Новое в трудовом законодательстве с 2024 года последние новости

В 2023 году проверять по плану будут только те компании, которые отнесены к категориям чрезвычайно высокого и высокого риска, опасным производственным объектам II класса опасности, гидротехническим сооружениям II класса (Постановление Правительства РФ от 01.10.2022 N 1743 “О внесении изменений в постановление Правительства Российской Федерации от 10 марта 2022 г. N 336”).

Это освобождение от плановых проверок не касается тех видов контроля и надзора согласно Закону N 294-ФЗ “О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля”, для которых не применяют риск-ориентированный подход.

Лимит сумм по больничным листам

С 2024 года установлены следующие ограничения:

Статья по теме:Оплата больничного листа в 2024 году: измененияВ 2024 г. период болезни работника оплачивают с учетом ряда нововведений. Причем оформляют только электронный больничный бюллетень, а выплаты производит объединенный Соцфонд. Из статьи узнаем, как именно производится оплата больничного листа в 2023 году, изменения, которые произошли.Подробнее

• 122 тыс. 808 рублей в месяц, страховой стаж 8 лет и выше – 100 % среднего заработка;
• 98 тыс. 246 рублей в месяц, страховой стаж от 5 до 8 лет – 80 % среднего заработка;
• 73 тыс. 685 рублей в месяц, страховой стаж до 5 лет – 60 % среднего заработка.

Среднедневной максимальный размер пособия рассчитывается исходя из предельного размера базовой суммы для начисления страховых взносов.

Например, предельная база:

• в 2022 г. – 1 млн 032 тыс. р.;
• в 2023 г. – 1 млн 917 тыс. р.

Расчет производится по формуле: (1 032 000 + 1 917 000) / 730 дней

Таким образом, максимальный размер пособия по больничному в 2024 г. составляет 4 039,73 р.

Расчет среднедневного минимального размера пособия производится исходя из МРОТ на 2024 г. – 19 242 р.

Например:

Минимальный размер среднедневного заработка = 19 242 р. × 24 месяца / 730 дней.

Таким образом, минимальный размер пособия по больничному в 2024 г. = 632,61 р.

Однако, больничные платятся не меньше МРОТ за месяц. В итоге, минимальные суммы данного пособия будут отличаться в зависимости от количества дней в месяце, на который приходится период нетрудоспособности.

Ответственность за нарушение в системе прослеживаемости

Планируются изменения в законодательстве с 2024 для бухгалтера в части поправок к КоАП об ответственности за нарушения в системе прослеживания.

Например, штрафы:

• За ошибки в заполнении реквизитов прослеживаемости в УПД и счетах-фактурах. Для организации штраф составит от 1 до 100 тыс. рублей. Для ИП – от 1 до 30 тыс. рублей.
• При выставлении УПД и счетов-фактур в бумажной форме. Для организации штраф составит от 200 до 100 тыс. рублей. Для ИП – от 200 до 30 тыс. рублей.

Изменения с 2024 года для бухгалтера по НДФЛ

Статья по теме:Изменения в Налоговом кодексе с 2024 годаГрядущих налоговых перемен довольно много, и связаны они прежде всего с НДФЛ, акцизами, НДС, налогом на прибыль. Данные изменения привнесены в ч. 1 и 2 НК, действуют с момента опубликования ФЗ № 539 от 27.11.2023, а также ФЗ № 389 от 31.07.2023. Некоторые положения применяются с 2025 г. Разберем основные изменения в налоговом законодательстве с 2024 года для ИП и организаций, затронем ряд иных сопутствующих нововведений, которые актуальны именно для 2024 г.Подробнее

Вновь вводятся изменения для бухгалтера с 1 января 2024 в части сроков удержания, уплаты налога, подачи двух уведомлений.

Корректировки внесены Законом №539-ФЗ в НК.

• Работодателю важно учитывать новые расчетные периоды:

• с 1-го по 22-е число;
• с 23-го числа по последний день месяца.

Введены обязательные уведомления:

• с 1-го по 22-е число – крайний срок подачи – 25-е число текущего месяца;
• с 23-го по 30 или 31-е число (по 28-е, 29-е число в феврале) – крайний срок подачи – 3-е число следующего месяца;
• подача второго уведомления в декабре с 23-го по 31-е число – крайний срок подачи – последний рабочий день текущего года.

Если сдача уведомления в налоговую приходится на выходной день, ее можно перенести на следующий за выходным рабочий день.

Эксперты «КонсультантПлюс» подготовили полный обзор изменений в налоговом законодательстве с 2024 года. Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ. Это бесплатно.

Сроки уплаты НДФЛ:

• с 1-го по 22-е число – крайний срок перечисления налога – 28-е число текущего месяца;
• с 23-го по 30-е или 31-е число (по 28-е, 29-е число в феврале) – крайний срок перечисления налога – 5-е число следующего месяца;
• с 23 по 31 декабря срок уплаты – последний рабочий день года, таким образом, заплатить НДФЛ необходимо в текущем месяце.

Ограничения по компенсациям по НДФЛ

Компенсация при использовании личного имущества дистанционного сотрудника не облагается НДФЛ в размере расходов, которые документально подтверждены.

Новое в работе бухгалтера в 2024 году – не облагается страховыми взносами и НДФЛ без подтверждения документами компенсация дистанционным сотрудникам в пределе 35 рублей за отработанный день дистанционно. Для того чтобы воспользоваться данным нововведением, необходимо установить порядок компенсации в одном из следующих документов: коллективном, трудовом договоре, нормативном акте.

Изменение ставки НДФЛ для сотрудников, работающих удаленно за границей

Доходы работников за границей, которые оформлены по трудовому договору с российской организацией или с подразделением иностранной компании, имеющей регистрацию в России, отнесены к доходам от источников в РФ.

С 1 января с доходов удаленно работающих сотрудников за границей взимается НДФЛ в сумме 13 % вне зависимости от срока пребывания за пределами РФ. Если доход в год выше 5 млн рублей – уплата НДФЛ будет производиться по ставке 15 %.

Ранее при потере налогового резидентства при пребывании свыше 183 дней за границей ставка НДФЛ возрастала до 30 %.

Увеличение налоговых вычетов по НДФЛ

С 2024 года размер социального вычета по затратам на обучение детей возрастет с 50 тыс. до 110 тыс. рублей. Размер вычета по затратам на покупку лекарств, лечение, добровольное медицинское, пенсионное страхование, негосударственное пенсионное обеспечение, страхование жизни, физкультурно-оздоровительные услуги и собственное обучение увеличат со 120 до 150 тыс. рублей.

Данные вычеты по НДФЛ есть возможность получить в упрощенном порядке – без подтверждающих документов и налоговой декларации. Эти нормы относятся к расходам, которые возникнут с 1 января 2024 года. Информация о расходах поступит в инспекцию от поставщиков услуг (221.1 НК). Все необходимые документы инспектор сохранит в личном кабинете. Исключение – упрощенный вычет на лекарства получить нельзя.

Материальная выгода и НДФЛ

С 2021 по 2023 год было установлено временное освобождение дохода в виде материальной выгоды от НДФЛ.

В 2024 году обложение НДФЛ необходимо производить со следующих видов доходов:

• выгода от экономии на процентах за пользование кредитными средствами;
• выгода при приобретении ценных бумаг;
• выгода при приобретении услуг и товаров.

Оформление электронных кадровых документов

С 1 марта 2023 года действуют единые требования к составу и форматам документов, связанных с работой. Речь идет о тех, которые работодатель оформляет в электронном виде без дублирования на бумаге.

Любой электронный документ, связанный с работой, включает следующие структурные части:

• основная часть,
• приложения (при наличии),
• электронная подпись (электронные подписи) (при наличии),
• машиночитаемая доверенность, выданная для подписания документа (при наличии),
• описание документа.

Про каждую часть подробно рассказано. Кроме того, отдельным приложением к Приказу Минтруда России от 20.09.2022 N 578н идет перечень структурных элементов описания документа.

Дополнительные обязанности работников транспорта и дополнительные случаи расторжения трудового договора с ними

У сотрудников, чья работа непосредственно связана с управлением легковыми такси, автобусами, трамваями, троллейбусами и подвижным составом внеуличного транспорта при осуществлении перевозок пассажиров и багажа, появится новая обязанность.

Те из них, кто официально трудится по состоянию на 1 марта 2023 года, должны представить работодателю справку о наличии (отсутствии) судимости и (или) факта уголовного преследования/о прекращении уголовного преследования по реабилитирующим основаниям. Речь идет о преступлениях, совершение которых исключает возможность трудиться на указанных работах (статья 328.1 ТК РФ, закон от 11.06.2022 N 155-ФЗ “О внесении изменения в Трудовой кодекс Российской Федерации”).

Справку надо представить до 1 сентября 2023 года. А работникам – гражданам государств – членов ЕАЭС, помимо справки, нужно принести работодателю еще и документ о наличии (отсутствии) судимости за совершение преступлений от компетентного органа своего государства с приложением заверенного перевода на русский язык.

Если сотрудник не представит справку или указанный документ в обозначенный срок, трудовой договор с ним надо прекратить. Основания для расторжения в этом случае одинаковые. Это п. 13 ч. 1 ст. 83 ТК РФ – “возникновение установленных ТК РФ, иным федеральным законом и исключающих возможность исполнения работником обязанностей по трудовому договору ограничений на занятие определенными видами трудовой деятельности”.

Охрана труда – изменения в законодательстве 2023 года

А теперь давайте пройдемся по основным новшествам в сфере охраны труда – мы также привели их в таблице (изменения в трудовом законодательстве в 2023 по охране труда).

Изменения в НК РФ по акцизам и контролируемым сделкам в 2024 году

В 2024 году необходимо учитывать и внесенные в НК РФ изменения по акцизам и контролируемым сделкам. Так:

1. Акцизы на подакцизную продукцию повышаются. Отобразится это на ст. 193 НК РФ. Так, к примеру, этиловый спирт из пищевого (непищевого) сырья – до 643 р. за 1 л (в период 01.01-31.12.2024). Для сравнения: в 2023 г. этот показатель = 613 р.

2. Дополнят неконтролируемые сделки. Например, к ним будут относиться те, по которым у плательщика появляются долговые обязательства перед зарубежными компаниями.

3. Пополнится перечень взаимозависимых лиц. К ним будут относить:

• лиц, которые контролируют, и подконтрольных зарубежных юрлиц;
• подконтрольных зарубежных юрлиц с одним и тем же контролирующим лицом;
• юрлиц, в которых доля участия взаимозависимых физлиц превышает 25 %, а их полномочия по избранию, назначению единоличного исполнительного органа составляют минимум 50 % коллегиального органа либо совета директоров.

Какие налоговые изменения в 2024 году для ИП

Увеличатся фиксированные взносы ИП до 49 500 р. (с уплатой до 31.12.2024). При этом допвзносы с дохода больше 300 тыс. р. составят максимум 277 571 р. ИП из новых российских регионов должны будут платить в 2024 г. фиксированную часть 25 200 р. (без допвзноса с доходов более 300 тыс. р.).

Новое в документации и отчетности

Закон не ограничился чисто декларативными утверждениями. Депутаты по инициативе глав государства внесли поправки о воспитании детей и предусмотрели механизм их реализации. На преподавателей и учителей возложена обязанность по реализации этих задачи. Воспитательная работа должна стать неотъемлемой частью образовательного процесса и не только на бумаге.

Учителя и преподаватели должны будут разработать, а руководство образовательных учреждений утвердить:

• рабочую программу по воспитанию;
• календарный план воспитательных мероприятий.

Рабочая программа должна будет определять цель и основные задачи воспитательного процесса, а также методы их достижения. Календарный план представляет собой уже перечень событий и мероприятий.

Советы учащихся и их законных представителей (то есть родительские советы) получили право на участие в разработке этой документации. При этом министр просвещения Сергей Кравцов уже заявил, что приятие нового закона о воспитании не должно привести к увеличению отчетности для преподавателей и учителей. Однако количество документации, совершенно очевидно, увеличится.

Законопроект №960545-7 был рассмотрен без поправок, серьезного противодействия или обсуждения в обществе не вызвал. 22 июля он принят в третьем чтении, это последние новости о его рассмотрении. Теперь проект направлен на согласование в Совет Федерации и затем он попадет на подпись к президенту РФ.

Изменения трудового законодательства в 2023 году

В наступающем году работодателей и работников ждет много изменений в различных сферах.

Изменения трудового законодательства в 2023 году-таблица

№

Суть изменений

Нормативный правовой акт

1

С 1 января 2023 года МРОТ вырос до 16 242 рубля в месяц.

Федеральный закон от 19.12.2022 N 522-ФЗ

2

С 1 января 2023 года вводятся трудовые книжки нового образца.

Постановление Правительства РФ от 24.07.2021 N 1250

Приказ Минтруда России от 19.05.2021 N 320н

3

С 1 марта 2023 года действуют единые требования к составу и форматам документов, связанных с работой. Речь идет о тех, которые работодатель оформляет в электронном виде без дублирования на бумаге.

Приказ Минтруда России от 20.09.2022 N 578н

4

С 1 января 2023 года обновляют формы и порядок предоставления сведений о трудовой деятельности гражданина фондом.

Приказ Минтруда России от 10.11.2022 N 713н

5

С 1 января 2023 года на платформе “Работа в России” можно подписывать и хранить договоры гражданско-правового характера в электронном виде без дублирования на бумаге.

Постановление Правительства РФ от 13.05.2022 N 867

6

В 2023 году Фонд пенсионного и социального страхования будет предоставлять компаниям, включая некоммерческие организации, и индивидуальным предпринимателям субсидии, чтобы стимулировать занятость безработных.

Постановление Правительства РФ от 24.11.2022 N 2134

7

Многочисленные изменения внесли в ныне действующий Федеральный закон “Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования”.

Федеральный закон от 14.07.2022 N 237-ФЗ

Постановление Правления ПФ РФ от 31.10.2022 N 245п

8

С 1 января 2023 года иностранцы и лица без гражданства, временно пребывающие и осуществляющие трудовую деятельность на территории России, получают права застрахованных лиц при условии, что работодатели платят за них страховые взносы не менее 3 лет.

Федеральный закон от 14.07.2022 N 237-ФЗ

9

Освобождение от плановых проверок

Постановление Правительства РФ от 01.10.2022 N 1743

10

С 1 марта 2023 года работодатель оплачивает доставку работников, работающих вахтовым методом, от места нахождения работодателя или от пункта сбора до места выполнения работы и обратно.

Федеральный закон от 19.12.2022 N 545-ФЗ

11

С 1 марта 2023 года в ТК РФ появятся ограничения на управление легковыми такси, автобусами, трамваями, троллейбусами и подвижным составом внеуличного транспорта при осуществлении перевозок пассажиров и багажа (статья 328.1).

Федеральный закон от 11.06.2022 N 155-ФЗ

“О внесении изменения в Трудовой кодекс Российской Федерации”

12

У сотрудников, чья работа непосредственно связана с управлением транспортом для перевозок пассажиров и багажа, появится обязанность представить работодателю справку о наличии (отсутствии) судимости и (или) факта уголовного преследования/о прекращении уголовного преследования по реабилитирующим основаниям.

Федеральный закон от 11.06.2022 N 155-ФЗ

13

С 1 января 2023 года временно пребывающим в РФ, при приеме на работу не надо представлять полис ДМС, действующий на территории России.

Федеральный закон от 14.07.2022 N 240-ФЗ

14

С 1 марта 2023 года вступают в силу изменения, касающиеся труда творческих работников.

Если такие работники какое-то время не заняты или не выступают, это время нельзя считать простоем.

Федеральный закон от 04.11.2022 N 434-ФЗ

15

С 1 сентября 2023 года родитель, опекун или попечитель ребенка-инвалида сможет 1 раз в течение календарного года взять сразу до 24 дополнительных оплачиваемых выходных дней подряд.

Федеральный закон от 05.12.2022 N 491-ФЗ

16

С 1 января 2023 года правила и инструкции по охране труда утверждаются с учетом мнения профсоюза (если он есть).

Приказ Минтруда России от 29.10.2021 N 772н

17

С 1 марта 2023 года самостоятельно обучающие сотрудников охране труда работодатели должны уведомить о своем намерении обучать Минтруд, направив туда уведомление в электронной форме, подписанное электронной подписью.

Постановление Правительства РФ от 24.12.2021 N 2464

18

С 1 сентября 2023 года применяются новые правила выдачи работникам СИЗ и смывающих средств.

Приказ Минтруда России от 29.10.2021 N 766н

Приказ Минтруда России от 29.10.2021 N 767н

19

С 1 марта 2023 года действует новый порядок расследования и учета случаев профзаболеваний.

Постановление Правительства РФ от 05.07.2022 N 1206

20

С 1 марта 2023 года спецоценка условий труда на рабочих местах на микропредприятиях, которые ведут отдельные виды деятельности, проводится по особой методике.

Приказ Минтруда России от 31.10.2022 N 699н

Ограничение доходов для режима УСН

Установлен коэффициент на 2024 год в размере 1,329. В 2024 году предприятия и ИП на УСН считают налог по обычным ставкам, если доход не превышает 199,35 млн рублей. При доходе от 199,35 до 265,8 млн рублей вводятся повышенные ставки.

С 1 января компании и ИП на упрощенной системе, переезжая в другой регион, должны при расчете налога и авансового платежа использовать ставки по новому месту регистрации.

Возможности единой цифровой платформы Работа в России

С 1 января 2023 года на платформе “Работа в России” можно создавать, подписывать, использовать и хранить договоры гражданско-правового характера, которые работодатель (компания или ИП) заключает с физлицами и оформляет в электронном виде без дублирования на бумаге (Постановление Правительства РФ от 13.05.2022 N 867 “О единой цифровой платформе в сфере занятости и трудовых отношений “Работа в России”).

Это, например, авторские договоры, а также договоры на выполнение работ и оказание услуг, прохождение практической подготовки, стажировки, профобучения.

Указаны виды электронных подписей, которые могут использовать для подписания договоров работодатель и физлицо.

Расследовать случаи профзаболеваний работников будут по-новому

С 1 марта 2023 года действует новый порядок расследования и учета случаев профзаболеваний.

Расследовать и учитывать будут острые и хронические профзаболевания, которые работник получил, выполняя трудовые обязанности, какую-то работу по поручению работодателя или осуществляя другие правомерные действия, обусловленные трудовыми отношениями с работодателем.

Работнику предоставлено право на личное участие в расследовании его профзаболевания или участие в нем через своих представителей (Постановление Правительства РФ от 05.07.2022 N 1206).

Персонифицированный учет в социальном страховании в 2023

Многочисленные изменения внесли в ныне действующий Федеральный закон “Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования”.

С 1 января 2023 года он называется Федеральный закон “Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системах обязательного пенсионного страхования и обязательного социального страхования”. Поправки в него действуют с той же даты (Федеральный закон от 14.07.2022 N 237-ФЗ).

Так, в новой редакции изложена статья 11 этого Закона про представление сведений для индивидуального (персонифицированного) учета. Сведения теперь нужно представлять с помощью единой формы. Она утверждена Постановлением Правления ПФ РФ от 31.10.2022 N 245п. Ее полное название – “Сведения для ведения индивидуального (персонифицированного) учета и сведения о начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (ЕФС-1)”.

Если страхователя оштрафовали, у него есть 20 календарных дней, чтобы оплатить штраф (в 2022 году этот срок был вдвое меньше). Если провести платеж в первые 10 календарных дней со дня получения требования об уплате штрафа, можно ограничиться всего 50 % суммы, обозначенной в требовании.

А иногда финансовой ответственности за нарушения вообще можно избежать. Например, когда страхователь сам нашел ошибку в данных о зарегистрированном лице, которые уже отправил в Фонд, и направил туда уточненные (исправленные) сведения. А если ошибку обнаружил Фонд, штраф не назначат при условии, что страхователь в течение 5 рабочих дней со дня получения уведомления об устранении имеющихся ошибок и несоответствий представит правильные сведения (ст. 17 Закона).

Новые гарантии и компенсации вахтовикам

С 1 марта 2023 года работодателю придется платить за доставку работников, работающих вахтовым методом, от места нахождения работодателя или от пункта сбора до места выполнения работы и обратно.

Кроме того, работодатель может компенсировать “вахтовику” расходы на оплату проезда от места его жительства до места нахождения работодателя или пункта сбора.

Размер и порядок компенсации разрешено прописать в коллективном или трудовом договоре, а также в локальном нормативном акте, который принимается с учетом мнения профсоюза (закон от 19.12.2022 N 545-ФЗ “О внесении изменений в статьи 302 и 351.7 Трудового кодекса Российской Федерации”).

Дополнительные обязанности работодателя, который сам обучает работников требованиям охраны труда

С 1 марта 2023 года у работодателей, которые самостоятельно проводят обучение работников требованиям охраны труда, обучение по оказанию первой помощи пострадавшим, обучение по использованию (применению) СИЗ, появятся новые обязанности.

Во-первых, такой работодатель (компания или ИП) должны уведомить о своем намерении Минтруд, направив туда уведомление в электронной форме, подписанное электронной подписью. Министерство в течение 5 рабочих дней внесет работодателя в спецреестр – он называется “Реестр индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, осуществляющих деятельность по обучению своих работников вопросам охраны труда”.

Если сведения реестра поменялись, работодателю придется вновь направить в Минтруд уведомление. На это дается 10 рабочих дней со дня изменений.

Во-вторых, когда работодатель прекратит обучать вопросам охраны труда, опять надо уведомить Министерство. Оно исключит сведения о компании или ИП из реестра в течение 5 рабочих дней со дня уведомления.

Все сведения Минтруд вносит в реестр бесплатно. Сведения реестра открыты и доступны на сайте Минтруда (Постановление Правительства РФ от 24.12.2021 N 2464 “О порядке обучения по охране труда и проверки знания требований охраны труда”).