Кто может не применять ккт в 2024 году

Одним из значительных нововведений 2024 года станет система “Мои чеки онлайн”. Эта система представляет собой цифровое решение для упрощения учёта и доступа к фискальным документам.

• Централизованное хранение. Сервис предоставляет возможность централизованного хранения. Это удобно как для предпринимателей, так и для потребителей, поскольку позволяет легко получить историю покупок по фискальным документам.
• Экономия ресурсов. Использование электронного хранения способствует экономии бумаги и снижает нагрузку на окружающую среду. Также это снижает расходы предприятий на печать и обработку бумажных носителей.
• Упрощение отчетности и учета. Быстрый доступ к цифровым копиям поможет облегчить процесс проверки расходов и подтверждения транзакций, что упрощает ведение бухгалтерской отчетности.
• Безопасность данных. Система предусматривает меры по обеспечению безопасности хранения данных. Это гарантирует конфиденциальность финансовой информации и защиту от несанкционированного доступа.
• Удобство для покупателей. Покупатели получают возможность управлять своими чеками, просматривать их в любое время. Это также облегчает процесс возврата товаров и предъявления гарантийных требований.

Сервис является шагом в сторону дальнейшей цифровизации финансовых процессов и повышения уровня клиентоориентированности. Эта система существенно упрощает ведение финансовых дел как для бизнеса, так и для потребителей.

Дополнительно рекомендуем прочесть нашу статью: “Электронные кассовые чеки”.

Какую ККТ выбрать и по какому принципу

Выбирая контрольно-кассовую технику, пользователю предстоит сделать непростой выбор, так как сейчас производители предлагают большое количество моделей ККТ с самыми разными параметрами. И прежде всего нужно продумать, где и как будет работать ваш кассовый аппарат.

Что следует учесть при выборе:

• вид деятельности и реализуемые товары (основополагающий фактор);
• тип налогообложения;
• объем торговли и размер ежедневного потока клиентов;
• совместимость ПО ККТ с уже имеющимся оборудованием;
• наличие дополнительных функций;
• мобильность;
• возможность автоматической работы;
• цена кассового аппарата и оборудования;
• соответствие требованиям закона.

• Селихова Лариса

Введение (установка и регистрация) онлайн-кассы ИП: нюансы

Установка онлайн-кассы хозяйствующим субъектом, который должен или желает ее применять, предполагает:

1. Закупку онлайн-кассы, подключение устройства к электросетям, интернету, размещение на рабочих местах кассиров.
2. Установку и настройку кассового и при необходимости товароучетного ПО.
3. Регистрация онлайн-кассы в ФНС.

Подробнее об этой процедуре читайте здесь .

4. При необходимости — проведение обучения сотрудников.

Использование онлайн-касс и ККМ старого образца не слишком сильно различается. Основную часть своих уникальных функций настроенные онлайн-кассы выполняют без участия кассира. Однако менеджерам магазина имеет смысл сообщить сотрудникам о том, что:

1. Не нужно по окончании смены формировать Z-отчет, поскольку его аналог на онлайн-кассе (отчет о закрытии смены), как и другие платежные данные, передается в ФНС через интернет автоматически.
2. Электронный чек должен быть направлен покупателю по первому его требованию, иначе ФНС при отказе это сделать наложит штраф:

• 2000 руб. на должностное лицо или ИП;
• 10 000 руб. на хозяйствующий субъект как на юрлицо (п. 6 ст. 14.5 КоАП РФ).

Важно! «КонсультантПлюс» предупреждает Штрафа за непробитый чек (неприменение ККТ), за применение ККТ, которая не соответствует установленным требованиям, либо за применение ККТ с нарушением порядка регистрации, перерегистрации и применения, а также за ненаправление (невыдачу) покупателю (клиенту) кассового чека можно избежать. Для этого нужно…Подробнее смотрите в К+, получив бесплатный пробный доступ.

Следует иметь в виду, что ФНС может проверить пользователя ККТ без предупреждения.

Кто обязан работать с контрольно-кассовой техникой

В соответствии с п. 1 и 2.1 ст. 1.2 закона № 54-ФЗ применять ККТ в своей деятельности обязаны любые организации и ИП даже в случаях зачета или возврата предоплаты покупателю. Причем обязанность ее применения связывается не только со своевременной выдачей кассового чека или БСО (бланка строгой отчетности), но и с большим количеством сопутствующих требований: от «правильной» модели фискального накопителя до наличия договора с сертифицированным оператором фискальных данных (ОФД) и регистрации ККТ в ФНС с помощью заявления формы КНД 1110061, которая выглядит приблизительно так:

Актуальный бланк и образец этого документа есть в КонсультантПлюс Скачать бесплатно

Тем не менее из каждого правила есть исключения. Например, легитимное неприменение ККТ разрешено при использовании организациями и ИП своих расчетных счетов, например, с помощью банковских платежных поручений (п. 9 ст. 2 закона № 54-ФЗ).

Существует еще ряд случаев, особо оговоренных законом № 54-ФЗ, когда возможно легитимное неприменение контрольно-кассовой техники, например:

• при продаже ценных бумаг;
• в деятельности кредитных организаций;
• при продаже питания учащимся образовательных организаций;
• для некоторых ИП на патенте (при условии выдачи покупателю расчетного документа);
• при осуществлении расчетов в отдаленных или труднодоступных местностях.

Подробнее: кто может по закону работать без кассы

Кто обязан использовать ККТ в работе в 2024 году

Контрольно-кассовая техника, включенная в специальный реестр, применяется в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями, осуществляющими расчеты в РФ в соответствии с Федеральным законом от 22.05.2003 № 54-ФЗ “О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации”. Этим же законом установлены некоторые исключения. Так, например, продавцы печатных газет и журналов, ИП, применяющие специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход», и другие, определенные ст. 2 закона № 54-ФЗ, ее не применяют.

Также отметим, что нарушение законодательства о ее применении приведет к наложению санкций (в соответствии с КоАП РФ).

Обязательно прочитайте: все о ведении кассовой дисциплины

Проверка онлайн-касс в 2024 году

Основные изменения в 2024 году

В 2024 году актуальным вопросом для многих предпринимателей остается проверка онлайн-касс. С учетом изменений в законодательстве и требований к контрольно-кассовой технике (ККТ), важно понимать, какие мероприятия будут проводиться и как к ним подготовиться.

• Применение: Обязательность применения онлайн-касс для определенных категорий владельцев бизнеса и видов деятельности, особенно для тех, кто работает на общей системе налогообложения, упрощенной системе налогообложения, едином сельскохозяйственном налоге и патентной системе налогообложения.
• Исключения: Некоторые категории ИП и самозанятые освобождаются от обязанности внедрения кассовой техники, особенно те, кто применяет налог на профессиональный доход или занимается специфическими видами деятельности.
• Специфические ситуации: Для бизнесов, работающих в отдаленных или труднодоступных районах, действуют особые правила.

Виды внеплановых проверок

Внеплановые проверки — это процедуры, которые инициированы ФНС без предварительного уведомления. В 2024 году они вызваны рядом причин:

• Сигналы о нарушениях: Если в налоговую службу поступают жалобы или сигналы от покупателей о том, что чеки не выдаются или выдаются некорректно.
• Результаты анализа данных: Налоговые органы анализируют информацию от ККТ и инициируют сверку, если обнаружат несоответствия или подозрительные операции.
• Нелегальное ПО: Если есть подозрения на установку незаконного программного обеспечения, которое позволяет минимизировать налоги.
• Случайный отбор: В некоторых случаях владельцев бизнеса выбирают для сверки случайным образом, как часть рутинной практики ФНС.

Для избежания неприятностей с налоговой службой важно регулярно проводить самопроверку работы кассовой техники, убедиться в соответствии всех операций требованиям законодательства.

Рекомендуем к прочтению нашу статью: “Какую онлайн-кассу купить ИП”.

Интегрированная с эквайрингом ККТ

Используется при безналичной оплате банковской картой, с помощью электронных кошельков или по QR-кодам. Терминал для эквайринга не передает данные ФНС, а для его подключения необходимо заключение договора с банком.

Схема проведения операции:

• на терминале для эквайринга вводится сумма покупки;
• покупка оплачивается покупателем банковской картой, с помощью смартфона или через QR-код;
• информация о платеже отправляется в банк (проверяется, достаточно ли средств на счете) и после одобрения терминал печатает два слип-чека с информацией о покупке (один передается покупателю, второй остается у продавца);
• информация об оплате направляется на фискальный регистратор и дальше поступает в ФНС;
• фискальный регистратор выдает чек.

Итог этой операции: счет продавца пополнен, с карты покупателя списаны денежные средства, и на руках у него два чека — фискальный и слип-чек из терминала эквайринга.

Онлайн-касса для ИП в 2024 году: кому нужно применять

В 2024 году большинство хозяйствующих субъектов обязаны применять ККТ. Еще в 2019 году завершился в основной части полномасштабный переход на применение кассовых аппаратов современного поколения (онлайн-кассы). Последняя редакция закона о ККТ от 22.05.2003 № 54-ФЗ предусматривает для большинства компаний и ИП обязательное применение онлайн-касс при осуществлении расчетов с покупателями (заказчиками). Но соответствующее требование появилось не сразу. В 2016–2019 годах действовало большое количество оснований для отсрочки применения онлайн-касс для различных категорий хозяйствующих субъектов.

Об одной из действовавших некоторое время отсрочек применения онлайн-касс для ИП читайте здесь .

В законе № 54-ФЗ предусмотрены разные режимы применения ККТ: некоторые налогоплательщики могут не применять онлайн-кассы, а другие субъекты — эксплуатировать их в автономном режиме. При решении вопроса о том, кто обязан применять современные ККТ, нужно принимать во внимание множество факторов:

• виды деятельности;
• территорию осуществления коммерческой деятельности;
• применяемую систему налогообложения;
• некоторые другие нюансы.

Как со всем этим разобраться предпринимателю? Как понять, нужна ли онлайн-касса для ИП на УСН в 2024 году? Как сориентироваться, требуется ли онлайн-касса для ИП на патенте в 2024 году?

Разобраться с этими и другими вопросами помогут материалы нашего сайта:

• «Применяется ли онлайн-касса для ИП на патенте?» ;
• «Нужен ли кассовый аппарат при УСН в 2024 году ?» ;
• «Нужна ли онлайн-касса самозанятым лицам?» ;
• «Нужна ли онлайн-касса для интернет-магазина» ;
• «Чек-лист по онлайн-кассам» .

Если вы сомневаетесь в том, нужно ли вам применять онлайн-кассу, изучите авторитетное мнение экспертов «КонсультантПлюс». Получите бесплатный пробный доступ к системе и переходите к Готовому решению.

Часто задаваемые вопросы про штрафы за неприменение ККТ

Вопрос: можно ли малому предприятию снизить размер штрафа за неприменение ККТ? Ответ: в зависимости от условий, действующих на момент совершения правонарушения. Например, если организация на момент правонарушения зарегистрирована в Реестре субъектов малого предпринимательства, то штраф можно уменьшить до половины (см. выше).

Вопрос: разрешается ли снизить размер штрафа за неприменение кассовой техники тем, кто не относится к малому бизнесу? Ответ: в зависимости от условий, действующих на момент совершения правонарушения. Например, если пользователь успел добровольно устранить нарушение (например, через кабинет ККТ) до вынесения ИФНС соответствующего постановления, то штраф можно уменьшить до 1/3 от его минимального размера (ч. 3.4 ст. 4.1 КоАП РФ).

• Эсаат Ф. Самединов

Порядок применения патента на общепит

Опишем на примере алгоритм применения патента на общепит в Москве.

Условия примера

Так как деятельность кафе подпадает под патент, ИП Смирнов Иван Николаевич решил выбрать именно эту систему налогообложения при открытии небольшой точки по выпечке и продаже хлебобулочных изделий. Рядом с прилавком был организован небольшой зал для обслуживания посетителей, где стояла пара столиков. Площадь зала для обслуживания посетителей была равна 20 кв. м. Точка общепита располагалась в районе Южное Бутово города Москвы. У ИП Смирнова И. Н. есть два сотрудника, трудящихся по трудовым договорам. Страховые взносы за работников, уплаченные с января по март 2024 года, составили 42 000 руб.

Рассчитываем патент на грузоперевозки здесь .

Как перейти на патент

Условия получения патента на услуги общественного питания ничем не отличаются от условий получения иных патентов:

• Если ИП только регистрируется в качестве предпринимателя, то при подаче заявления на регистрацию он вправе подать заявление на патент и начать его применять с даты регистрации.

СОВЕТ! Даже если ИП собирается работать только на патенте, при регистрации следует подать уведомление о переходе на УСН.

• Действующий ИП подает заявление на получение патента не позднее, чем за 10 рабочих дней до начала деятельности на патенте.

Заявление на патент подают:

• в налоговый орган по месту жительства, если патентная деятельность планируется в том же регионе;
• в любой территориальный налоговый орган региона ведения деятельности, если ИП не зарегистрирован в этом регионе.

Форма заявления на получение патента утверждена приказом ФНС России от 09.12.2020 № КЧ-7-3/891@.

Образец заявления на патент для кафе приведен ниже.

Скачать образец заявления на патент

Важные нюансы заполнения заявления на получение патента на общепит:

• заполняются титульный лист, страница 2 и лист В (пустые листы сдавать не требуется);
• в листе В указывается адрес осуществления деятельности по патенту на общественное питание, а также площадь зала обслуживания посетителей в общепите на патенте.

Подать заявление на патент можно лично в налоговой или отправить его по почте. Но самый удобный и быстрый вариант — заполнить заявление на патент в личном кабинете налогоплательщика ИП в разделе «Жизненные ситуации» — «Сменить/уточнить систему налогообложения» — «Патентная система налогообложения (ПСН)» — «Заявление на получение патента». У ИП для этого должна быть электронно-цифровая подпись (ЭЦП).

Получение патента

Через 5 рабочих дней (а как правило, значительно раньше) налоговая выдает ИП патент — бумагу, где указаны:

• вид деятельности;
• территория, где можно работать;
• расчет патента;
• срок действия патента;
• сроки уплаты патента.

Получить патент можно тем же способом, которым он был отправлен.

Далее предприниматель может начинать работать с даты, указанной в патенте, и более никаких действий в отношении патента не производить, кроме его оплаты и ведения книги учета доходов.

Как заполнять книгу учета доходов при ПСН, мы писали в материале .

Расчет патента

Предпринимателю не надо прилагать усилия, чтобы рассчитать патент на общепит — это сделают налоговики. Но знать, как это делается, необходимо. Рассчитаем стоимость патента на общепит в Москве в 2024 году по условиям нашего примера.

Рассчитать патент можно на официальном сайте налоговой.

С 2023 года сумму патента можно уменьшать на подлежащие уплате в календарном году действия патента страховые взносы ИП за себя и фактически уплаченные в календарном году действия патента страховые взносы за работников. При этом при наличии работников уменьшить патент можно не более чем вполовину. Продолжим расчет патента к уплате для ИП Смирнова И. Н.

См. также: «Как уменьшать патент на страховые взносы в 2023 году» .

Для возможности воспользоваться правом уменьшения патента на взносы Смирнов И. Н. должен подать в налоговую уведомление об уменьшении патента. Сделать это можно в любое время, даже после окончания действия патента. Но чтобы не переплачивать и получить уменьшение сразу, разумнее подать уведомление об уменьшении патента дней за 25 до срока уплаты. ИП Смирнову И. Н. лучше подавать уведомление в начале марта.

Подробнее об уведомлении на уменьшение патента читайте в статье .

Уведомление составляют на бланке, утвержденном приказом ФНС России от 26.03.2021 № ЕД-7-3/218@. Порядок подачи уведомления аналогичен порядку подачи заявления на патент: можно отнести лично в налоговую или отправить его по почте. Но удобнее воспользоваться личным кабинетом налогоплательщика на сайте налоговой и отправить уведомление в электронной форме с помощью ЭЦП.

Если уменьшение одобрено, то в личном кабинете ИП эта информация отразится в предстоящих платежах. Если же права на уменьшение патента нет, налоговая пришлет отказ с обоснованием.

Скачать образец уведомления об уменьшении патента

Как составить уведомление об уменьшении патента, рассказывают эксперты «КонсультантПлюс». Оформите пробный доступ к системе и переходите в ответ на вопрос. Это бесплатно.

Уплата патента

С 2023 года уплата патента производится исключительно путем перечисления ЕНП. Переходный период 2023 года, когда можно было уплачивать налоги прежними платежками с указанием статуса 02 и конкретным КБК, для патентных платежей не действовал. Дело в том, что платежка со статусом 02 являлась аналогом уведомления об исчисленных налогах, а по патенту никакие уведомления подавать не надо.

Проще всего уплатить патент в личном кабинете налогоплательщика через операцию «Пополнить ЕНС».

Как заполнить платежное поручение на уплату ЕНП, рассказали эксперты «КонсультантПлюс». Оформите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно.

Сроки уплаты патента

В рассматриваемом примере ИП Смирнов И. Н. должен уплатить 31 328 руб. до 1 апреля 2024 года (так как 31 марта выпадает на воскресенье).

Экспертиза фискальных накопителей

Экспертиза фискальных накопителей направлена на обеспечение их надежности и соответствия законодательным требованиям:

• Цель экспертизы: Основной задачей экспертизы фискальных накопителей является проверка их работоспособности и соответствия установленным нормативам и стандартам. Это включает проверку способности накопителей корректно регистрировать и хранить данные о расчетных операциях.
• Технические аспекты: Экспертиза включает в себя тестирование устройств на предмет сохранности данных в случае различных технических сбоев, проверку защиты от несанкционированного доступа и вмешательства, а также оценку надежности и долговечности компонентов ФН.
• Законодательные требования: Экспертиза также направлена на обеспечение соответствия фискальных накопителей текущим законодательным требованиям Российской Федерации. Это важно для обеспечения прозрачности торговых операций и соблюдения налогового законодательства.
• Регулярность проверок: Экспертиза фискальных накопителей может проводиться регулярно для гарантирования их соответствия техническим и законодательным стандартам на протяжении всего периода эксплуатации.
• Значение для бизнеса: Для бизнеса проведение экспертизы ФН является важным аспектом, обеспечивающим безопасность и надежность финансовых операций. Это также помогает избежать возможных нарушений и связанных с этим штрафов.

Дополнительно рекомендуем прочесть нашу статью: “Что такое оператор фискальных данных”.

Правила применения патента в 2024 году

Патентная система налогообложения является очень выгодной для предпринимателей. Хороша она прежде всего тем, что налог уплачивается в фиксированной сумме и не зависит от реальной выручки предпринимателя.

Наиболее близкая к патенту система налогообложения — УСН «доходы». Определить, какая из них выгоднее именно для вас, просто:

• если потенциальный доход по патенту значительно больше ожидаемой реальной выручки, то лучше выбирать УСН «доходы»;
• если потенциальный доход по патенту значительно меньше ожидаемой реальной выручки, то лучше выбирать патент;
• если потенциальный доход по патенту примерно равен ожидаемой реальной выручке, лучше выбрать УСН «доходы», так как для патента установлены более строгие лимиты возможности применения этой системы налогообложения.

При применении вышеприведенного расчета следует учитывать, что ставка при УСН «доходы» может быть меньше 6% для некоторых регионов.

О совмещении УСН и ПСН читайте в статье .

ВАЖНО! Патент можно уменьшать на взносы за работников, а также на фиксированные взносы ИП за себя. При этом взносы за работников должны быть обязательно уплачены, а взносы за себя — нет. Если ИП производит выплаты работникам, то патент можно уменьшить лишь на 50%.

Некоторые правила применения патентной системы налогообложения изложены в региональных законах, так как Налоговый кодекс РФ позволяет региональным властям устанавливать свои правила в рамках общих.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Патентную систему налогообложения могут применять только ИП.

Рассмотрим далее нюансы работы на патенте на общепит ИП в 2024 году.

Сравнительный анализ систем налогообложения для ИП провели эксперты «КонсультантПлюс». Оформите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно.

Кто должен применять онлайн-кассы в 2024 году

В 2024 году требование применения ККТ распространяется на широкий круг ИП и организаций в России. Основные категории, которые должны внедрить аппараты:

1. Индивидуальные предприниматели (ИП): Особенно те, кто работает на общей системе налогообложения, упрощенной системе налогообложения, едином сельскохозяйственном налоге и патентной системе налогообложения. Для ИП, осуществляющих расчёты наличными или банковскими картами, наличие и активная эксплуатация подобного оборудования обязательны.
2. Юридические лица: Все организации, занимающиеся торговлей и оказанием услуг населению, должны применять в работе терминалы для регистрации всех видов расчетов.
3. Бизнесы, занимающиеся розничной торговлей: Независимо от формы собственности, если они принимают оплату наличными или банковскими картами.
4. Предприятия общественного питания: Кафе, рестораны и другие заведения общепита также обязаны внедрять оборудование для учета всех видов расчетов.
5. Сфера услуг: От салонов красоты до автосервисов, все виды услуг, предоставляемые населению и оплачиваемые наличными или картами, подлежат учету.

Важно отметить, что в зависимости от вида деятельности и выбранной системы налогообложения случаются исключения из этого правила.