Виды деятельности ип по упрощенной системе налогообложения

Упрощенная система налогообложения (УСН) является одним из вариантов налогообложения для индивидуальных предпринимателей (ИП) в России. Эта система предоставляет простой и удобный способ уплаты налогов, особенно для малого и среднего бизнеса.

В рамках УСН ИП уплачивает налоги определенным образом, основываясь на выручке или доходах. При этом применяются упрощенные ставки и специальные льготы.

Существует две формы УСН для ИП: УСН доходы минус расходы и УСН доходы.

В случае УСН доходы минус расходы, ИП платит налоги на прибыль, которая определяется как разница между доходами и расходами.

При выборе УСН доходы, ИП уплачивает налоги на доходы без учета расходов. Данный вариант рекомендуется для ИП с низкими расходами или теми, кто не ведет учет расходов.

Основными преимуществами УСН для ИП являются:

• Упрощенность процесса учета и уплаты налогов;
• Низкие ставки налогов;
• Возможность применения специальных льгот и освобождений;
• Отсутствие необходимости в налоговом агенте;
• Повышенный порог доходов для уплаты налогов.

Однако, УСН имеет и некоторые ограничения. Например, не все виды деятельности могут применять данную систему налогообложения. Также, ИП, выбравший УСН, не может применять систему налогообложения по объекту налогообложения.

Итак, упрощенная система налогообложения предоставляет определенные преимущества для ИП, особенно для небольших предприятий. Однако, перед выбором этого варианта налогообложения, ИП должен внимательно ознакомиться с требованиями и ограничениями данной системы, чтобы принять обоснованное решение.

Кому и почему выгодно выбрать УСН?

УСН выигрывает в тех случаях, когда другие налоговые режимы применять невыгодно или невозможно. Чтобы понять какие виды деятельности ИП выгодны при УСН и подойдет ли этот режим вам, ответьте на несколько вопросов:

• Запрещено ли ведение вашей деятельность на других режимах, с более низкой налоговой ставкой? Например, на ПСН запрещено производство пельменей.
• Планируете ли вы вести деятельность в нескольких регионах? На налоги и отчетность на УСН это не влияет, а на других режимах, например ПСН — влияет.
• Будете ли в вашем бизнесе задействовано более 15 сотрудников? При УСН у вас может работать до 130 сотрудников, а при ПСН — только 15.
• Готовы ли ваши ключевые покупатели и заказчики работать без НДС?
• Хотите ли вы вести несколько видов деятельности?
• Хотите ли вы снижать налогооблагаемую базу на сумму расходов? На УСН возможен выбор режима 15 % «доходы минус расходы».

Если вы ответили «Да» на большинство вопросов — УСН будет вам выгоден.

Последствия неуплаты налогов для ИП

Неуплата налогов для индивидуального предпринимателя (ИП) может иметь серьезные последствия как для самого ИП, так и для его бизнеса. В России существуют законы и санкции, которые предусмотрены для случаев неуплаты налогов.

Штрафы и пени

В случае неуплаты налогов налоговыми органами может быть применен штраф в размере до 30% от суммы неуплаченного налога. Кроме того, может быть начислена пеня в размере 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка РФ за каждый день просрочки.

Блокировка счетов и имущества

На основании решения суда или налоговых органов может быть применена мера обеспечения исполнения обязательств по уплате налогов и сборов – блокировка счетов ИП и наложение ареста на его имущество. Это может привести к невозможности проведения операций с банковскими счетами и реализации имущества ИП.

Уголовная ответственность

В случае систематической неуплаты налогов ИП может быть привлечен к уголовной ответственности. Криминальное преследование может привести к уголовному преследованию, штрафам, лишению свободы или другим санкциям.

Потеря репутации

Неуплата налогов может привести к негативному общественному мнению об ИП и его бизнесе. Потеря репутации может привести к потере клиентов и партнеров, а также снижению прибыли и возможностей для развития бизнеса.

Правовые последствия

Неуплата налогов может привести к возникновению правовых проблем для ИП, таких как судебные искы со стороны налоговых органов и других участников рынка. Исправление правовых просчетов может быть сложным и времязатратным процессом.

Конфискация имущества

В случае систематической неуплаты налогов и наличия больших задолженностей налоговые органы могут принять решение о конфискации имущества ИП. Конфискация может затронуть не только бизнес-имущество, но и личное имущество ИП.

В целях предотвращения этих серьезных последствий ИП должен тщательно следить за своими налоговыми обязательствами и своевременно платить все налоги и сборы.

Виды деятельности на разных системах налогообложения

Итак, как мы уже отметили, на ОСНО нет никаких ограничений, поэтому заниматься здесь можно любыми разрешенными для индивидуальных предпринимателей направлениями. Запреты на некоторые виды деятельности для ИП на общей системе налогообложения объясняются тем, что они в принципе не разрешены для физических лиц.

Это, например, производство и продажа крепкого алкоголя, страхование, ломбарды, кредитная деятельность. Чтобы работать в таком бизнесе, надо регистрировать ООО, выбранная система налогообложения здесь значения не имеет.

А вот виды деятельности ИП по льготным режимам действительно имеют существенные ограничения. Покажем это в таблице.

РежимВиды деятельностиСтатья НК РФУСНПроизводство, оптовая и розничная торговля, практически все виды услуг346.12ЕНВДБытовые услуги, перевозки, распространение рекламы, розница и общепит на площади до 150 кв. м346.29ПСННекоторые бытовые услуги, перевозки, розница и общепит на площади до 50 кв. м346.43ЕСХНСельхозпроизводители и те, кто оказывает им некоторые услуги, а также рыбопроизводители346.2

Как видим, по упрощенной системе налогообложения установлен самый обширный перечень разрешенных видов деятельности. А это значит, что если вы хотите заниматься производством или оптовой торговлей, то для этого из льготных режимов подходит только УСН.

Но вот для тех предпринимателей, которые оказывают бытовые услуги или торгуют в розницу, выбор налоговых режимов больше: УСН, ЕНВД, ПСН. В этом случае надо просто сравнить налоговую нагрузку на разных системах и выбрать самый выгодный вариант.

Нулевая ставка для новых предпринимателей

Еще одна льгота упрощенной системы налогообложения для ИП – нулевая ставка или налоговые каникулы. Конкретные виды деятельности, для которых действует нулевая ставка, устанавливают региональные законы.

Индивидуальные предприниматели, которые впервые зарегистрировались после вступления в силу регионального закона, могут до двух лет не платить единый налог. Однако здесь, в отличие от общих ограничений УСН, существует строгий перечень льготных направлений бизнеса – производство, наука, социальные сфера, некоторые бытовые услуги. То есть, торговать по нулевой ставке на упрощенке нельзя.

Каждый субъект Российской Федерации самостоятельно решает, какие именно виды деятельности на его территории будут облагаться по нулевой ставке. Например, Кемеровская область в законе от 06.05.2015 № 32-ОЗ установила обширный перечень видов направлений для ИП на УСН, на которых налог не взимается. Среди них:

Производство

• растениеводство, животноводство, охота, лесоводство, прочая лесохозяйственная деятельность;
• сбор и заготовка пищевых и недревесных лесных ресурсов, лекарственных растений;
• рыболовство и рыбоводство;
• производство пищевых продуктов и безалкогольных напитков;
• производство текстильных изделий, одежды, кожи и изделий из нее;
• обработка древесины, производство изделий из дерева, мебели, бумаги и бумажных изделий;
• полиграфическая и издательская деятельность, копирование носителей информации;
• производство химических веществ, химических продуктов, лекарственных средств, резиновых и пластмассовых изделий, неметаллической минеральной продукции
• производство готовых металлических изделий, машин и оборудования, транспортных средств, компьютеров, электронных и оптических изделий, электрического оборудования
• производство музыкальных инструментов, спортивных товаров, игр и игрушек
• сбор, обработка и утилизация отходов, обработка вторичного сырья.

Наука

• разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в этой области;
• деятельность по созданию и использованию баз данных и информационных ресурсов;
• технические испытания, анализ и сертификация, научные исследования и разработки.

Социальная сфера

• предоставление мест для краткосрочного проживания;
• экскурсионные туристические услуги;
• дошкольное образование;
• здравоохранение;
• предоставление социальных услуг и по уходу;
• физкультурно-оздоровительная и спортивная деятельность.

Бытовые услуги

• ремонт металлоизделий, машин и оборудования, электронной бытовой техники, приборов, домашнего и садового инвентаря;
• ветеринарная деятельность;
• ремонт обуви, изделий из кожи, часов, предметов личного потребления, бытовых товаров, мебели и предметов домашнего обихода;
• стирка и химическая чистка.

Узнать, какой именно льготный перечень видов деятельности на УСН действует на территории прописки ИП, можно из регионального закона или в налоговой инспекции.

Режим налоговых каникул действует до конца 2023 года. Если же предприниматель уже работает и платит налог в рамках какого-то режима, то перейти на налоговые каникулы нельзя.

Ограничения по системе налогообложения

Определяя сферу работы, учитывайте и ограничения, установленные выбранной системой налогообложения. Применение упрощенки допускается при количестве наемных сотрудников не более 130 (с 01.01.2021), доходе не более 200 миллионов рублей в год (при переходе на УСН — не более 112,5 миллионов рублей по итогам 9 месяцев), остаточной стоимости имущества не более 150 миллионов рублей.

РежимРазрешенные области деятельностиСтатья Налогового кодекса РФЕНВДБытовые услуги, осуществление перевозок, реклама, розничные продажи и общепит на территории не более 10 м²346.26ПСНРозница и общепит при аналогичном условии, автоперевозки, часть бытовых услуг, мелкое производство346.43ЕСХНПроизводство с/х продукции и осуществление рыболовства346.2УСНПрактически все, кроме производства подакцизной продукции, добычи и продажи полезных ископаемых, занятия азартными играми, открытия частных агентств занятости, открытия ломбардов346.12

Перечень разрешенных и запрещенных занятий определяется исходя не только из конкретных норм, но и на основе требований, предъявляемых законом к субъектам, которые планируют ими заниматься. Запрещенные виды деятельности на УСН перечислены в ст. 346.12 НК РФ, это страхование, кредитование под залог вещей (ломбард), кредитование населения и бизнеса (банки), нотариат, игорный бизнес, деятельность негосударственных пенсионных фондов и т. д., полный список — в ст. 346.12 НК РФ.

Ответ на вопрос: для каких видов деятельности применяется УСН — для всех остальных, которые прямо не указаны в НК РФ. Это производство, оказание услуг, выполнение работ, торговля и т. д. В НК РФ есть запреты на упрощенку и для организаций, имеющих филиалы, аффилированных лиц, но предпринимателей они не касаются. Из приведенных норм делается вывод: какие ОКВЭД могут работать на УСН — все, кроме тех, которые подпадают под запреты. Это, например, следующие:

• 64.91; 64.92; 64.99 — выдача кредитов и займов (банки, кредитные организации);
• 65.11; 65.30; 65.12 — страхование, негосударственное пенсионное обеспечение;
• 66.12 — операции с ценными бумагами;
• 64.30 — инвестирование;
• 64.92.6 — кредитование под залог (ломбарды);
• 92.1 — казино, игорный бизнес.

Индивидуальные предприниматели с ОКВЭД, не подпадающие под законодательные запреты, вправе работать на упрощенке.

Переход на упрощенную систему налогообложения

Следует понимать, что при переходе с общего режима на упрощенный, потребуется восстановить НДС по всем объектам, нематериальным активам, товарам и т.д., находящимся на балансе компании. Осуществить процедуру следует в последний квартал текущего года, до начала смены системы налогообложения.

Восстановление НДС производится по балансу остаточной стоимости. В тот же отчетный период можно уменьшить налогооблагаемую прибыль ровно на сумму восстановленного НДС. Данная сумма, уплаченная с авансов до перехода на УСН, возвращается покупателю и отражается в декларации к вычету.

Перейти на упрощенку разрешается как действующим, так и вновь созданным организациям и ИП.

Также можно совершить переход с УСН 6% (доход) на 15% (доход минус расход) и в обратном порядке, в зависимости от величины прибыли и расходов.

Как и в случае смены системы налогообложения, переход можно осуществить с 1 января 2018 года путем подачи уведомления в налоговую инспекцию.

Что следует предпринять бизнесмену, чтобы использовать упрощенный налог? Подать в налоговый орган по месту ведения бизнеса заявление:

• для новых предприятий — не позднее 30 дней с момента регистрации;
• в случае перехода на иную систему — до 31 декабря текущего года.

Условия

О чем следует знать бизнесменам, решившим выбрать в качестве системы налогообложения упрощенный вариант:

• переход на УСН может быть выполнен по заявлению предпринимателя в налоговую инспекцию по форме 26.2-1;
• должны быть соблюдены количественно-стоимостные лимиты (доход, оценка, численность штата);
• если переход планируется на 2018 год, то за 9 месяцев 2017 года доход не должен быть более 90 млн. руб.;
• с 1 января 2018 года вводятся новые формы отчета по страховым и пенсионным формам;
• предел зарплаты за 1 год для отчисления в страховые фонды изменился и составляет 815 тыс. руб. — социальное страхование при рождении ребенка, 1021 руб. — пенсионное страхование.

Коэффициент-дефлятор не учитывается до 2020 года. По окончанию данного периода его величина будет равна 1.

Основные условия перехода на УСН:

1. доход за 9 месяцев текущего года является одним из строгих критериев для ООО, АО и иных предприятий, кроме ИП, не должен превышать 112,5 млн. руб.;
2. общая оценка остатка средств на 1 октября 2017 года (ООО, АО) — не более 150 млн. руб.;
3. численность штата компании за год не более 100 человек — относится ко всем организационным формам, включая индивидуальных предпринимателей.

Переход на упрощенку в 2018 году перенесен на 9 января в связи с праздниками. Подать заявление в налоговую можно с 1 по 9 января.

Уведомление о применении УСН

Строгих требований к бланку уведомления по форме 26.2-1 о переходе на упрощенку законом не установлено. Данный документ можно подать в произвольной форме или обратиться за помощью к компетентным юристам.

Заявление на упрощенную систему налогообложения подается в налоговую инспекцию по месту регистрации организации в 2 экземплярах (для всех регионов), а для Москвы — в 3. Один бланк с отметкой о принятии следует сохранить.

Сроки подачи заявления разнятся:

• для новых ИП, ООО, АО уведомление подается с пакетом основных документов или в течение 30 дней с момента регистрации;
• для перехода на УСН с другого режима при открытии новой деятельности и по иным причинам — с 1 октября до 31 декабря (исключение составляет период 2017-2018 г.).

Каждый субъект хозяйствования платит налоги, а какие платит индивидуальный предприниматель?

Существует несколько видов налогообложения для ИП:

Единый налог (ЕН)

Налог при упрощенной системе налогообложения (УСН)

Общая система налогообложения (ОСН)

Между тем, необходимо подчеркнуть, что индивидуальный предприниматель сам решает какую систему ему выбрать: УСН или ОСН. Единый же налог уплачивается в казну Республики Беларусь при определенных видах деятельности (в том числе параллельно с УСН или ОСН).

Единый налог

В статье 296 Налогового кодекса РБ дан перечень видов деятельности, по которым уплачивается единый налог. Здесь все просто: надо определить ваш вид деятельности и посмотреть в налоговый кодекс, чтобы точно знать, платите ли вы ЕН или нет. Также в ст. 297 Налогового кодекса в п.1 определен перечень видов деятельности, по которым не уплачивается данный налог, а также в п.2 данной статьи указаны льготы (подробнее тут)

Положительный момент :

• Обладает простотой введения учета
• Фиксированная сумма налога

Слабые стороны :

• Ограничение по перечню оказываемых услуг
• Запрет на реализацию некоторых видов товаров

Налог при упрощенной системе налогообложения

Упрощенную систему налогообложения применяют, за исключением тех случаев, когда это прямо запрещено в законодательстве (п.1,5,6,7 ст. 286 Налогового кодекса)

Для перехода на УСН вам необходимо :

1. Если вы впервые зарегистрировали себя в качестве индивидуального предпринимателя, то в течение 20 рабочих дней со дня государственной регистрации подать в налоговую инспекцию уведомление о том, что вы переходите на УСН.
2. В случае, если вы действующий ИП, то нужно с 1 октября по 31 декабря предшествующего году, в котором вы хотите перейти на УСН, подать уведомление в налоговую инспекцию.

Преимущества УСН:

• Простота применения: основа исчисления-валовая выручка ИП
• Уплата налога раз в квартал
• Довольно низкая ставка по сравнению с общей системой налогообложения (3% включая НДС, 5% не включая НДС)
• Существует возможность не вести бухгалтерский учет, а вместо этого-книгу учета доходов и расходов, что гораздо более проще для ИП
• Даёт возможность неуплаты некоторых видов налогов (не уплачиваются местные налоги и сборы)

Недостатки УСН:

• Не всем подходит (ограничение, в зависимости от вида деятельности)
• Ограничение применения налоговой системы в зависимости от валовой выручки
• Невозможность применения в зависимости от количества работающих человек

Общая система налогообложения

Данный вид налога уплачивается индивидуальным предпринимателем по умолчанию , если:

1. Вид деятельности не позволяет применить ЕН
2. В случае не принятия решения ИП УСН по виду деятельности или по желанию

Плюсы ОСН:

• Налог высчитывается исходя из доходов, не учитывая расходов (выгоднее при оптовой, розничной торговле)

Минусы ОСН:

• Довольно трудоемкий и сложный учет

А что в итоге?

Выбор системы — налогообложения- это ваше решение. Для более грамотного подбора системы для ИП необходимо отталкиваться исходя из вида вашей деятельности, которая подразумевает такие важные параметры как: численность людей, оборот товаров (услуг) и средств. Перед выбором очень важно внимательно ознакомиться с каждой из них и решить какая из систем наиболее вам подходит.

На какие виды деятельности распространяются налоговые каникулы

Каникулы утверждены для вновь зарегистрированных предпринимателей на УСН и ПСН, что дает возможность применять ставку 0% в течение 2-х налоговых периодов с момента оформления (ст. 346.20 НК и 346.50 НК). Преференция доступна даже ИП, ранее закрытым и впоследствии открытым вновь. Завершить налоговые каникулы планировалось с 01.01.2021 года. Но из-за экономического кризиса, в связи с пандемией коронавируса, правительство РФ продлило нулевую ставку еще на 3 года — до 01.01.2024 г.

Воспользоваться налоговыми каникулами удастся только по определенным направлениям бизнеса. Разрешенные для преференции виды деятельности для ИП на УСН в 2020 году должны быть связаны с производством, социальной сферой, наукой, бытовыми услугами. Конкретные допустимые направления предпринимательства устанавливаются на региональном уровне.

Информация о том, относится ли род занятий к позволяющим применить налоговые каникулы, доступна в территориальном отделении ИФНС. Например, в число направлений бизнеса с нулевой ставкой по взносу в Калининграде входят химчистка, фотоателье, ремонт авто, жилья, услуги парикмахеров. В Ленинградской области на преференцию вправе претендовать занимающиеся техобслуживанием бытовой техники, прокатом, уборкой квартир и домов. В Москве перечень включает копировально-множительные работы, уход за больными, детьми, ремонт мебели, пошив обуви. Подробнее узнать информацию по субъектам РФ доступно на сайте ФНС, введя в строку поиска нужный регион.

Единый налог на вмененный доход

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) — это упрощенная система налогообложения, которая предусматривает уплату налога в виде фиксированного платежа, который зависит от вида деятельности и вместо принятых общих правил налогообложения в России.

Кто может пользоваться ЕНВД?

ЕНВД могут использовать индивидуальные предприниматели, которые ведут деятельность в определенных сферах деятельности, таких как розничная торговля, общественное питание, садоводство, услуги сферы культуры и др. Кроме того, для использования данной системы у предпринимателя должны быть соблюдены определенные условия, такие как сумма годового дохода и количество работников.

Как рассчитывается налог по ЕНВД?

Размер налогового платежа по ЕНВД рассчитывается на основе вмененного дохода, который определяется установленными нормативами и коэффициентами. Для каждой отдельной сферы деятельности устанавливаются свои нормативы и коэффициенты, с помощью которых определяется вмененный доход и, соответственно, налоговый платеж.

Преимущества и недостатки ЕНВД

• Преимущества ЕНВД:
  • Упрощенная система налогообложения, которая позволяет сэкономить время и усилия при ведении учета и подготовке отчетности.
  • Фиксированный налоговый платеж, который не зависит от объема и прибыли предприятия.
  • Упрощенная система учета расходов и доходов.
• Недостатки ЕНВД:
  • Ограничения по виду деятельности и условиям применения.
  • Отсутствие возможности учета реальной прибыли и расходов предприятия.
  • Высокий риск попадания под налоговые проверки из-за упрощенной системы налогообложения.

Заключение

Единый налог на вмененный доход является одним из вариантов упрощенной системы налогообложения для индивидуальных предпринимателей в России. Он позволяет сэкономить время и усилия на ведение учета и подготовку отчетности, однако имеет свои ограничения и недостатки. При выборе данной системы налогообложения необходимо тщательное изучение условий применения и соблюдение требований законодательства.

Сколько видов деятельности можно вести на УСН?

На упрощенке можно вести неограниченное количество видов деятельности. Например, у вас сеть салонов по продаже цветов. Во время пандемии вы поняли, что доставка еды более актуальное направление, и открыли пиццерию с доставкой. Дела пошли в гору, вы решили открыть точку с кофе на вынос напротив своего дома. Всю эту деятельность можно вести одновременно на УСН и сдавать по ней декларацию.

Также ИП может открыть бизнес на разных территориях. Например, у него сеть суши-баров в Челябинске. Он решил, что в Адлере общепитовская еда будет пользоваться большим спросом благодаря туристам и открыл суши-бар там. Ему не нужно отдельно отчитываться или регистрировать отдельное ИП. Всю выручку и все расходы можно отражать в одной Книге учета доходов и расходов и сдавать одну декларацию. В этом отличительная особенность и преимущество УСН.

Другое дело, что вести бухгалтерский учет ИП на УСН удобнее, разделяя учет на несколько видов деятельности.

Виды предпринимательства для ИП

В законодательстве нигде не найти конкретного указания, какую деятельность не вправе вести индивидуальный предприниматель, ответ придется искать в системном толковании действующих норм. Мотивация ограничений в действующем законодательстве тоже не обозначена. Скорее всего, они обусловлены тем, что предприниматель изначально считается представителем малого или среднего бизнеса, а для некоторых отраслей нужны средства, оборудование и высококвалифицированные специалисты. Чаще всего это занятия, для которых требуются специальные разрешения — лицензии.

Простые

Ими вправе заниматься любые субъекты предпринимательства сразу после государственной регистрации без получения дополнительных справок, разрешений или исполнения иных формальностей. Здесь разрешенные виды предпринимательства для ИП практически не ограничены.

Их перечень условно поделим на следующие группы:

• оказание различных видов услуг (бытовые, бухгалтерские, консультационные, юридические, посреднические и т. д.);
• аренда недвижимости, как жилой, так и коммерческой;
• артистическая деятельность, творчество;
• прокат имущества, вещей и транспорта;
• репетиторство;
• полиграфия и издательство (нужно принимать во внимание защиту интеллектуальных и авторских прав);
• оптовая и, частично, розничная торговля (исключая продукцию, для осуществления оборота которой требуются спецразрешения).

Лицензируемые

Их перечень установлен в статье 12 Федерального закона от 04.05.2011 № 99-ФЗ “О лицензировании отдельных видов деятельности”. Для получения разрешения-лицензии требуется исполнение специальных требований, указанных как в законе, так и в отдельных нормативно-правовых актах. Для ИП доступны из лицензируемых:

• фармацевтика;
• медицина;
• частная детективная деятельность;
• разработка и изготовление компьютерных программ, фонограмм и т. д.;
• осуществление пассажирских перевозок.

Кроме того, некоторые занятия, даже не требующие лицензии, предполагают получение других разрешений: например, для открытия продуктового магазина проходят согласование с госорганами и получают заключения Роспожнадзора и СЭС. Для открытия салонов красоты, гостиниц, парикмахерских потребуется соблюдение определенных санитарных правил. Разрешение выдается и для оказания услуг такси. А при наличии судимости гражданин не вправе работать с детьми, в области культуры, в сфере развлечений, в скорой и в медлабораториях и т. д. Это необходимо учесть при выборе сферы предпринимательства.

По теме: какие коды ОКВЭД выбрать ИП для грузоперевозок

Разрешенные занятия

Определить запрещенные виды деятельности для ИП 2024 года придется методом исключения, так как конкретного списка законодатель ни в одном нормативном или законодательном акте не сформировал.

Какие виды деятельности разрешены на УСН

Использование налогоплательщиками «упрощенки» регламентировано главой 26.2 НК РФ. Законодательством точно не обозначено, какие виды деятельности подходят для УСН, но предусмотрены ограничения для отдельных сфер. Если бизнес не попадает под запрет, допускается перейти на льготный налоговый режим.

Для предпринимателей практически отсутствуют ограничения, с практически любым кодом ОКВЭД разрешается оформить УСН. Доступные виды деятельности ИП по упрощенной системе налогообложения условно делятся на 3 группы:

• торговля — продажа одежды, обуви, предметов быта, фруктов, овощей, продуктов;
• производство — изготовление товаров, игрушек, металлической галантереи, ключей, продуктов питания;
• работы и услуги — уход за детьми, больными, ремонт обуви, кожаных изделий, жилья, деятельность парикмахера, косметолога, репетитора, ветеринария, медицина.

Перечень разрешенных сфер бизнеса обширен, поэтому при выборе режима налогообложения целесообразно опираться на действующие законодательные запреты.