Аренда нежилого помещения у физического лица юридическим лицом

аренда нежилого помещения у физического лица юридическим лицом

Отражение выплат по договору аренды в отчете 6-НДФЛ рассмотрим на примере сдачи сотрудником ООО «Х», Молчановым А.Н., принадлежащего ему на правах собственности автомобиля.

Для отражения данного вида дохода в бухгалтерской системе, в справочнике «Вид дохода» необходимо создать новый вид начисления «Аренда автомобиля» с кодом вида дохода 2400.

Начисление арендной платы производится документом «Начисление суммой»:

Начисления производятся на ежемесячной основе, в последний день месяца:

По условию договора аренды, выплата вознаграждения производится не позднее семи календарных дней с момента окончания месяца, за который полагается перечисление дохода. Оформляется выплата документом «Межрасчетная выплата», если выплата производится авансом и «Выплата заработной платы» при пост оплате. В нашем примере мы используем второй вариант:

Итого за первый квартал 2023 года было выплачено:

При этом, как мы видим, выплата за март 2023 года была фактически осуществлена в апреле, т.е. во втором квартале. О том, как это отразится в отчете 6-НДФЛ расскажем в следующем разделе публикации.

Заполняем расчет 6-НДФЛ за первый квартал 2023 года. Раздел 1 отражает сумму налога, удержанную у физического лица за последние три месяца и выглядит следующим образом:

Раздел 2 отражает общую сумму дохода, фактически полученного в первом квартале, т.е. выплаты за январь и февраль 2023 года, а также сумму налога, начисленную и удержанную с этих сумм.

Contents:

Договор аренды №________________________________________________

________________________________________________

______________________________________________________г.

________________________________________________, именуемое(ый, ая) в дальнейшем Арендодатель, в лице ________________________________________________ __________________________________________________________________________________________, действующего(ей) на основании ________________________________________________, с одной стороны, и

________________________________________________, именуемое(ый, ая) в дальнейшем Арендатор, в лице ________________________________________________ __________________________________________________________________________________________, действующего(ей) на основании ________________________________________________, с другой стороны,

вместе именуемые Стороны, а индивидуально – Сторона,

заключили настоящий Договор аренды (далее по тексту – Договор) о нижеследующем:

1. Предмет договора

1.1.В соответствии с условиями Договора Арендодатель обязуется предоставить Арендатору за плату во временное пользование имущество (далее по тексту – Имущество), указанное в Перечне арендованного Имущества (Приложение №________________________________________________ к Договору). Плоды, продукция и доходы, полученные Арендатором в результате использования арендованного имущества в соответствии с Договором, являются собственностью Арендатора.

1.2.Имущество используется Арендатором для осуществления своей хозяйственной деятельности.

2. Срок действия договора

2.1.Договор вступает в силу с даты подписания его сторонами и действует до ______________________________________________________.

2.2.Срок аренды Имущества установлен Сторонами в Перечне арендованного Имущества (Приложение №________________________________________________ к Договору), являющемся неотъемлемой частью Договора.

3. Права и обязанности сторон

3.1.Арендодатель обязуется:

3.1.1.Предоставить Имущество Арендатору в порядке и на условиях Договора.

3.1.2.Предоставить Арендатору Имущество в состоянии, соответствующем условиям Договора и назначению Имущества, со всеми его принадлежностями и относящейся к нему документацией.

3.1.3.Письменно уведомить Арендатора обо всех скрытых недостатках Имущества до передачи Имущества Арендатору.

3.1.4.Письменно уведомить Арендатора о правах третьих лиц на сдаваемое в аренду Имущество.

3.1.5.Гарантировать, что Имущество не будет истребовано у Арендатора по причине наличия каких-либо прав на Имущество у третьих лиц на дату заключения Договора и/или в течение всего срока действия Договора.

3.1.6.В течение 3 рабочих дней с момента уплаты Арендатором всей установленной п. 5.2 Договора выкупной цены передать по акту приема-передачи, являющемся неотъемлемой частью Договора, в собственность Арендатора Имущество в надлежащем виде и состоянии с учетом естественного износа.

3.2.Арендатор обязуется:

3.2.1. В случае отказа Арендатора от выкупа Имущества вернуть Имущество Арендодателю в надлежащем состоянии с учетом нормального износа в соответствии с условиями Договора.

3.2.2.Обеспечить сохранность Имущества с момента передачи Имущества Арендатору и до возврата Имущества Арендодателю.

3.2.3.Использовать Имущество согласно условиям Договора и в соответствии с назначением Имущества.

3.2.4.Вносить арендную плату в размерах, порядке и сроки, установленные Договором.

3.2.5.Немедленно извещать Арендодателя о всяком повреждении Имущества, аварии или ином событии, нанесшем или грозящем нанести Имуществу ущерб, и своевременно принимать все возможные меры по предупреждению, предотвращению и ликвидации последствий таких ситуаций.

3.2.6.Обеспечить представителям Арендодателя беспрепятственный доступ к Имуществу для его осмотра и проверки соблюдения условий Договора.

3.2.7.В случае досрочного расторжения Договора по основаниям, указанным в Договоре, незамедлительно вернуть Имущество Арендодателю в надлежащем состоянии с учетом нормального износа.

3.3.Арендодатель вправе:

3.3.1.Давать Арендатору письменные указания, обязательные для исполнения Арендатором, по вопросам принятия Арендатором мер по предотвращению и ликвидации ситуаций, возникающих в результате ненадлежащего использования Арендатором Имущества, ставящего под угрозу сохранность Имущества.

3.3.2.В любое время осуществлять проверку сохранности, состояния Имущества, а также использования его Арендатором в соответствии с назначением Имущества.

3.3.3.Арендодатель, извещенный о требованиях Арендатора, указанных в п. 3.4.1 Договора или о его намерении устранить недостатки Имущества за счет Арендодателя, вправе без промедления произвести замену предоставленного Арендатору Имущества другим аналогичным имуществом, находящимся в надлежащем состоянии, либо безвозмездно устранить недостатки Имущества.

3.4.Арендатор вправе:

3.4.1.При обнаружении недостатков, полностью или частично препятствующих пользованию Имущества по своему выбору:

– потребовать от Арендодателя либо безвозмездного устранения недостатков Имущества, либо соразмерного уменьшения арендной платы, либо возмещения своих расходов на устранение недостатков Имущества;

– непосредственно удержать сумму понесенных им расходов на устранение данных недостатков из арендной платы, предварительно уведомив об этом Арендодателя;

– потребовать досрочного расторжения Договора.

3.4.2.Только с письменного согласия Арендодателя сдавать Имущество в субаренду и передавать свои права и обязанности по Договору другому лицу (перенаем), предоставлять Имущество в безвозмездное пользование, а также отдавать арендные права в залог и вносить их в качестве вклада в уставный капитал хозяйственных товариществ и обществ или паевого взноса в производственный кооператив либо отчуждать Имущество иным образом. В указанных случаях, за исключением перенайма, ответственным по Договору перед Арендодателем остается Арендатор.

3.4.3.Осуществлять неотделимые улучшения Имущества только с письменного согласия Арендодателя.

3.4.4.Выкупить Имущество в порядке и на условиях, предусмотренных п. 5 Договора.

3.5.В случае, когда Арендатор произвел за счет собственных средств и с согласия Арендодателя улучшения Имущества, неотделимые без вреда для Имущества, Арендатор лишается права на возмещение стоимости этих улучшений.

3.6.Отделимые улучшения Имущества, произведенные Арендатором оставить в собственности Арендодателя.

3.7.Стороны пришли к соглашению, что обязанность поддерживать Имущество в исправном состоянии, производить за свой счет текущий ремонт и нести расходы на содержание Имущества лежит на Арендаторе.

3.8.Стороны пришли к соглашению, что обязанность по производству за свой счет капитального ремонта Имущества лежит на Арендаторе.

4. Порядок передачи Имущества

4.1.Место передачи Имущества в аренду: ________________________________________________.

4.2.Место возврата Имущества из аренды: ________________________________________________.

4.3.Передача Имущества Арендатору в аренду и возврат Имущества Арендодателю Арендатором оформляются двусторонними актами приема-передачи, подписываемыми Сторонами или уполномоченными представителями Сторон. Указанные в настоящем пункте Договора акты являются неотъемлемой частью Договора.

4.4.Риск случайной утраты (повреждения, порчи) Имущества несет Арендатор с даты передачи Имущества в аренду и до возврата его Арендодателю.

5. Выкуп Имущества

5.1.Арендатор вправе выкупить у Арендодателя Имущество по истечении срока аренды при условии уплаты Арендатором всей установленной Договором выкупной цены.

5.2.Выкупная цена Имущества на момент заключения Договора составляет _______________ руб. (ноль копеек). Размер выкупной цены не подлежит изменению.

5.3.Выкупная цена Имущества выплачивается Арендатором в срок до _______________ с периодичностью оплаты выкупных платежей ежемесячно.

5.4.Только своевременно выплачиваемая по Договору арендная плата зачитывается в счет уплаты выкупной цены.

5.5.Право собственности у Арендатора на Имущество возникает после истечения срока аренды при условии уплаты Арендатором всей выкупной цены.

5.6.В случае отказа Арендатора от выкупа Имущества, оно подлежит возврату Арендодателю в порядке и на условиях, предусмотренных Договором.

6. Порядок расчетов

6.1.Арендатор обязан вносить арендную плату за пользование Имуществом в размере, порядке и в сроки, установленные Договором.

6.2.Арендатор вносит арендную плату в соответствии с условиями Договора в сроки, предусмотренные Графиком арендных платежей (Приложение №_______________ к Договору), являющимся неотъемлемой частью Договора.

6.3.Способ оплаты по Договору: передача Арендатором наличных денежных средств Арендодателю.

7. Ответственность сторон

7.1.Стороны несут ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение своих обязательств по Договору в соответствии с Договором и законодательством России.

7.2.Неустойка по Договору выплачивается только на основании обоснованного письменного требования Сторон.

7.3.Выплата неустойки не освобождает Стороны от выполнения обязанностей, предусмотренных Договором.

7.4.Ответственность Арендодателя:

7.4.1.В случае несвоевременной передачи Арендодателем Имущества либо его части в аренду, Арендодатель обязуется выплатить Арендатору пени из расчета 0,01 процентов от стоимости несвоевременно переданного Имущества за каждый день просрочки, но не более 10 процентов.

7.4.2.В случае неисполнения (ненадлежащего исполнения) Арендодателем обязанностей, предусмотренных любым из п.п. 3.1.2, 3.1.3, 3.1.5 Договора, Арендодатель выплачивает Арендатору штраф в размере ________________________________________________ руб. за каждый такой случай.

7.5.Ответственность Арендатора:

7.5.1.В случае несвоевременного возврата Арендатором Имущества либо его части Арендатор обязуется выплатить Арендодателю арендную плату за фактическое время пользования Имуществом и пени из расчета 0,01 процентов от стоимости несвоевременно возвращенного Имущества за каждый день просрочки, но не более 10 процентов.

7.5.2.В случае несвоевременного внесения Арендатором арендной платы Арендатор выплачивает Арендодателю пени из расчета 0,01 процентов от суммы невнесенной (несвоевременно внесенной) арендной платы, но не более 10 процентов.

7.5.3.В случае неисполнения (ненадлежащего исполнения) Арендатором обязанностей, предусмотренных любым из п.п. 3.2.4 – 3.2.7 Договора, Арендатор выплачивает Арендодателю штраф в размере ________________________________________________ руб. за каждый такой случай.

7.5.4.В случае неисполнения (ненадлежащего исполнения) Арендатором обязанностей, предусмотренных любым из п.п. 3.7, 3.8 Договора, Арендатор выплачивает Арендодателю штраф в размере ________________________________________________ руб. за каждый такой случай.

7.5.5.В случае если Арендатор сдал Имущество в субаренду, или передал свои права и обязанности по Договору другому лицу (перенаем), или предоставил Имущество в безвозмездное пользование, или отдал арендные права в залог, или внес их в качестве вклада в уставный капитал хозяйственных товариществ и обществ или паевого взноса в производственный кооператив, или совершил отчуждение Имущества иным образом без предварительного письменного согласия Арендодателя, Арендатор несет ответственность в размере стоимости Имущества, а также (дополнительно) в размере стоимости арендной платы, которая должна была быть внесена Арендатором, но не была им внесена в течение всего срока аренды Имущества.

8. Основания и порядок расторжения договора

8.1.Договор может быть расторгнут по соглашению Сторон, а также в одностороннем порядке по письменному требованию одной из Сторон по основаниям, предусмотренным Договором и законодательством.

8.2.Расторжение Договора в одностороннем порядке производится только по письменному требованию Сторон в течение 30 календарных дней со дня получения Стороной такого требования.

8.3.Арендодатель вправе расторгнуть Договор в одностороннем порядке в случаях:

8.3.1.Систематического (2 и более раз) неисполнения (ненадлежащего исполнения) Арендатором обязанностей, предусмотренных любым из п.п. 3.2.4 – 3.2.7 Договора.

8.3.2.Если Арендатор пользуется Имуществом с существенным нарушением условий Договора или назначения Имущества.

8.3.3.Если Арендатор существенно ухудшает Имущество.

8.3.4.Если Арендатор более 2 (двух) раз подряд по истечении установленного Договором срока платежа не вносит арендную плату.

8.3.5.Если Арендатор сдал Имущество в субаренду, или передал свои права и обязанности по Договору другому лицу (перенаем), или предоставил Имущество в безвозмездное пользование, или отдал арендные права в залог, или внес их в качестве вклада в уставный капитал хозяйственных товариществ и обществ или паевого взноса в производственный кооператив, или совершил отчуждение Имущества иным образом без предварительного письменного согласия Арендодателя.

8.3.6.Неисполнения (ненадлежащего исполнения) Арендатором обязанностей, предусмотренных любым из п.п. 3.7, 3.8 Договора.

8.4.Арендатор вправе расторгнуть Договор в одностороннем порядке в случаях:

8.4.1.В случае неисполнения (ненадлежащего исполнения) Арендодателем обязанностей, предусмотренных любым из п.п. 3.1.1 – 3.1.5 Договора.

9. Разрешение споров из договора

9.1.Претензионный порядок досудебного урегулирования споров из Договора является для Сторон обязательным.

9.2.Претензионные письма направляются Сторонами нарочным либо заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении последнего адресату по местонахождению Сторон, указанным в п. 13 Договора.

9.3.Направление Сторонами претензионных писем иным способом, чем указано в п. 9.2 Договора не допускается.

9.4.Срок рассмотрения претензионного письма составляет 15 рабочих дней со дня получения последнего адресатом.

9.5.Споры из Договора разрешаются в судебном порядке в соответствии с законодательством.

10. Форс-мажор

10.1.Стороны освобождаются от ответственности за полное или частичное неисполнение обязательств по Договору в случае, если неисполнение обязательств явилось следствием действий непреодолимой силы, а именно: пожара, наводнения, землетрясения, забастовки, войны, действий органов государственной власти или других независящих от Сторон обстоятельств.

10.2.Сторона, которая не может выполнить обязательства по Договору, должна своевременно, но не позднее 5 календарных дней после наступления обстоятельств непреодолимой силы, письменно известить другую Сторону, с предоставлением обосновывающих документов, выданных компетентными органами.

10.3.Стороны признают, что неплатежеспособность Сторон не является форс-мажорным обстоятельством.

11. Прочие условия

11.1.Стороны не имеют никаких сопутствующих устных договоренностей. Содержание текста Договора полностью соответствует действительному волеизъявлению Сторон.

11.2.Вся переписка по предмету Договора, предшествующая его заключению, теряет юридическую силу со дня заключения Договора.

11.3.Стороны признают, что если какое-либо из положений Договора становится недействительным в течение срока его действия вследствие изменения законодательства, остальные положения Договора обязательны для Сторон в течение срока действия Договора.

11.4.Договор составлен в 2 (двух) подлинных экземплярах на русском языке по одному для каждой из Сторон.

12. Список приложений

12.1.Приложение №________________________________________________ — Перечень арендованного Имущества.

12.2.Приложение №________________________________________________ — График арендных платежей.

12.3.Приложение №________________________________________________ — Акт приема-передачи (форма).

13. Адреса, реквизиты и подписи сторон

Арендодатель

Арендатор

Наименование:

_______________

Наименование:

_______________

Адрес:

_______________

Адрес:

_______________

Тел.:

_______________

Тел.:

_______________

ОГРН:

_______________

ОГРН:

_______________

ИНН:

_______________

ИНН:

_______________

КПП:

_______________

КПП:

_______________

Р/сч:

_______________

Р/сч:

_______________

Банк:

_______________

Банк:

_______________

БИК:

_______________

БИК:

_______________

Кор/сч:

_______________

Кор/сч:

_______________

От имени Арендодателя __________ _______________

От имени Арендатора __________ _______________

Договор аренды – это договор, согласно которому одна сторона (арендодатель) обязуется предоставить другой стороне (арендатору) имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование.

По договору аренды с физическим лицом – собственником сдаваемого в аренду имущества (арендодателем) является физлицо.

При заключении договора аренды с физическим лицом, стоит убедиться в том, что именно он является собственником помещения. Для этого можно попросить для ознакомления свидетельство собственности или выписку из ЕГРП.

Договор аренды с физическим лицом относится к группе договоров аренды и заключается между Арендодателем и Арендатором с целью оформления правовых отношений, в которых арендодатель обязуется предоставить арендатору за плату во временное пользование имущество, описываемое в договоре.

Договор аренды с физическим лицом является стандартным по форме и состоит из таких же разделов, как и типовой шаблон договора аренды.

Регистрация договор аренды не является обязательной в случаях, если:

  • срок договора меньше года
  • срок в договоре вообще не указан (тогда договор считается заключенным на неопределенный срок).

Приведенные ниже рекомендации относятся к общему случаю составления договора аренды с физическим лицом . Для создания документа на ваших условиях воспользуйтесь шаблоном FreshDoc Договор аренды или выберите другой типовой шаблон сервиса из группы Договоры аренды.

Вам в помощь образцы, бланки для скачивания

Скачать бланк договора аренды нежилого помещения (в word)

Скачать образец заполнения договора аренды нежилого помещения

  • Алешина Ольга

Регистрация договора аренды нежилого помещения в Росреестре

Регистрация подобных документов осуществляется в территориальном подразделении Росреестра или МФЦ. Необходимо предоставить типовую документацию:

  • заполненные и подписанные бланки договора аренды (3 экземпляра);

  • акт приема;

  • паспорта сторон;

  • выписка ЕГРН или свидетельство о собственности;

  • учредительная документация для юрлиц;

  • письмо из статистики для юридических лиц;

  • ИНН для ИП и юридических лиц;

  • бланк выписки из ЕГРЮЛ (если заявитель — организация);

  • выписка ГКН;

  • приказ о назначении директора;

  • квитанция об уплате пошлины.

Если срок действия договора аренды нежилого объекта превышает 1 год, его нужно регистрировать в Росреестре.

Сроки проведения регистрационных действий будут зависеть от выбранного варианта обращения:

  • через службу Росреестра — в течение 7 рабочих дней;

  • если воспользуетесь услугами МФЦ — не более 9 дней.

Обращение напрямую в службу Росреестра дает возможность на несколько дней сократить максимальный срок проведения действий по регистрации.

После правовой экспертизы представленной документации работники Росреестра выполняют следующие действия:

  • вносят в реестр ЕГРН информацию о регистрации сделки аренды объекта недвижимости и обременении;

  • оформляют выписку из ЕГРН и ставят регистрационную отметку на бланках соглашения;

  • передают готовые документы сторонам сделки.

Расторжение договора аренды нежилого помещения

Типовое соглашение составляется на определенный период, по истечении которого правоотношения сторон прекращаются автоматически. Однако, на практике возможно и досрочное прекращение сделки.

Расторжение бывает:

  • по соглашению сторон;

  • в одностороннем порядке.

Если расторжение происходит по инициативе одной из сторон, она обязана уведомить об этом партнера в письменной форме не менее, чем за 90 дней.

Договор аренды нежилого помещения можно расторгнуть в одностороннем порядке, но только в случае нарушения его условий.

По требованию арендодателя соглашение может досрочно расторгаться. Например, если:

  • предоставленное имущество используется с существенным нарушением условий договора либо при установлении фактов неоднократных нарушений;

  • существенно ухудшаются качественные характеристики имущества;

  • арендатор более двух раз подряд не перечислял арендные платежи;

  • арендатор не исполняет обязанности по выполнению капитального ремонта, при этом условиями договора это предполагалось.

Если инициатор прекращения арендных правоотношений — арендодатель, вторая сторона вправе потребовать с него неустойку. Если соглашение желает аннулировать арендатор, платить ему ничего не придется.

Какова ответственность и штрафы?

Российским законодательством установлена обязанность уплачивать налоги . Соответственно, при нарушении наступает ответственность. Рассмотрим возможные нарушения законодательства о налогах и сборах и ответственность более подробно:

  1. В случае, если юридическое лицо или индивидуальный предприниматель сдает в аренду помещение без постановки на учет в ИФНС применяется штраф в размере 10 % от дохода, полученного за период неучтенной деятельности.
  2. Нарушение в порядке ведения учета доходов и расходов, повлекших за собой занижение налогооблагаемой базы – штраф в размере от 10.000 до 30.000 руб.
  3. Несоблюдение налоговым агентом правил удержания и перечисления в бюджет сумм налога – штраф в размере 1.000 руб. за каждый месяц отчетного периода.
  4. Уклонение от уплаты налогов. Является уголовно наказуемым деянием, если доказан умысел. В качестве наказания предусмотрен штраф от 100.000 до 500.000 руб. и лишение свободы на срок до 6 лет.

Следование требованиям действующего законодательства позволяет вести деятельность по аренде нежилых помещений максимально безопасно, а использование предоставленных законом возможностей оптимизировать уплату налогов до приемлемых величин.

НДФЛ с аренды имущества у физлица

Бланк по теме:Бланк и образец 6-НДФЛ за 2023 годПосмотретьСкачать

Аренда в 6-НДФЛ обязательно показывается в составе налогооблагаемых доходов, если имущество принадлежит физическому лицу, не являющемуся ИП. В этом случае предприятие, которое выступает в роли арендатора, становится налоговым агентом в соответствии со ст. 226 НК РФ. О том, что арендные платежи по всем видам имущества относятся к категории доходов, облагаемых подоходным налогом, говорится в пп. 4 п. 1 ст. 208 НК РФ. При выведении налоговой базы физическое лицо может рассчитывать на применение налоговых вычетов, предусмотренных ст. 218 НК РФ.

Налог исчисляется по ставке 13%, если арендодатель является налоговым резидентом РФ, или 30% в отношении доходов нерезидентов. В бухгалтерском учете начисление арендных платежей может производиться с любой периодичностью, этот факт не влияет на дату признания дохода налогоплательщика в налоговом учете по НДФЛ.

При отражении налогооблагаемого дохода в Расчете 6-НДФЛ применительно к арендным платежам необходимо ориентироваться на дату получения дохода, то есть на момент фактической выплаты физическому лицу денег или передачи дохода в натуральной форме (ст. 223 НК РФ). Например, в бухгалтерском учете плата за аренду помещения у физлица начисляется 15-го числа ежемесячно, а оплата производится раз в квартал. В этом случае в 6-НДФЛ арендные доходы будут отражены одной суммой раз в квартал на дату по факту оплаты. Той же датой будет произведено удержание налога.

Что обязательно должно быть в нём указано?

Так как соглашение об аренде в обязательном порядке предусматривает получение дохода собственником, то существенными пунктами документа являются:

  • преамбула;
  • предмет договора;
  • порядок и срок оплаты;
  • права и обязанности контрагентов;
  • юридические адреса и подписи.

Согласно ст. 432 ГК РФ договор считается заключенным при обоюдном соглашении сторон в отношении существенных условий договора, условий, необходимых для договоров определенного вида и условий, определяющих конкретную сделку по запросу одной из сторон. Не обязательными, но предпочтительными пунктами договора являются:

  • ответственность сторон;
  • срок аренды, условия продления или выкупа имущества;
  • разрешение споров;
  • основания для одностороннего расторжения сделки.

Можно ли расторгнуть и как это сделать?

Преждевременный разрыв соглашения оговаривается в ст. 619 и ст. 620 ГК РФ. Существуют следующие причины, приводящие к расторжению сделки:

  • помещение стало непригодным к эксплуатации из-за халатности арендодателя;
  • указанные в соглашении обязательства, которые должны исполняться арендодателем (текущий или капитальный ремонт, коммунальные платежи), не исполняются;
  • собственник изъявил желание продать нежилое помещение;
  • превышение предварительно оговоренной суммы оплаты;
  • субаренда недвижимости без оповещения арендатора либо арендодателя;
  • нарушение сроков оплаты со стороны арендатора;
  • нанесение повреждений нежилому объекту арендатором и отказ от восстановления, соответствующего первоначальному состоянию либо от возмещения убытков;
  • переустройство и перепланировка помещения без предварительной договоренности с арендодателем;
  • систематическое неисполнение пунктов соглашения обеими сторонами сделки и др.

Строительство нежилого объекта – довольно затратное мероприятие. Не всякий предприниматель может себе позволить такое. А вот арендовать помещение вполне по карману представителю малого или среднего бизнеса с невысоким уровнем доходов. Главное – запастись минимальными познаниями в области юриспруденции.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас: /strong>

Это быстро и бесплатно!

НДФЛ, если физическое лицо сдает юридическому или другому физ. лицу

Для налогообложения доходов физического лица от сдачи в аренду нежилого помещения в соответствии с п. 1 ст. 41, ст. 209, п. 1 ст. 224 НК РФ применяется ставка НДФЛ 13%.

Кроме того, организация или индивидуальный предприниматель, арендующие объект недвижимости, будут являться по отношению к арендодателю – физическому лицу налоговыми агентами. Обязанности налогового агента составляет исчисление, удержание и перечисление в бюджет суммы НДФЛ .

Статья 209 НК РФ. Объект налогообложения

Объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками:

  • от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации – для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации;

  • от источников в Российской Федерации – для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Исчисление сумм налога происходит в день фактической выплаты дохода арендодателю, а перечисление в бюджет в срок не позднее одного дня следующего за днем перечисления дохода.

Для формирования единого информационного поля каждому виду дохода присвоен определенный код . Перечень кодов установлен приказом ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ “Об утверждении кодов видов доходов и вычетов”. Код налога НДФЛ, применяемый для выделения доходов от сдачи в аренду нежилых помещений, – 1400 «Доходы, полученные от предоставления в аренду или иного использования имущества».

Что предусмотреть перед составлением договора

Грамотно составленный документ поможет избежать в будущем многих проблем и не решать их в судебном порядке. Но еще до подписания соглашения по аренде следует проверить потенциального контрагента, арендуемую недвижимость и обговорить все условия сделки. Рекомендуем проверить:

  • принадлежность сдаваемого объекта арендодателю и отсутствие наложенных обременений. В настоящее время не удастся получить требуемые сведения, самостоятельно заказав выписку из ЕГРН в Росреестре. Рекомендуем арендатору попросить потенциального арендодателя предоставить выписку из ЕГРН, заказанную непосредственно перед заключением сделки аренды;
  • статус юрлица и ИП на сайте ФНС. Когда сделка заключается с арендодателем-гражданином, который не имеет статуса ИП или самозанятого, арендатору придется уплачивать за него НДФЛ;
  • наличие долгов на сайте ФССП. При наличии долгов у будущего арендодателя существует риск наложения арестов или принудительная реализация объекта аренды. Если потенциальный арендатор злостный неплательщик, велика вероятность и просрочки по уплате арендных платежей;
  • наличие судебных споров на сайте арбитражного суда по ИНН. Если есть споры — ознакомиться с судебными актами по делу. Возможно, кто-то оспаривает собственность арендодателя на сдаваемый объект или судебные дела связаны с разногласиями с бывшими арендаторами. Например, арендодатель регулярно требовал досрочного расторжения договора аренды или предъявлял иные требования;
  • технический план нежилого помещения и реальное состояние арендуемой недвижимости. Нелишним будет перемерить нежилое помещение (например, лазерной рулеткой) и сравнить полученную площадь с указанной в техплане. Нередки ситуации, когда арендодатели не предоставляют план, а площадь сдаваемого в аренду объекта завышают. Потребуется сравнить существующую в нежилом помещении планировку с техническим планом, проверить, не проведена ли незаконная перепланировка (например, перенесены перегородки). При наличии самовольной перепланировки существует риск получить предписание от контролирующих органов привести помещение в первоначальное состояние. Доказать, что перепланировка выполнена не арендатором и до заключения договора аренды, в подобной ситуации не удастся;
  • определить срок аренды. Каждый из вариантов имеет преимущества и недостатки. Долгосрочная аренда позволят не опасаться расторжения сделки, когда выполнен дорогостоящий ремонт и налажен бизнес в конкретном месте. Но может получиться, что дело в арендуемом помещении «не пошло», а условия договора расторгнуть его в одностороннем порядке не позволяют, и приходится оставаться в месте, не приносящем прибыли, и оплачивать арендные платежи. Поэтому следует оценить возможности и выбрать оптимальный срок арендных отношений;
  • полномочия лица, подписывающего договор. Если подпись ставит не руководитель, проверьте доверенность на наличие полномочий на заключение сделок, а при необходимости — подачи документов в органы Росреестра.

Стороны договора аренды нежилого помещения

Сторонами арендных отношений являются арендодатель и арендатор. Арендодатель — это лицо, у которого сдаваемое нежилое помещение находится в собственности или принадлежит на ином праве, позволяющем распоряжаться недвижимостью. Арендатор — это лицо, использующее арендованное нежилое помещение за плату.

Какие взносы платит ИП за сдачу здания или его части?

Индивидуальный предприниматель при осуществлении деятельности имеет возможность выбора применяемой системы налогообложения. От этого зависит размер платежей и сроки оплаты.

ОСНО

При применении общей системы налогообложения индивидуальный предприниматель уплачивает следующие виды налогов:

  • НДФЛ . Отчетный период – год, предусмотрен авансовый порядок уплаты налога. В течение года ИФНС присылает уведомления на уплату сумм налога, а в конце года производится окончательный расчет подлежащего к уплате (возмещению) налога. Ставка – 13 %. Возможно уменьшение суммы дохода на суммы вычетов, предусмотренных НК РФ.
  • НДС . Отчетный период – квартал, уплата происходит ежемесячно равными долями до 25 числа месяца, следующего за отчетным. Ставка – 18 %.
  • Налог на имущество . Расчет суммы осуществляют налоговые органы. Уплата производится 1 раз в год на основании уведомления ИФНС. Срок оплаты – до 1 декабря следующего за отчетным года.

Образец расчета с учетом НДС

  1. НДФЛ .

    Платежи по уведомлению ИФНС:

    • до 15 июля – 10.000 руб.;
    • до 15 октября – 12.000 руб.;
    • до 15 января – 11.000 руб.;
    • до 15 июля – 45.110 руб.

    Расчет налога:

    Сумма налога = (Доход – Налоговые вычеты – Авансовые платежи) * Ставка.

    (500.000 – 120.000 – 33.000) * 13 % = 45.110 руб.

    Итого сумма за год – 78.110 руб.

  2. НДС .

    Сумма налога = (Доход * 18 %) – НДС принятый к вычету.

    (500.000 * 18 %) – 25.000 = 65.000 руб.

  3. Налог на имущество .

    12.000 рублей (на основании уведомления).

    Общая сумма налогов: 78.110 + 65.000 + 12.000 = 155.110 руб.

    • «+» системы – возможность максимального применения налоговых вычетов, удобство при работе с организациями – плательщиками НДС;
    • «-» системы – необходимость ведения большого количества регистров, высокая налоговая нагрузка.

УСН

Для применения упрощенной системы налогообложения ИП необходимо соответствовать ряду критериев :

  1. вид деятельности должен соответствовать разрешенным для этой системы исчисления налогов;
  2. численность работников не должна превышать 100 человек;
  3. доход за год не должен превышать 150 миллионов рублей.

Единый налог заменяет собой уплату НДС, НДФЛ и налога на имущество.

Ставка единого налога – 6 %.

Пример

Сумма налога = (Доход * 6 %).

500.000 * 6 % = 30.000 руб.

  • «+» системы – оптимальная сумма уплачиваемых налогов, отсутствие необходимости ведения полноценного бухгалтерского учета, менее жесткий контроль со стороны ИФНС;
  • «-» системы – организации – плательщики НДС могут отказываться от сотрудничества ввиду невозможности получения налогового вычета.

ЕНВД

Единый налог на вменный доход – особый режим налогообложения , основанный на предполагаемом доходе от определенных видов деятельности.

Сумма налога рассчитывается исходя из базовой доходности, которая зависит от вида деятельности, физического показателя – (в примере, квадратные метры) и поправочных коэффициентов: К1 (устанавливается Минэкономразвития) и К2 (устанавливается местными органами власти), предусматривающих особенности ведения бизнеса. Требования к возможности применения ЕНВД аналогичны УСН. Ставка налога – 15 %.

Пример

ЕНВД = 3 * (Базовая доходность * Физический показатель * К1 * К2 * 15%).

3 * (6.000 * 10 * 1,798 * 0,8*15 %) = 38.836,80 руб. в квартал.

Годовая сумма налога – 155.347,20 руб.

  • «+» системы – менее жесткий контроль со стороны ИФНС;
  • «-» системы – организации – плательщики НДС могут отказываться от сотрудничества ввиду невозможности получения налогового вычета, сумма налога не зависит от реально полученных доходов.

Договор аренды с физическим лицом – образец, форма, права и обязанности сторон

Если стороной аренды является юридическое лицо, такой договор всегда заключается в письменной форме (п. 1 ст. 609 ГК РФ). Положения ст. 606 ГК РФ позволяют выделить основные права и обязанности сторон по сделке:

Эти общие положения должны быть прописаны в договоре в императивном порядке. В противном случае, если возникнет спор, суды могут не признать сделку как арендную (постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 24.03.2009 № Ф04-1674/2009(2905-А70-16) по делу № А70-4551/2008).

Более подробное содержание контракта между юридическим лицом и физическим отражено в образце договора аренды с физлицом, который можно скачать в разделе “Документы и бланки” в начале статьи. Он же может послужить и как образец договора аренды имущества между физическими лицами, т. к. составляется по аналогичным правилам, только вместо реквизитов юридического лица в его текст включаются данные физического.

Основные правила при составлении договора

Для того, чтобы можно было арендовать помещения, первым делом необходимо составить договор в письменном виде. При этом необходимо обратить внимание на нормы главы 34 Гражданского Кодекса. Так, по закону, помещение передаётся в собственность арендатора сразу же после того, как будет внесены средства оплаты по договору. Таким образом, данный договор должен состоять из таких пунктов:

  1. Все данные двух сторон. Так, для физического лица в этом пункте необходимо вписать ИНН, его паспортные данные, а также номер банковской карточки или счета, куда будет отправляться платеж.
  2. Вся информация о технических характеристиках того объекта, который сдаётся в аренду. Это такие данные:
  • должен быть указан точный адрес объекта, с номером квартиры или офиса;
  • общая площадь, которая сдаётся в аренду;
  • его кадастровый номер;
  • также должно быть указано жилое это помещение, или нежилое.
  1. Вид данного помещения с указанием способов эксплуатации: офис это, или торговая площадь, склад.
  2. Сумма за аренду и прописаны строки уплаты средств за использование помещения.
  3. В каком порядке будет возмещено деньги за использования коммунальных услуг.

При заключении договора, если хоть один из этих пунктов отсутствует, данный документ считается недействительным.

Также очень важно указать срок действия подобного договора. Если здесь не прописана дата, до которой он считается действительным, то в таком случае, договор будет действовать на протяжении неопределённого времени.

Если подобный документ укладывается с физическими лицами и его срок действия превышает 1 год, то тогда его необходимо регистрировать в государственном Росреестре. Так, дата регистрации и будет считаться датой начала действия этого документа. Так, на практике, многие компании указывают срок действия договора – 11 месяцев, чтобы избежать его просрочки.

Как сэкономить на налогах, сдавая жильё в аренду?

Что такое договор аренды, и какие условия обязательно нужно предусмотреть

Существенными при этом являются следующие условия:

  1. Предмет договора. В данном случае имеется в виду четкое описание передаваемого в аренду объекта (п. 1 ст. 432, п. 3 ст. 607 ГК РФ). Объектом аренды могут быть любые непотребляемые (то есть не теряющие своих свойств при использовании) вещи — как движимые, так и недвижимые.
  2. Размер арендной платы. Это условие обязательно только для аренды недвижимого имущества (п. 1 ст. 654 ГК РФ, п. 12 ст. 22 Земельного кодекса РФ).

Для справки: Существенные условия обязательны для указания в договоре. Если их не указать, то договор могут признать незаключенным через суд.

Сдавать имущество в аренду может только его собственник или специально уполномоченное им лицо (ст. 608 ГК РФ). Участниками арендных отношений могут быть и физические, и юридические лица. Как уже отмечалось, каких-то специальных норм, регулирующих взаимодействие граждан и организаций, не существует, однако при составлении текста следует учитывать субъектный состав по некоторым вопросам.

Договор аренды с физическим лицом – налогообложение

О налогах мы уже немного рассказали, а в этом разделе поговорим подробнее.

Если вы ИП, то размер налога зависит от режима налогообложения. Как правило, это УСН доходы, при котором размер налога равен 6%.

Если арендодателем является физическое лицо, то оно обязано уплатить НДФЛ в размере 13%, исчисляемый от суммы арендной платы. Это правило распространяется на аренду на любой срок (подп. 4 п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 209 Налогового кодекса РФ).

Арендодатели-граждане, не имеющие статуса индивидуального предпринимателя, оплачивают налог двумя способами:

  1. Самостоятельно.
  2. С помощью арендатора.

Разберем эти варианты подробнее.

Самостоятельный расчет и оплата НДФЛ

Такой порядок применяется, если арендатором является гражданин без статуса ИП (подп.

Возможно Вас так же заинтересует:
Возврат товара нереализованного товара Как узнать изменяет муж или нет тест 2 на 2 метра сколько квадратов За сколько дней приходят отпускные Сдать сперму челябинск Движение по обочине штраф 29760 вч адрес Образец выписки из приказа Как узнать кто на меня подал в суд Чем отличается многодетная семья от малоимущей
Leave a Reply

Your email address will not be published. Required fields are marked *