Подарок от родственника налогообложение
Обязанность по уплате НДФЛ возлагается только на сторону, принимающую дар. С дарителя никаких обязательных платежей не взимается, поскольку прибыли он не получает.
Однако отечественным законодательством допускается самостоятельное удержание дарителем из стоимости подаренных ценностей налоговых отчислений. Тогда налог платит он, а не принимающее дар лицо. Это относится прежде всего к трудовым правоотношениям.
Особым случаем считается вручение подарка ребенку, не достигшего возраста 14 лет. В данной ситуации подарок облагается налогом, но обязанность по его уплате возлагается на родителей, усыновителей или законных представителей лица, не достигшего возраста, с которого наступает дееспособность. Они же несут ответственность за несоблюдение требований налогового законодательства.
Нужно ли платить налог за подаренные деньги
Сразу ответим на основной вопрос нашей статьи: налог на подарок деньгами отсутствует, ничего платить не нужно (п. 18.1 ст. 217 НК РФ). При этом не важно, от кого поступили денежные средства: от членов семьи, близких родственников, друзей или совершенно посторонних людей.
Пример
Коллеги преподнесли Петрову на юбилей 30 тыс. рублей. Петров не должен ничего платить в качестве НДФЛ.
При подарке денег статус дарителя не важен, в отличие, например, от родственных связей при передаче в дар недвижимости или транспортных средств. Если чужой человек — не родственник и не член семьи — подарит машину, квартиру, акции, доли или паи, вам придется уплатить налог. Ставка составляет 13% от стоимости подарка. С любых других подарков, включая деньги, налог платить не нужно.
Пример
Друзья подарили Иванову на юбилей машину. Иванов должен будет заплатить НДФЛ — 13% от стоимости, указанной в договоре дарения.
Дорогой подарок может принести одаряемому дополнительные траты. Да, не всегда уместно дарить конверт с купюрами. Но только так юбиляру или имениннику не придется уплачивать налог с подарка, составлять налоговую декларацию 3-НДФЛ и декларировать доход.
Если хотите купить квартиру или машину другу, коллеге или другому человеку, который не входит в список близких родственников, лучше подарить деньги, чтобы он сам купил это имущество. В противном случае одаряемый должен будет заплатить НДФЛ. Обращайтесь к нашим экспертам, мы в течение 2 дней заполним декларацию 3-НДФЛ и передадим вам в формате pdf.
Заполните самостоятельно декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета в интуитивном конструкторе
Наш эксперт проверит ваши документы, заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета и самостоятельно отправит ее в ИФНС
Наш эксперт проверит ваши документы, рассчитает максимальный налоговый вычет и заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ
Подарок не от работодателя: что с НДФЛ
Если физлицо получило подарок не от своего работодателя, алгоритм исчисления НДФЛ и уплаты в бюджет выглядит иначе.
При вычислении налога с подарка применяется формула:
Пример
Петров А. А. подарил Иванову Н. Е. по договору дарения гараж стоимостью 375 000 руб. Даритель и получатель не являются близкими родственниками и членами семьи, поэтому Иванову придется уплатить в бюджет НДФЛ со стоимости полученного имущества.
НДФЛ = 375 000 руб. х 13% = 48 750 руб.
Не позднее 30 апреля следующего года Иванов должен отправить в налоговый орган декларацию 3-НДФЛ, в которой следует указать размер полученного дохода в виде подарка и налог, исчисленный с этой суммы.
Перечислить налог, указанный в декларации, необходимо не позднее 15 июля года, следующего за годом получения подарка.
Налоговые подробности такого подарка разъяснены на сайте ФНС >>
Призы и выигрыши, полученные участниками акций, шоу или лотерей
Нередко предприятия, занимающиеся торговлей, организуют специальные акции или конкурсы в целях рекламы своих товаров. Их участникам вручаются различные призы или сертификаты на приобретение товаров на определенную сумму. Полученные на таких мероприятиях подарки (точнее говоря, призы) не подлежат налогообложению, если их стоимость не превышает 4000 р. Все, что сверх этой суммы, облагается налогом по ставке 35%. Эти же правила относятся к телевизионным шоу и конкурсам (за исключением лотерей).
Что касается выигрышей в лотерею или казино, то с них берется подоходный налог в размере 13% от выигранной суммы.
Необходимо отметить, что в отечественном законодательстве понятия «подарок» и «приз» не являются синонимами. Обычно под призами подразумеваются вещи, вручаемые участникам акций, шоу и победителям конкурсов. Важно установить, как определен вручаемый презент в документации организатора, т.е. числится он призом или подарком. От этого зависит налоговая ставка. С призов и выигрышей (кроме выигрышей в казино и лотерею) взимается налог в размере 35% от их стоимости (не считая вычета), а с подарков – 13%.
Налог может быть оплачен как участником акции или победителем игры, так и организатором мероприятия. Это зависит от того, получен ли приз (или выигрыш) в денежной или натуральной форме.
Если вручается денежная сумма, величина налогового платежа удерживается организатором при оплате выигрыша. Его получателю в таком случае обращаться в ФНС не потребуется.
Когда подарок выдается в натуральной форме, т.е. вручается именно вещь, обязанность рассчитаться по налогам в полном объеме возлагается на его получателя. Следует иметь в виду, что организатор в такой ситуации обязан поставить в известность ФНС о стоимости полученной вещи и невозможности удержания суммы НДФЛ.
Подарки от родственников и членов семьи
Если подарок получен от члена семьи или близкого родственника, налог за него платить не нужно. В соответствии с Семейным кодексом РФ близкими родственниками считаются:
- родители и усыновители;
- дети (включая усыновленных);
- братья и сестры;
- бабушки и дедушки;
- внуки.
Это же положение распространяется и на супругов. Стоимость подаренного в данном случае никакого значения не имеет.
Порядок уплаты подоходного налога с подарка
Если работодатель или организатор акции самостоятельно произвел удержание средств в счет оплаты НДФЛ, никаких действий предпринимать не следует. Во всех прочих ситуациях гражданин должен сам позаботиться о внесении в бюджет налоговых платежей. Порядок действий таков:
- Выполнить расчет суммы, подлежащей уплате в качестве подоходного налога.
- Произвести заполнение декларации 3-НДФЛ.
- Передать заполненную и удостоверенную личной подписью декларацию в учреждение ФНС. Сделать это необходимо до 30 апреля того года, который наступил после года получения подарка.
- Произвести оплату НДФЛ. Во избежание штрафных санкций необходимо заплатить налог не позднее 15 июля.
Почему в договоре дарения стоит указывать обоих супругов
Если в дарственной будет числиться только один из супругов, то подаренные деньги не считаются совместно нажитым имуществом. В случае развода и раздела имущества права на деньги остаются только у того, кто указан в договоре дарения. Чтобы не допустить подобной ситуации и преподнести подарок обоим супругам, в договоре дарения следует указать и мужа, и жену.
