Образец платежного поручения по ндфл в 2024 году

2-е отличие платежки по пеням (до 2023 года) — основание платежа (поле 106), номер и дата документа (поля 108 и 109).

По текущим платежам мы ставили здесь ТП. По пеням же возможны были следующие варианты:

1. Мы самостоятельно посчитали пени и платили их добровольно. В этом случае основание платежа имело код ЗД, то есть добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым, расчетным (отчетным) периодам при отсутствии требования ИФНС, ведь пени мы, как правило, перечисляем не за текущий период, а за прошлые.
2. Уплата пеней, доначисленных ИФНС (по требованию, на основании акта проверки и пр.). С 01.10.2021 поле 106, а также поля 108 и 109 в этих случаях заполнялись так:

В поле 106 перестали использоваться коды:

• ТР — погашение задолженности по требованию налогового органа об уплате налогов (сборов, страховых взносов);
• ПР — погашение задолженности, приостановленной к взысканию;
• АП — погашение задолженности по акту проверки;
• АР — погашение задолженности по исполнительному документу.

Вместо них нужно было проставлять единый код ЗД — погашение задолженности по истекшим налоговым, расчетным (отчетным) периодам, в том числе добровольное. А отличить добровольную уплату пеней от принудительной можно было по полю 108. Использовавшиеся ранее в поле 106 коды ТР, ПР, АП и АР начали указывать в поле 108 перед номером документа-основания:

• «ТР0000000000000» — номер требования ИФНС об уплате налога, сбора, страховых взносов;
• «ПР0000000000000» — номер решения о приостановлении взыскания;
• «АП0000000000000» — номер решения о привлечении к ответственности за налоговое правонарушение или об отказе в привлечении к ответственности;
• «АР0000000000000» — номер исполнительного документа или исполнительного производства.

В поле 109 при этом надо было ставить дату соответствующего документа.

Подробнее о реквизитах платежки читайте в этой статье.

Платежное поручение на штрафы в 2022 году и ранее

Остановимся на основных моментах. До перехода на ЕНП при оформлении платежки на штраф:

1. В реквизите 104 указывали КБК (20-значный код бюджетной классификации) из перечня, утвержденного Минфином на соответствующи год. В таком КБК в 14-17 разрядах стоит код подвида доходов 3000.

Например, КБК:

• по штрафу, связанному с налогом на прибыль, зачисляемому в федеральный бюджет: 182 1 01 01011 01 3000 110;
• штрафу, связанному с налогом на прибыль, зачисляемому в региональный бюджет: 182 1 01 01012 02 3000 110;
• штрафу, связанному с НДФЛ: 182 1 01 02010 01 3000 110.

Подробные разъяснения по заполнению платежек на штраф есть в КонсультантПлюс. Получите бесплатный пробный доступ и переходите в Готовое решение.

КБК по недоимке, пеням и штрафам по одному и тому же налогу разные, поэтому нужно было оформлять отдельные платежки для их оплаты.

С размерами штрафов можно ознакомиться в статье «Ответственность за налоговые правонарушения: основания и размер санкций» .

2. В реквизите 105 заполнялся ОКТМО — код территории муниципального образования, на которой собираются средства от уплаты штрафов.
3. Реквизит 106 — значение основания платежа — 2 буквы. В случае уплаты штрафа, которое обычно происходит по требованию ИФНС (ст. 69, 101.3 НК РФ) с 01.10.2021 здесь нужно было указывать код ЗД (ранее ТР).
4. Реквизит 107 (налоговый период) имел значение 0.
5. В реквизите 108 указывался номер требования, символ № ставить было не нужно. При этом с 01.10.2021 перед номером указывалось кодовое обозначение документа – основания: «ТР0000000000000» — номер требования ИФНС об уплате налога, сбора, страховых взносов; «АП0000000000000» — номер решения о привлечении к ответственности за налоговое правонарушение или об отказе в привлечении к ответственности; «АР0000000000000» — номер исполнительного документа или исполнительного производства.
6. Показатель 109 содержал дату документа, номер которого отражен в реквизите 108, в формате «ДД.ММ.ГГГГ».
7. Реквизит 110 не заполнялся.
8. В реквизите «Код» указывался уникальный идентификатор начисления (УИН); он должен был содержаться в требовании налоговой, которое она выставила для уплаты штрафов. Если этого кода не было, проставлялся 0.

9. Реквизит «Назначение платежа» должен был содержать следующую информацию: вид платежа и его основание.
10. Реквизит «Очередность платежа» — 5.
11. Реквизит 101:

• при оплате штрафов за себя: 01 — для юридических лиц, 13 — для ИП;
• при платежах, осуществляемых в качестве налогового агента: 02.

Информацию об онлайн-заполнении платежки читайте в статье «Где можно заполнить платежное поручение онлайн» .

Вы можете скачать форму платежного поручения на нашем сайте.

Бланк платежного порученияСкачать

Правила оформления платежного поручения для уплаты штрафа с 2023 года

Основными нормативными документами, определяющими порядок заполнения платежек, являются:

• положение Банка России от 29.06.2021 № 762-П (с 10.09.2021);
• приказ Минфина РФ от 12.11.2013 № 107н (приложение 2).

С 2023 года на этот порядок также повлиял переход на ЕНП.

Теперь почти все платежи налогоплательщика зачисляются на его единый налоговый счет. Далее ФНС распределяет деньги с ЕНС в определенной НК РФ последовательности. Штрафы списываются в 5 очередь.

Таким образом, чтобы заплатить штраф, с 2023 года составлять отдельные платежки не требуется. При наличии положительного сальдо ЕНС инспекция сама спишет деньги в его погашение. Если средств не хватает, нужно внести деньги на ЕНС в виде единого налогового платежа. При этом указывать в платежке, что это штраф, не нужно. То есть с 2023 года платежка на штраф ничем не отличается от платежки по налогу, уплачиваемому в виде ЕНП.

Образец платежки на ЕНП см. здесь.

Ошибки, из-за которых придется платить дважды

Все неточности, допущенные при составлении платежки, делятся на два типа:

1. Ошибки не повлияли на обязанность плательщика уплатить налог или сбор.
2. Ошибки, из-за которых деньги в бюджет не поступили. По пп. 4 п. 4 статьи 45 НК РФ к неуплате приводят неправильное наименование банка-получателя и неверный счет Федерального казначейства, на который переводятся средства. Все остальные неточности не считаются критичными.

Форма и состав реквизитов платежного поручения

Платежное поручение — основной документ, используемый организациями при безналичных расчетах. С 10.09.2021 его форма и состав реквизитов определены положением Банка России «О правилах осуществления перевода денежных средств» от 29.06.2021 № 762-П (в ред. Указания Банка России от 25.03.2022 № 6104-У). Допустимо составление поручения в электронном виде и на бумажном носителе.

ВНИМАНИЕ! Для уплаты налогов ООО и ИП, у которых есть расчетный счет в банке, заполняют платежные поручения. Физлицам для уплаты налогов ФНС присылает квитанцию по форме ПД-налог.

Поля платежного поручения представлены в рисунке ниже.

Рассмотрим подробный порядок заполнения полей платежки с учетом того, что с 1 января 2023 года все организации и ИП без исключения перешли на уплату налогов и взносов посредством механизма единого налогового платежа. Всю самую интересную и полезную информацию, касающуюся данного механизма уплаты, а также единого налогового счета мы собрали в специальной подборке “Единый налоговый платеж – 2023 – 2024”.

Образец заполнения платежки-уведомления при перечислении НДФЛ налоговым агентом

Образец заполнения платежки налоговым агентом по уплате НДФЛ за апрель месяц 2024 г.:

Скачать образец заполнения платежного поручения по НДФЛ

Пояснения: в образце использованы следующие условные данные:

• плательщиком является налоговый агент – ООО «Деметра», в платежке указывается его счет;
• сумма НДФЛ (за работников) к уплате за май 2024 г. составляет 105 000 руб.;
• № платежки – 288, дата составления – 25.05.2024;
• статус налогоплательщика – 02 (платежное поручение, заменяющее уведомление);
• банк плательщика: ПАО Сбербанк, г. Москва, указывается его № счета и БИК;
• банк получателя: ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г Тула и, соответственно указывается его № счета и БИК;
• получатель: Казначейство России (ФНС России) , далее следует его ИНН, КПП, счет;
• актуальный КБК – 18210102010011000110;
• ОКТМО по адресу организации;
• период совершения платежа: МС.05.2024;
• вид операции – 01 (платежка);
• очередность платежа: 5.

Платежное поручение на перечисление НДС налогоплательщиком – 2023-2024

С 1 января 2023 года почти все налоги уплачиваются с единого налогового счета. А с 2024 года зачислять деньги на ЕНС можно только в виде ЕНП, платежки на отдельные налоги отменены. Хотя НДС не следовало платить отдельной платежкой и в 2023 году. Это была замена уведомлению, а по НДС подача уведомлений не предусмотрена. В то же время платежки на КБК НДС принимались и деньги до счета доходили. Так что ничего страшного.

С 11.02.2023 действуют новые правила заполнения платежных поручений. Как по-новому заполнять реквизиты по налогам, см. здесь.

В отношении уплаты НДС в 2023-2024 годах нужно иметь в виду следующие важные моменты:

• Сроки уплаты — 28 число (раньше было 25). Перенос срока с выходного и возможность уплаты налога по 1/3 сохраняются. См. также «В каких случаях возможна уплата НДС по 1/3 (долями)?» .
• Статус плательщика в платежном поручении: с 2024 года только 01 — для ЕНП, до 2024 был еще статус 02 — если платить налог отдельной платежкой. При этом не важно, уплачивается налог в качестве налогоплательщика или налогового агента, организацией или ИП.
• С 15.05.2023 в качестве получателя платежа указывается «Казначейство России (ФНС России)» (это правило для всех налогов).

Образец платежного поручения НДФЛ

Образцы заполнения платежки НДФЛ 2023-2024 годов можно бесплатно скачать в КонсультантПлюс:

• образец платежки на ЕНП (2023-2024 гг.):

• образец платежки по НДФЛ, которая в 2023 году заменяла уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов:

Итоги

Перечислить НДФЛ не так сложно. Нужно только верно заполнить все реквизиты платежки. Проще всего это сделать в бухпрограмме. Но если вы всё же затрудняетесь, используйте наш образец.

Пошаговая инструкция по заполнению полей платежного поручения

Разберемся в правилах заполнения платежного поручения. Они общие и для ООО, и для плательщиков иной организационно-правовой формы, и для ИП. Есть небольшие отличия в зависимости от того, входят ли перечисляемые суммы в ЕНП или нет, но на этих моментах по ходу рассмотрения примера остановимся детальнее.

В первую очередь плательщику необходимо указать номер и дату составления документа, затем все остальные поля платежных поручений, чтобы стало понятно, кто, сколько и за что перечислил деньги.

Остановимся на порядке заполнения полей подробно.

Поля 3 (номер) и 4 (дата) заполнить несложно: указываете арабские цифры в обычном формате.

В поле 5 (вид платежа в платежном поручении 2024 г.) при подготовке документа на бумаге ничего не пишут. Если распоряжение формируется в электронном виде, то указывают «электронно» либо код, который введен банком.

Здесь же есть поле 101, которое заполняется, только если распоряжение о перечислении денег связано с уплатой налогов, сборов, взносов в бюджет. Если это ваш случай, то в строке укажите статус плательщика. Лица, исполняющие обязанности по уплате налогов и сборов за других плательщиков, должны указывать в реквизите 101 код, предусмотренный для их категории.

Обратите внимание: для поля платежного поручения в 2024 году с расшифровкой с реквизитом 101 введены варианты:

• указывайте 01, если перечисляете ЕНП;
• вписывайте 01 или 13, если переводите платежи, уплачиваемые не в качестве ЕНП;
• пишите 02, если заполняете платежку вместо уведомления об исчисленных суммах налогов и взносов.

Подробнее: как заполнить поле 101 в платежном поручении

Далее в платежном поручении значатся поля 6 и 7. Здесь указывают суммы, которые плательщик направляет на уплату налогов или оплату товаров, сначала прописью, а затем цифрами. Слова «рубль» и «копейки» в требуемой форме не сокращаются.

Примеры правильных записей для полей 6 и 7:

• прописью: пятнадцать тысяч двести сорок рублей, цифрами: 15 240,00;
• прописью: триста восемьдесят рублей 35 копеек, цифрами: 380-35.

Вам поможет быстро перевести цифры в слова наш онлайн-сервис «Сумма прописью»

Рядом расположены поля 60 (ИНН), 102 (КПП), 8 (плательщик) и 9 (номер расчетного счета). В них прописывают сведения о той организации, которая переводит деньги. Помните, что у ИП нет КПП, поэтому индивидуальные предприниматели в этой клетке ничего не указывают либо в поле ставят 0.

В реквизитах кодов 10 (банк плательщика), 11 (БИК) и 12 (номер счета) указывают данные плательщика, а следующие три поля (13, 14 и 15) разработаны для уточнения сведений о банке-получателе. При заполнении строк 11 и 14 обязательно пользоваться справочником БИК. Его актуальная версия доступна на отдельной странице ЦБ РФ. Ошибки в БИК приведут к отказу банка принять платеж, поскольку невозможно идентифицировать банк получателя.

Для определения счета своей ИФНС налогоплательщики вправе использовать таблицу от ФНС, где для территориальных подразделений указаны (письмо № КЧ-4-8/16504@ от 08.10.2020):

• БИК;
• наименование банка получателя средств;
• номер счета в составе ЕКС;
• номер счета получателя (номер казначейского счета);
• номер действующего банковского счета органа Казначейства.

Блок полей с кодами 61, 103, 17, 16 (частично пример заполнения на картинке выше) предназначен для указания сведений о получателе — организации, ИП или ИФНС, куда отправляется платеж (вписывают код и наименование). Актуальная информация об ИФНС доступна на сайте Налоговой службы.

Пройдемся по блоку справа с реквизитами 18–23 и правилами, как заполнить платежное поручение в этой части. Вид операции (реквизит 18), независимо от ситуации, всегда 01. Строки 19, 20 и 23 пока остаются пустыми: ЦБ никаких разъяснений на этот счет не дает.

Поле 21 предназначено для уточнения очередности списания средств со своего банковского счета — от 1 до 5. Заполнять его надо всегда, даже если на счету достаточно денег для проведения всех операций. На основании статьи 855 ГК РФ плательщик указывает в поле 21 одно из значений:

• 1 — при уплате возмещения вреда, алиментов;
• 2 — при выплате по исполнительным листам заработной платы, выходных пособий — работникам, вознаграждений — авторам;
• 3 — при перечислении средств на зарплату;
• 4 — при удовлетворении других денежных требований по исполнительным документам;
• 5 — при иных платежах, в том числе оплате товаров или услуг (см. Письмо ФНС России № ГД-4-8/12408 от 11.07.2016).

Поле 22 (код платежа в платежном поручении) используется для указания уникального идентификатора платежа. Код состоит из 20 или 25 цифр и присваивается только платежам в пользу госорганов. УИН вносят, если его установил получатель средств и довел до сведения плательщика. Если указать его неверно, то банк вправе отклонить платежку. А если такого номера нет, то надо поставить «0».

В реквизите 24 «Назначение платежа» должна содержаться информация, по которой легко идентифицировать, на что отправляются деньги. В этом же поле уточняется, включен ли НДС в сумму платежа.

Примеры записей:

• единый налоговый платеж;
• на оплату услуг по договору № 110 от 20.06.2024. Без НДС;
• авансовый платеж за оргтехнику по договору № 120 от 26.06.2024. НДС не облагается;
• дополнительная оплата по договору поставки № 100 от 17.07.2024. В т. ч. НДС (20 %) 2100-00.

Если НДС указывается по смешанным ставкам, то вы можете не конкретизировать ставку налога.

Может пригодиться: как исправить ошибки в назначении платежа

Посмотрим на строку с полями 104–110. Их заполняют только в случае уплаты налогов, сборов, прочих обязательных платежей в бюджетную систему.

Поле 104 предназначено для КБК (кода бюджетной классификации) налога или взноса. Они часто меняются, поэтому надо следить за информацией из Минфина. Актуальные коды доступны в Приказе Минфина России № 75н от 17.05.2022.

Для сведения: что такое КБК в платежном поручении

Реквизит 105 сегодня не требует указания ОКТМО по адресу плательщика, достаточно поставить «0», поскольку средства перечисляют на единый налоговый счет. Но если вы заполняете платежное поручение на уплату налогов (взносов), которое заменяет уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов, этот код понадобится. Уточнить его легко с помощью онлайн-сервиса на сайте Федеральной информационной адресной системы.

В поле 106 — основание платежа — вписывают «0». Действуют и другие значения, список которых представлен в актуальной редакции Приказа Минфина России № 107н от 12.11.2013.

Порядок заполнения поля 107 зависит от того, для каких целей готовят платежку. Если платежное поручение формируют для уплаты ЕНП, то ставят «0». Если готовят вместо уведомления, то следует уточнить период, за который совершается платеж, в формате XX.YY.ГГГГ. Первые два знака — всегда буквы:

• «МС» — месяц;
• «КВ» — квартал;
• «ПЛ» — полугодие;
• «ГД» — год.

Следующие два символа — всегда цифры, которые указывают период отчетности: месяц (от 1 до 12), полугодие (01/02) или год (00). Вместо сочетания «ГГГГ» всегда ставят год.

Примеры правильных записей:

• МС.01.2024 — при внесении ежемесячных платежей по НДФЛ;
• КВ.01.2024 — при уплате НДС за I квартал 2024 года;
• ГД.00.2024 — если ИП оплачивает взносы на пенсионное страхование.

Обратите внимание на заполнение платежного поручения, которое заменяет уведомление об исчисленном НДФЛ.

К примеру, за период с 23 января по 22 февраля 2023 г. показатель налогового периода разрешено заполнить так: «МС.02.2023». Но ФНС России указала, что поле допустимо заполнить и так: «28.02.2023» (см. п. 5 письма от 27.02.2023 № КЧ-4-8/2202@).

Ошибка в поле 107 платежного поручения, заменяющего уведомление, иногда приводит к задвоению начислений налоговым органом, предупреждает ФНС России.

Подробнее: как заполнить поле 107 в платежном поручении

Реквизит 108 заполняется при наличии документа-основания платежа: например, исполнительного листа. По правилам в поле 108 в платежном поручении по исполнительному листу просто указывается номер. Если хозяйствующий субъект вносит текущую сумму налога, сбора или взноса, то он указывает «0».

В поле 109 платежного поручения в 2024 году указывается и дата из документа-основания платежа: акта проверки, требования, исполнительных документов. Дата документа-основания платежа состоит из 10 знаков: первые два обозначают календарный день (значения от 01 до 31), 4 и 5-й знаки — месяц (значения от 1 до 12), знаки с 7 по 10-й обозначают год, в 3 и 6-м знаках в качестве разделительных знаков проставляется точка. При заполнении платежного поручения для уплаты ЕНП в этом поле ставят «0».

Обратите внимание на строку 110 (тип платежа в платежном поручении в 2024 году) и сразу пропустите. С 2015 года ее не заполняют, поскольку необходимая информация уже включена в указании КБК в поле 104.

Последний блок — это поля 43–45. Они предназначены для тех плательщиков, кто заполняет документ на бумаге. Здесь ставят печать (при ее наличии) и подпись. Расписываться плательщику надо так, как в образце на карточке при регистрации счета.

Наличие реквизита 45 позволяет проставить отметки о приеме банковским работникам. На бумажной платежке поставят штампы и подписи кредитных учреждений отправителя и получателя, а в электронном — дату исполнения распоряжения.

Мы подробно разобрали образец заполнения платежного поручения по налогам в 2024 году (после 15 мая) на уплату ЕНП — каждое поле. Полностью бланк выглядит так:

Подробнее: как заполнить платежное поручение для уплаты ЕНП

Не ищите актуальный образец заполнения платежного поручения на оплату по требованию ИФНС в 2024 году, поскольку такие требования налоговики сейчас не выставляют. Все мероприятия по взысканию задолженностей и пени они проводят в рамках ЕНС и ЕНП.

Форма и правила заполнения платежки: что учесть плательщику

Оформляют платежку в электронном виде, на бумаге. В 2024 году используется форма 0401060 платежного поручения, утв. Положением ЦБ РФ № 762-П от 29.06.2021. Настоящее Положение содержит:

Бланк по теме:Бланк платежного порученияПосмотретьСкачать

• собственно форму платежки – см. Приложение 2;
• список и описание ее реквизитов – см. Приложение 1;
• нумерацию реквизитов платежки – см. Приложение 3.

В 2024 году заполнять платежное поручение следует, руководствуясь установленными правилами расчета, оговоренными гл. 5 Положения № 762-П, Примечаниями к Приложению 1, а также Правилами указания информации, утв. Приказом Минфина № 107н от 12.11.2013.

С 01.05.2022 при выплате дохода физлицам, платежку заполняют по новым правилам. С этого момента в ней 5 кодов, предусмотренных для реквизита «20», а не 3, как ранее.

По-другому заполняются поля «106» и «108». Рассмотрим алгоритм заполнения платежного поручения более детально.

Банковские реквизиты плательщика

После указания плательщика приводятся его банковские реквизиты:

• номер счета — поле 9;
• наименование банка — поле 10 (заполняется только в поручении на бумаге);
• БИК — поле 11;
• корреспондентский счет банка — поле 12.

Если НДС перечисляется за третье лицо

Порядок уплаты налогов за третье лицо в 2023-2024 годах подробно разъясняют эксперты КонсультантПлюс.

ВАЖНО! Разъяснения КонсультантПлюс

В каком порядке осуществляется уплата налогов за третье лицо Для этого нужно правильно заполнить платежку, чтобы из нее было понятно, за кого вы платите налог. Поэтому в поле ИНН и КПП укажите данные лица, за которое хотите его уплатить. Также вы можете использовать сервис “Уплата налогов за третьих лиц”, размещенный на сайте ФНС России. Перечислить за третье лицо можно любой налог, а также пени и штрафы. По общему правилу такая уплата возможна за счет тех средств, которые у вас есть на счете. Также можно зачесть сумму денежных средств, формирующих положительное сальдо вашего единого налогового счета, в счет оплаты налогов, пеней, штрафов другого лица. Подробнее см. Готовое решение. Пробный доступ к системе бесплатный.

Порядок заполнения платежного поручения в случае уплаты за другое лицо до 2023 года описан в информации ФНС России «О налоговых платежах, перечисленных иным лицом».

С 2024 года возобновлена возможность сделать зачет своего положительного сальдо ЕНС в счет налоговой обязанности третьего лица.