, что в соответствии с ч. 5 ст. 137 ТК РФ удержание излишне выплаченных работнику денег возможно только при наличии счетной ошибки, которая их повлекла. Если ошибка была иного рода и не связана с расчетами, велика вероятность, что в удовлетворении искового заявления попросту откажут.

Об этом прямо говорит ст. 1109 ГК РФ. Она устанавливает виды неосновательного обогащеения, которые не подележат возврату. Среди них излишне начисленная заработная плата при условии отсутствии недобросовестности со стороны работника и счетной ошибки со стороны работодателя.

В силу этого работодатель должен быть максимально внимательным при начислении и выплате премии работнику, с которым расторгнут трудовой договор. В противном случае при ошибке он может безвозвратно потерять деньги.

В каких случаях можно отказать в выплате после увольнения

Отказать в премии или других стимулирующих выплат можно при несоблюдении хотя бы одного из условий, указанных в предыдущем пункте. Но есть определенные нюансы.

С последними двумя условиями все довольно просто: не выполнил план, совершил нарушение трудовой дисциплины – премия не платиться.

С третьим все немного сложнее. Работник мог работать не весь отчетный период, необходимый для стимулирующей выплаты.

Однако за время фактического исполнения трудовых обязанностей он мог выполнить требования, необходимые для премирования. В подобной ситуации оно производится – даже если сотрудник отработал не весь срок.